Introducción

tributaria
 Los
Tributos.
Tasas
Contribuciones
Impuestos

Nacionales Departamentales Distritales

Leyes Ordenanzas Acuerdos

LICORES,
IVA - LOTERÍAS, ICA, PREDIAL Y
IMPOCONSUMO CIGARRILLO VEHICULOS
 QUE ES UN IMPUESTO

• Es una relación jurídica nacida

de la Ley y que consiste en una
❖ Tributo que ha de
presentación de dar a favor del
pagarse sin obtener nada
Estado con el fin de atender las
ha cambio
cargas públicas.
❖Se aporta al estado

❖No hay contra prestación

directa para el individuo
● Sujeto activo : O Agente de Retención, recaudador del
impuesto ( Estado)

● Sujeto pasivo: Personas que asumen obligaciones con la

DIAN, Persona sobre la cual recae el impuesto

● Hecho generador: Actividad que realizamos, da nacimiento al impuesto

● Base Gravable: cuantificación económica de hecho generador

● Tarifa:% que debe aplicarse a la B.G.

ELEMENTOS DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
FUENTES LEGALES
Constitución Política

Tratados internacionales
DERECHO Ley
TRIBUTARIO Decretos
Decretos Legislativos

Decretos Reglamentarios

Ordenes
Memorandos
Instrucciones

Jurisprudencia

Doctrina

Costumbre
 CLASIFICACION DE LOS
IMPUESTOS

DIRECTO INDIRECTO

• se
consulta la capacidad de • No consulta la capacidad de pago
pago de las personas del contribuyente y

• serecaudan de acuerdo al • recaesobre la producción venta de

ingreso o patrimonio gravado de bienes, prestación de servicios,
esta. importaciones y el consumo.
FUENTES DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LA
CONTRIBUCIÓN
Artículo 338

En tiempo de paz, solamente el

Congreso, las asambleas
departamentales y los concejos
distritales y municipales podrán
imponer contribuciones fiscales
o parafiscales. La ley, las
ordenanzas y los acuerdos deben
fijar, directamente, los sujetos
activos y pasivos, los hechos y las
bases gravables, y las tarifas de
los impuestos.
Artículo 95. “La calidad de
colombiano enaltece a todos
los miembros de la comunidad
nacional. Todos están en el
deber de engrandecerla y
dignificarla. 9.Contribuir al
financiamiento de los gastos e
inversiones del Estado dentro
de conceptos de justicia y
equidad
Artículo 189. “Corresponde al
Presidente de la República como
Jefe de Estado, Jefe del Gobierno y
Suprema Autoridad Administrativa.
20. Velar por la estricta recaudación
y administración de las rentas y
caudales públicos y decretar su
inversión de acuerdo con las leyes”
 • La obligación tributaria sustancial se
origina al realizarse el presupuesto o
Obligación los presupuestos previstos en la ley
como generadores del impuesto y ella
Sustancial tiene por objeto el pago del tributo”.
Artículo 1 del Estatuto Tributario.

• Consiste en obligaciones
instrumentales o deberes tributarios
Obligación que tienen como objeto obligaciones
de hacer o no hacer.
Formal
 OBLIGACIONES FORMALES

Entre las obligaciones formales tenemos:

➢Declarar
➢Inscribirse en el Rut
➢Expedir factura
➢Reportar información exógena
➢Atender requerimientos de la administración tributaria
➢Inscribirse en el régimen común o simplificado
 ¿Qué es?
¿Qué es la ¿Para qué
formulación de sirve el
la inscripción? RUT?

¿Qué ¿Cuál es la
documentación
requiere el
RUT diferencia
(Registro único entre RUT y
RUT? tributario ) NIT?

¿ Qué ¿Quiénes
están
vigencia
¿En qué obligados a
tiene el inscribirse en
RUT? momento
debo el RUT?
inscribirme en
el RUT?
IMPUESTOS
DISTRITALES
 Unificado de
azar y Vehículos
espectáculos
públicos

consumo
cigarrillo
Predial
IMPUESTOS
DISTRITALES
SHD

ICA /
avisos y Loterìas
tableros
 IMPUESTOS
NACIONALES
 IMPUESTO AL BOLSAS
CONSUMO PLASTICAS

IMPUESTO AL VALOR
IMPUESTO DE RENTA
Y COMPLEMETARIOS AGREGADO - IVA

IMPUESTO A LA
GASOLINA GMF

LOS DIVIDENDOS
IMPUESTO AL
PATRIMONIO,
 No Obligados

La ley busca que dentro de este

régimen queden agrupados
aquellos responsables cuyos
negocios sean pequeños.
Obligados

La ley busca que dentro de este

régimen queden agrupados aquellos
que tengan mayor capacidad
operativa y económica.
 QUIENES PERTENCEN A ESTE
REGIMEN

Para pertenecer Comerciantes minoristas

al régimen o detallistas.
simplificado se
deben cumplir
con los Artesano minorista o
siguientes detallista.
requisitos.
Agricultor.

Ganadero.

Artículo____. E.T
Minorista.
 Que en el año anterior hubieren obtenido
ingresos provenientes de la actividad,
inferiores a tres mil quinientas (3.500)
UVT.($104.136.000)

Que tengan máximo un establecimiento de

Artículo __ comercio en donde ejerce su actividad
E.T. económica.

No es permitido el desarrollo de
actividades bajo franquicia, concesión,
regalía, explotación intangible.

Que no sean usuarios aduaneros.

que hayan celebrado el año pasado o
durante el año presente contratos de
venta de bienes y/o servicios gravados
quinientas (3.500) UVT. ($104.136.000 -
111.507.000).

Consignaciones bancarias, inversiones

financieras en año anterior o durante el
año presente menores a (3.500) UVT.
($104.136.000).
• ¿QUÉ ES UNA FACTURA?

Una factura es un Según EL CODIGO DEL

COMERCIO. El emisor vendedor o
documento que
Art 772. Factura es un título restador del servicio
refleja, que hace valor que el vendedor o emitirá un original y
constar la prestador del servicio podrá dos copias de la
adquisición y entrega librar y entregar o remitir al
comprador o beneficiario del factura
de un bien o servicio
servicio
FACTURA DE VENTA

La factura de Los Documentos

Talonario o de equivalentes a la

DOCUMENTO EQUIVALENTE
papel y la factura factura de venta,
electrónica se corresponderán a
consideran para aquellos que
todos los efectos señale el
como factura de Gobierno
Venta. Nacional.
PARA EFECTOS TRIBUTARIOS ¿ QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA?

PERSONAS QUE SEAN

Ejerzan Enajenación bienes

Comerciantes profesiones producto de la
liberales actividad agrícola o
ganadera
PARA EFECTOS TRIBUTARIOS ¿ QUIÉNES NO ESTÁN OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA?

Entidades
financieras

• Ahorro
• Crédito
Cooperativas • Fondo empleados
• Instituciones auxiliares de cooperativismo

Responsables de
Régimen Simplificado

Las empresas que presten el

servicio de transporte Público

Las personas Naturales que

únicamente venda excluidos de IVA
 SE REQUIERE AUTORIZACIÓN PARA LA NUMERACIÓN DE LAS FACTURAS

Las Personas o entidades que utilicen los sistemas de:

• facturación por talonario, Solicitar

autorización,
• por computador articulo 6 de la
• maquinas registradoras POS o Resolución No. 55
• Factura Electrónica de 14 de julio
2016.

La autorización tendrá vigencia máxima de (2 años) a partir de la

generación. RESOLUCIÓN DIAN NO. 55 de 14 de julio. ARTICULO 3
 EN QUÉ CASOS NO SE REQUIERE AUTORIZACIÓN DE LA NUMERACIÓN

Entidades de
derecho Público, Cámara de
Documentos equivalentes a
sociedades comercio,
la factura
económicas notarias.
mixtas
 REQUISÍTOS DE LAS FACTURAS
NOMBRE
NIT
DIRECCION
RESOLUCION
TELEFONO
DIAN
AUTORIZADA
NOMBRE NUMERO
NIT DE LA
PONTIFICIA FACTURA
UNIVERSIDAD
CANTIDAD
JAVERIANA
CONCEPTO
VALOR

VALOR
DE LA FECHA
OPERACION DE LA
FACTURA

INFORMACION
TRIBUTARIA

NOMBRE Y NIT
DEL
IMPRESOR
LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTES

CUENTA
DE TIQUETES
COBRO

MAQUINAS BOLETAS
REGISTRADORAS DE
ENTRADA

LOTERIAS RECIBOS DESCUENTO

RIFAS DE POR
APUESTAS MATRICULA NOMINA