AUDITORÍA TRIBUTARIA

DR. Rubén Saavedra

Rodríguez

alfredoruben@esaavedra.com

979740916
PRIMERA UNIDAD
MARCO LEGAL DE LA
AUDITORÍA TRIBUTARIA
LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Vínculo de derecho público entre el

acreedor y deudor tributario, establecido
por ley que tiene por el objeto el
cumplimiento de la prestación tributaria,
siendo exigible coactivamente

BASE LEGAL: Art. 1° del Código Tributario

TIPOS DE OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
 OBLIGACIONES FORMALES

 Inscripción al RUC
 Comprobantes de Pago y Guías de remisión
(comprobantes electrónicos).
 Libros y Registros para fines tributarios (libros
electrónicos)
 Bancarización.
 Declaraciones juradas: Determinativas (IGV –
Renta) e Informativas (DAOT, NOTARIOS,
Reporte Local, etc.)
 Sistema Tributario Peruano

Derecho Tributario y Ley Penal Trib – Ley de

Código Tributario Tributos delitos aduaneros

GOBIERNO NACIONAL GOBIERNOS LOCALES OTRAS ENTIDADES

Impuesto a la Renta Imp. Predial SENATI

IGV - ISC Imp. Alcabala SENCICO

I. ESPECIAL A LA MINERIA Imp. a los Juegos ESSALUD

Nuevos RUS Imp. a las Apuestas ONP

ITF Imp. al Patrimonio Vehicular

Imp. a los Espec. Púb. No
ITAN
Deportivos MARCO LEGAL
Imp. Juegos Casino y Maq. Trag. IPM D. Leg. 771
IVAP Imp. al Rodaje GRAVAMEN ESPECIAL A LA
Imp. a las Embarcaciones de MINERIA
Imp. Ext. Prom. Des. Tur. Nac.
Recreo
DerechosTasas
Arancelarios Contribu. Esp.
Tasas
por Obras Púb.
 REGÍMENES ESPECIALES

 Agrario  Exportadores
 Acuicultura  Zonas francas
 Construcción  Cooperativas
 Amazonía  Turismo y hotelería
 Región Selva  Exoneraciones
 Zonas Alto Andinas  Inafectaciones
 ESTRUCTURA DEL IMPUESTO
A LA RENTA TERCERA DE CATEGORÍA

INGRESOS NETOS
(-) COSTO COMPUTABLE

RENTA BRUTA
(-) GASTOS

RENTA NETA
(+) ADICIONES
(-) DEDUCCIONES
(-) PÉRDIDAS TRIB. COMPEN. EJERC. ANTER.

RENTA NETA IMPONIBLE O PÉRDIDA

IMPUESTO RESULTANTE 29.5%
(-) CRÉDITOS
SALDO POR REGULARIZAR O A FAVOR
 TEMAS COMPLEMENTARIOS

 Tributación internacional
 Convenios para evitar doble imposición.
 Precios de Transferencia.
 Reorganización de sociedades
 Transparencia Fiscal Internacional
 Consorcios y demás CCE
 Instrumentos Financieros derivados.
 Saldo a Favor o Impuesto por Regularizar

Impuesto General a las Ventas

•Venta muebles • Personas naturales

•Prest. Servicios • Sociedad conyugal
Ámbito de
•Utiliz. Servicios • Sucesión indivisa
aplicación
•Cont. Construcción • Personas jurídicas
•1° vta. Inmueble
•Importación
Base Imponible

Tasa 18%
Débito fiscal

(-)
Exportación
Crédito fiscal
(=)
Impuesto a pagar; o
Saldo a favor mes siguiente
 TEMAS
COMPLEMENTARIOS
 ISC
 No domiciliados
 Exportadores
 Retenciones
 Percepciones
 Detracciones
 Región Selva
Gracias!