LAS PERSONAS FÍSICAS Y

MORALES Y SUS
OBLIGACIONES FISCALES

OBLIGACIONES Las Personas Morales, son el conjunto de

Personas Personas
FISCALES DE LOS personas físicas que se unen para la realización Por ejemplo
fisicas morales
CONTRIBUYENTES: de un fin colectivo.

La formación de una Sociedad o empresa y ésta puede ser en

La persona física, en términos generales, es todo
miembro de la especie humana susceptible de
adquirir derechos y contraer obligaciones.
Atributos de la persona
física
1) Personalidad jurídica. Se inicia con el nacimiento; pero desde que se
concibe adquiere derechos, como los hereditarios al declararse como
viable (capaz de vivir).
2) Fin de la personalidad. Surge con la muerte o ante una razón de
ausencia la que se formula ante la presunción de muerte, cesa la
personalidad, ejemplo, cuando alguien desaparece y nadie lo encuentra.
3) Capacidad. Es la aptitud para ser titular de derechos y deberes,
aptitud para ser sujeto activo o pasivo de relaciones jurídicas. Existe la
capacidad de goce y ejercicio, en la primera el individuo es titular de
derechos y obligaciones y la capacidad de ejercicio es la posibilidad de
ejecutar actos jurídicos para hacer uso de los derechos concedidos a la
persona como titular.
4) Nombre. Sirve para designar a una persona. El nombre más el
apellido determinan en cada sujeto su identificación personal.
Atributos de las personas Nombre Colectivo, Comandita Simple, Responsabilidad
morales Limitada, Anónima (que es la más común) Comandita por
Acciones, Cooperativas, Civiles Asociaciones o Sociedades.
1) Personalidad Jurídica. Es definida como toda unidad
resultante de una colectividad organizada de personas o
conjunto de bienes y a los que, para consecución de un fin
social durable y permanente, es reconocida por el Estado
una capacidad de Derechos patrimoniales.
Las personas morales y personas físicas que deban presentar declaraciones periódicas 2) Capacidad. También tiene aptitud para ser titular de
o que estén obligadas a expedir facturas electrónicas por los actos o actividades que derechos y obligaciones. En las personas morales la
realicen o por los ingresos que perciban, o que hayan abierto una cuenta a su nombre capacidad está sujeta al alcance de su objeto social y
en las entidades del sistema financiero o en las sociedades cooperativas de ahorro y necesariamente se ejercita por medio de la representación
préstamo, en las que reciban depósitos o realicen operaciones susceptibles de ser a través de una persona física, sea judicial y
sujetas de contribuciones, deben solicitar su inscripción en el Registro Federal de Están obligadas extrajudicialmente.
Contribuyentes, proporcionar la información relacionada con su identidad, su domicilio
y, en general, sobre su situación fiscal.
3) Razón Social o Denominación Social (nombre en el caso de las personas físicas).
Constituyen un medio de identificación necesario para sus relaciones jurídicas.
4) Domicilio. Las personas morales tienen su domicilio en el lugar donde se halle
A manifestar al Registro Federal de Contribuyentes su establecida su administración, es decir su domicilio fiscal, aun cuando tengan
domicilio fiscal. Las personas morales y las personas sucursales. Las que tengan su administración fuera del Estado, pero que ejecuten actos
físicas que deban presentar declaraciones periódicas o jurídicos dentro de él, se considerarán domiciliadas en el lugar en donde los hayan
que estén obligadas a expedir facturas por los actos o ejecutado, en todo lo que a estos actos se refiera.
actividades que realicen o por los ingresos que
perciban, deben solicitar su firma electrónica.
5) Patrimonio. Es el que se especifica en el acta constitutiva de las
sociedades y es apreciable en monetario.
OBLIGACIONES Registro de contribuyentes 6) Nacionalidad. Son personas morales de nacionalidad mexicana las
FISCALES: RFC: que se constituyan conforme a las leyes de la República y tengan en
esta su domicilio legal.

5) Domicilio. Es el lugar donde reside con el propósito de establecerse

en él; a falta de éste, el lugar en que tiene el principal asiento de sus >Inscribirse o darse de alta. ?Es un instrumento creado
negocios; y a falta de uno y otro, el lugar en que se halle. Se presume el >Llevar contabilidad y conservarla. legalmente para efectos de
propósito de establecerse en un lugar cuando se reside por más de seis control de los
meses en él. contribuyentes por parte de
6) Estado Civil. Atributo exclusivo de las personas físicas consiste en la >Expedir y conservar comprobantes la autoridad fiscal. Para ello
situación particular de las personas respecto de su familia, la sociedad y fiscales por las actividades que realice. el legislador restringe la
el Estado. >Presentar declaraciones informativas. voluntad del contribuyente
obligándolo a solicitar su
inscripción en dicho registro
y a presentar
7) Patrimonio. Conjunto de bienes, derechos, obligaciones y dinero, es >Formular un estado de posición financiera
oportunamente avisos que
decir todo aquello que sea susceptible de valorarse económicamente y y levantar inventario de existencias al 31
permitan a la autoridad
que constituye una universalidad. de diciembre de cada año.
mantener actualizado ese
8) Nacionalidad. Es la pertenencia de un sujeto a un determinado >Presentar declaración anual.
registro para que su
espacio territorial.
consulta sea confiable?.
>Expedir constancias.
>Efectuar retenciones.

Otras obligaciones:
- llevar un registro de las inversiones por las
que se tomó la opción de deducción
inmediata.
- Calcular en la declaración anual del
impuesto sobre la renta, la participación de
los trabajadores en las utilidades de la
empresa (PTU).