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USO INTERNO PRO-025-PC: CONTABILIZACIÓN DE LOS FIDEICOMISOS
UTILIZANDO COMO DOCUMENTACIÓN SOPORTE LOS
ESTADOS FINANCIEROS REMITIDOS POR EL FIDUCIARIO
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SECRETARÍA DE FINANZAS
GOBIERNO DE LA
REPUBLlCA DE 1I0NDURAS
CONTABILIZACIÓN DE LOS
FIDEICOMISOS UTILIZANDO COMO
DOCUMENTACION SOPORTE LOS
ESTADOS FINANCIEROS REMITIDOS POR
EL FID U CIARI O
PRO-025-PC
VERSIÓN 1.00
AGOSTO DEL 2015
USO INTERNO PRO-025-PC: CONTABILIZACIÓN DE LOS FIDEICOMISOS
UTILIZANDO COMO DOCUMENTACIÓN SOPORTE LOS
ESTADOS FINANCIEROS REMITIDOS POR EL FIDUCIARIO
Procedimientos.
REVISIÓN DE DOCUMENTO
Revisado por: Cargo Área de Trabajo Fecha
General de la
Republica
Jose Luis Romero Contador Gral. De Agosto 2015
La Republica
APROBACIÓN DE DOCUMENTO
\/
Aprobado por: Cargo Área de Trabajo Fecha Firma
Estado Finanzas
HISTORIAL DE CAMBIOS
Cargo/Área
Fecha Versión Autor Descripción del Cambio
de Trabajo
TABLA DE CONTENIDO
TABLA DE CONTENIDO
1.1 Objetivos
1.2 Alcance
Revisar, Ana lizar y registrar los movimientos de los Estados Financieros remitidos
mensualmente por los Fiduciarios de cada Fideicomiso que administran del Gobierno Central
debitando y acreditando las Cuentas Contables correspondiente para incrementar o
disminuir el Fideicomiso; mediante la elaboración de Asientos Manuales, para Verificarlos
y Aprobarlos en el Módulo Contable del Sistema de Administración Financiera Integrada.
Puesto del
N° Actividad
responsable/ Área
La CGR recibe mensualmente Oficio de las Instituciones
1 Secretaria Ejecutiva
Fiduciarias adjuntando los Estados Financieros de cada
Fideicomiso que administran.
Puesto del
N° Actividad
responsable/ Área
6 La información:
Puesto del
Actividad
responsable! Área
CONTABILIZACiÓN DElOS MOVIMI ENTOSEJECUTADOS POR lAS INSTITUCION ES DEL SECTOR PUBLICO BENEFICIARIAS DE lOSFONDOS DE FIDEICOMISOS
~ procede a revisar el
1r"
{v"anlaC~i.enCia informe y verifICarlas
del Resultado del
CGR recibe
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Estado
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Rduciarias adjuntando los Depaltamento de J,'Procesos prowdil e la verificación de la
Estados fi nanciEroS de ContaOtesel Cflcio misma.
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administran.
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La
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Si 1, irtormaci6n
presenta
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Firma y remite
oficio. I~'Fideicomiso,
volÓo .o;exphcando
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ltsIstencl8s para Que Pf'OCedan a
re2lllzar las correcaones respectivas y
e lo mteal orrtadoroa~ rma I
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laslnstitU:::IOn Fiduciaria del
Fideicomiso, con las
correcaones, proce;je
actiVIdad 1-5
'y
Elaooración de vo MOu
comparativo de las Cuentas
Contables q;e integnm los
del ~I--
- Estaoos Finanda-os
Fideicomiso, entre
jAcrual velArterior. " ""
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q.Je~ant:anVa riadones p"
re;¡istrar
Fidelcomisoen: " movimiento
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Estados Financieros del
Ejercicio Vigente
Estados Financiero5
"
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e"i:án correctos . avisa los están correctos los remiten
.,
Procede a Satorar, verificar
asientos manuales,
d.w,'"
asientos
Allalistaparaque
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anuales y
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remitierdo
manuales
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asientos
proceda a
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asientos manuales erl
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eI ¡"
Modulo Contable del SlAFl
cb
numeral 13 verificando la
afectación correcta de los
asientos Manuales.
2 DOCUMENTOS DE REFERENCIA
Acuerdo No.
Reforma a las de Norma Técnicas 28/05/2015
223-2015
de Contabi lidad
4 ANEXOS
EXCEL
2 CUADRO COMPARATIVO ESTADOS
FINANCIEROS MES ACTUAL Y MES
ANTERIOR
REPORTE
4 REPORTE DE ASIENTO MANUAL R_ NIC_ NDMAAM_ DOC
4.1 Anexo 1:
* * * **
BANCO NACIONAL
DE
Df.'iARROI.l.O ¡\(.,RiC01.¡\
Licenciado
José Luis Romero Nolasco
Contador General de la Republica
Estimado Licenciado:
ce: Archivo
4.2 Anexo 2:
iI,
BANADESA
SECCION DE CONTABILIDAD DE FIDEICOMISOS
FIDEICOMISO PCA - BID
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30 JUNIO 2015
~~ t' l'l~¡.:~~~~~~~~!~-':~~~
OTROS ACREEDORES 12,941,375.68 12,903,792.45 37,583 .23
RESER. PRÉSTAMO DUDOSO COBRO 37,166,886.85 37,166,886.85 0.00
RESER. INTERESES DUDOSO RECAUDO 1,426,747.04 1,387,529.72 39,217.32
CAPITAL 22,372,677.72 22,372,677.72 0.00
OTRAS RESERVAS DE CAPITAL 33,748,070.02 33,641,773.16 106,296.86
UTILIDADES O PERDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES -11,756,210.92 -11,756,210.92 0.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 384,915.07 291,266.82 93,648.25
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 96,284,461.46 96,007,715.80 276,745.66
TOTAL INGRESO
~ ili~;~:·=. :~::~~~--'~~-~=-illI:E:? =~4
INTERESES PAGADOS S;INVERSIONES 0.00 0.00 0.00
COMISION BANADESA 1,505,421.94 1,274, 800.09 230,621.85
INCREMENTO AL CAPITAL 767,871.00 661,574.14 106,296.86
RESERVA MANTENIMIENTO 280,493.58 241,276.26 39 ,217.32
¡FONDO ASISTENCIA BENEFICIARIOS 268,805.20 231,221.97 37,583.23
\GASTOS POR TRANSFERENCIAS 0.00 0.00 0.00
~ASTOS DONACiÓN FISCAL 0.00 0.00 0.00
~OMISIÓN POR TRANSFERENCIAS 0.00 0.00 0.00
PESEMBOLSOS NO REEMBOLSABLES 0.00 0.00 0.00
pTROS GASTOS 0.00 0.00 0.00
I TOTAL GASTO 2,822,591.72 2,408,872.46 413,719 .26
1 RESULTADO DEL EJERCICIO 384,915 .07 291,266.82 93,648.25
4.3 Anexo 4:
,.
República de Honduras
REPORTE DE ASIENTO MANUAL
"'-~d·
~l ..~1
..... Er.
17108/201515:15:21
Gestión: 2015
R_NIC_NDMAAM_DOC
Página 1 de 1
Ente Contable: ADMINISTRAC10N CENTRAL TIpo OperacIón: 15100 Registro de Ingresos de Fideicomisos
Nro. Asiento Manual: 00005783
Órgano Rector: Contaduría General de la República Nro. Libro : 00483418
Clase Docto; Asiento
Lugar y Fecha; Distrito Central Martes 28 de Julio de12015 Estado: APROBADO
Datos Referencia I Dato Valor
Referencia OestiOn ! DATO_REFERENCIA I 2015
Cuentas Contables
See. Cuenta Descripción Debe Haber
-
0001 11411 Fondos en Fideicomiso 507,367.51
!!ru: Instltudón
CEPOS D'POsllant.
O, 507.367.51
~ Documento de Re&&aldo
~ Fuente de Financiamiento
INST Instltuclón
00 507,367.51
Glosa
REGISTRO DE INGRESOS POR INTERESES DETALLADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 30 DE JUNIO DE 2015 DEL FIDEICOMISO PCA-BID ADMINISTRADO POR
BANCO NACIONAL DE DESARROLLO AGRICOLA (BANADESA), REGISTRADO EN BASE A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE JUNIO 2015. REMITIDOS POR BANADESA
MEDIANTE NOTA DEL 23 DE JULIO DE 2015.
4.4 Anexo 5:
ADMINISTRACiÓN CENTRAL
República do Honduns
palfla t dt.17
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1I1auBl' ..
H.
CU9\'i'1'A: PAI:l: Nl'.:O: T,fIO:;
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DE t+CNOURA!(FWIr.l)CON E!.!i'R.ClPCSrTO DEGARA.'lTt!."R:LA - NIIIE.lDAD
E!\l a.. ,AAHEJO DEtM AA:A31!"R~~ v;no.... M..'JE:S'tRE DiE NDUPtA,
UElWfiEDECRErO Lml:3LATWQ No.f lJol!lU DE FECHA llDiJUNIQML.21f1l,
l"U&.lc,.\COO!'t~ "1.AGM):E'fAo-n., DE e.mo Ce!. ::014_
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