TRABAJO PRESENTADO POR: NORAIMA LISETH MILLARES TELLEZ

DIANA CAROLINA QUINTANILLA VELEZ

DOCENTE: SANDRA PATRICIA GOMEZ

TALLER PARA RESOLVER EN CLASE

La compañia ABC ltda presupuesta sus CIF para el segundo marzo de 2020 para un nivel de operació

CIF PRESUPUESTADOS FIJOS VARIABLES x Hr

Alquileres 3,000,000
Depreciación 1,500,000
Supervisión 1,200,000
Mantenimiento 1,000
Suministros 100,000 2,000
Servicios públicos 200,000 2,500
Ingeniero de Producción 3,500,000
Materiales indirectos 800
Control de calidad 1,300,000
TOTAL 10,800,000 6,300

Durante el mes de marzo se trabajaron 4.800 HMOD y los costos indirectos de fabricación reales fueron

CIF REALES FIJOS VARIABLES

Alquileres 3,000,000
Depreciación 1,500,000
Supervisión 1,200,000
Mantenimiento 5,000,000
Suministros 100,000 900,000
Servicios públicos 200,000 12,300,000
Ingeniero de Producción 3,500,000
Materiales indirectos 4,500,000
Control de calidad 1,300,000
TOTAL 10,800,000 22,700,000

CALCULAR
1. CIF aplicados
2. Variación neta por ambos métodos
3. Variación de presupuesto
4. Variación de capacidad
SOLUCIÓN

CIF(p) = a + bx

a parte fija
Alquileres 3,000,000
Depreciación 1,500,000
Supervisión 1,200,000
Ingeniero de Producción 3,500,000
Control de calidad 1,300,000
TOTAL FIJOS 10,500,000

Mixtos
Suministros 100,000
Servicios públicos 200,000
TOTAL PARTE FIJA MIXTOS 300,000

TOTAL FIJOS 10,800,000

CIF(P)= CIF FIJOS + PARTE VARIABLE

CIF(P) 42,300,000

Cálculo de los CIF(R) NOR= 4.800 HMOD

a parte fija
Alquileres 3,000,000
Depreciación 1,500,000
Supervisión 1,200,000
Ingeniero de Producción 3,500,000
Control de calidad 1,300,000
TOTAL FIJOS 10,500,000

Mixtos
Suministros 100,000
Servicios públicos 200,000
TOTAL PARTE FIJA MIXTOS 300,000

TOTAL FIJO 10,800,000

CIF(R)= CIF FIJOS + PARTE VARIABLE

CIF(R) 33,500,000

CALCULO DE LOS CIF(A)

 𝑇𝑝=(𝐶𝐼𝐹(𝑝))/𝑁𝑂𝑃=42.300.000/(5.000 𝐻𝑀𝑂𝐷)=8.460

𝐶𝐼𝐹(𝐴)=𝑡𝑝𝑥𝑁𝑂𝑅=(𝐶𝐼𝐹(𝑃))/𝑁𝑂𝑃 𝑥 𝑁𝑂𝑅=42.300.000/5.000
𝑥4.800=$40.608.000

VARIACION NETA

VN = CIF(A) Vs CIF(R)

VN= 40.608.000 VS 33.500.000

CIF(A) CIF(R)
VN 40,608,000 33,500,000

VARIACION DE CAPACIDAD

Tp= Tf + Tv
Tf(NOP Vs NOR) 8.460-6.300= 2.160 Tf(NOP - NOR)

𝑎/𝑁𝑂𝑃 𝑥(𝑁𝑂𝑃−𝑁𝑂𝑅)= 10.800.000/5.000 𝑥(5.000−4.800)=$432.000

DESFAVORABLE

VARIACION DE CAPACIDAD Tf(NOP - NOR) 2.160(5.000-4.800)HMOD

VARIACION DE PRESUPUESTO

a Vs Fijos reales

10.800.000 VS 10.800.000
10.800.000 - 10.800.000 = 0

b(NOR) Vs Variables Reales b(NOR)

Mantenimiento 1.000*4.800 4,800,000
Suministros 2.000*4.800 9,600,000
Servicios públicos 2.500*4.800 12,000,000
Materiales indirectos 800*4.800 3,840,000
TOTAL 30,240,000

VARIACION DE PRESUPUESTO = VARIACION FIJA + VARIACION VARIABLE = 0 + 7.540.000 FAVORABLE = 7.540

VN = VP + VC

VP VC
VN 7,540,000 432,000
FAVORABLE DEFAVORABLE

VARIACION NETA 7,108,000 FAVORABLE

 H MILLARES TELLEZ INGENIERIA DE PRODUCC
NA QUINTANILLA VELEZ

2020 para un nivel de operación presupuestal de 5.000 HMOD

s de fabricación reales fueron

33,500,000
 5,000

bx parte variable VLR HMOD * NOP NOP= 5.000 HMOD

Mantenimiento 1,000 5,000,000
Suministros 2,000 10,000,000
Servicios públicos 2,500 12,500,000
Materiales indirectos 800 4,000,000
TOTAL PARTE VARIABLE 31,500,000
TASA VARIABLE 6,300

bx parte variable
Mantenimiento 5,000,000
Suministros 900,000
Servicios públicos 12,300,000
Materiales indirectos 4,500,000
TOTAL PARTE VARIABLE 22,700,000
.000

TOTAL
7,108,000 FAVORABLE

800)=$432.000

432,000 DESFAVORABLE

Variables Reales Variaciones

5,000,000 200,000 DESFAVORABLE
900,000 8,700,000 FAVORABLE
12,300,000 300,000 DESFAVORABLE
 4,500,000 660,000 DESFAVORABLE
22,700,000 7,540,000 FAVORABLE

0 + 7.540.000 FAVORABLE = 7.540.000 FAVORABLE

TOTAL
7,108,000
NGENIERIA DE PRODUCCIÓN N1