UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA, CUNSOL

CONTABILIDAD IV - AGENCIAS Y SUCURSALES EN MONEDA LOCAL

EJERCICIO 1

La compañía Pakistan abre una sucursal en Panajachel. Las operaciones relativas a la sucursal en el año 2,017
(primer periodo de operaciones), son las siguientes:

1. Mercaderías remitidas a la sucursal Q 5000.00 con 10% de recargo al costo

2. Efectivo enviado a la sucursal Q 500.00.
3. Ventas de la Sucursal a) Al Contado Q 2,000.00, b) Al Crédito Q 5,000.00.
4. Mercaderías adquiridas por la sucursal en otras entidades Q 1,000.00 al crédito.
5. Gastos Pagados Q 1,200.00.
6. Cobro de Cuentas por Cobrar Q 4,200.00
7. Pagos de Cuentas por Pagar Q 750.00.
8. Efectivo Remitido a Casa Central Q 4,000.00.
9. El inventario de mercaderías en poder de la sucursal al 31 de diciembre de 2,017, es de Q 1,650.00 incluido
recargo de 150.00.

Las cuentas en los libros de la Casa Central al 31 de diciembre 2,017 muestran los siguientes saldos.

Expresados en Quetzales.
Ventas 18,000.00
Inventario Inicia de mercaderías 3,000.00
Compras 19,000.00
Mercaderías enviadas a la Sucursal 5,000.00
Gastos de Operación 2,700.00
Ganancias No Distribuidas 400.00
Caja 3,200.00
Cuentas por Cobrar 2,900.00
Merc. Enviada a Sucursal, Recargo 500.00
Sucursal Cuenta Corriente 2,000.00
Cuentas por Pagar 1,400.00
Capital. 7,500.00
Totales 32,800.00 32,800.00
El Inventario de mercaderías en poder de la Casa Central al 31 de diciembre de 2,017 es de Q 5,000.00
INTRUCCIONES:
1. Efectué las partidas de diario respectivas en libros de casa central y sucursal y elabore el Balance de
Comprobación de la Sucursal.
2. Prepare hoja de trabajo para la elaboracion de los Estados Financieros Conjuntos.
3. Presente los Estados Financieros Conjuntos (Balance de Situación General y Estado de Resultados).
4. Partidas de Cierre de la Casa Cnetral y de la Sucursal
Contabilización de Sucursales en Moneda local
(Cuando la Mercadería es Enviada al Costo de Casa Central a la Sucursal)
Compañía Pakistan
Jornalización Periodo 2,018
CASA CENTRAL SUCURSAL
Pda. No. 1 Pda. No. 1
Sucursal Cuenta Corriente Q 5,500.00 Mercaderías Recibida de Casa Ctral Q5,500.00
Mercaderías Env. A Sucursal Recargo Q 500.00 Casa Central Cuenta Corriente Q5,500.00
Mercaderías Env. A Sucursal Q 5,000.00 V/ Merc. Recib. De Casa Central Q5,500.00 Q 5,500.00
V/ mercaderias enviada a sucurs. Q 5,500.00 Q 5,500.00
Pda. No. 2
Pda. No. 2 Caja Q500.00
Sucursal Cuenta Corriente Q 500.00 Casa Central Cuenta Corriente Q 500.00
Caja Q 500.00 V/ efectivo Recibido de Casa Central Q500.00 Q 500.00
V/ Efect. Enviado a Sucursal Q 500.00 Q 500.00
Pda. No. 3
Caja Q2,000.00
Cuentas por Cobrar Q5,000.00
Ventas Q 7,000.00
V/ Ventas al Contado y Crédito Q7,000.00 Q 7,000.00
Pda. No. 4
Compras Q1,000.00
Cuentas por Pagar Q 1,000.00
V/ Compras al credito Q1,000.00 Q 1,000.00

Pda. No. 5
Gastos Q1,200.00
Caja Q 1,200.00
V/ Pago de Gastos Q1,200.00 Q 1,200.00

Pda. No. 6
Caja Q4,200.00
Cuentas por Cobrar Q4,200.00
V/Cobro de Cuentas Q4,200.00 Q 4,200.00

Pda. No. 7
Cuentas por Pagar Q750.00
Caja Q 750.00
V/ Cuentas Pagadas Q750.00 Q 750.00

Pda: No. 3 Pda. No. 8

Caja Q 4,000.00 Casa Central Cuenta Corriente Q4,000.00
Sucursal Cuenta Corriente Q 4,000.00 Caja Q 4,000.00
V/ Efectivo Recibido de Suc Q 4,000.00 Q 4,000.00 V/ Efectivo remitido a Casa Central Q4,000.00 Q 4,000.00
 sucursal cuenta corriente Caja
Q5,500.00 Q4,000.00 Q4,000.00 Q500.00
Q500.00 Q3,500.00
Q6,000.00 Q4,000.00
Q2,000.00

Mercaderias Emv. A Sucursal

Q5,000.00

CASA SUCURSAL
Mercaderías Recibida de Casa Ctral Casa Central Cuenta Corriente
Q5,500.00 Q4,000.00 Q5,500.00
Q500.00
Q4,000.00 Q6,000.00
Q2,000.00

Caja Cuentas por Cobrar

Q500.00 Q1,200.00 Q5,000.00 Q4,200.00
Q2,000.00 Q750.00 Q800.00
Q4,200.00 Q4,000.00
Q6,700.00 Q5,950.00
Q750.00

Ventas Compras
Q7,000.00 Q1,000.00

Cuentas por Pagar Gastos

Q750.00 Q1,000.00 Q1,200.00
Q250.00
 SUCURSAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,018
No. CUENTA DEBE HABER
1 Mercaderías Recibida de Casa Ctral Q5,500.00
2 Casa Central Cuenta Corriente Q2,000.00
3 Caja Q750.00
4 Cuentas por Cobrar Q800.00
5 Ventas Q7,000.00
6 Compras Q1,000.00
7 Cuentas por Pagar Q250.00
8 Gastos Q1,200.00
SUMAS Q9,250.00 Q 9,250.00
 COMPAÑÍAPAKISTAN
Hoja de Trabajo para la Elaboración de Estados Combinados
Al 31 de Diciembre de 2,018

CASA CENTRAL SUCURSAL ELIMINACIONES ESTADOS CONJUNTOS

No. Cuenta DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
ESTADO DE RESULTADOS

1 Ventas Q18,000.00 Q7,000.00 Q25,000.00

2 Inventario Inicial Mercaderías Q3,000.00 Q3,000.00
3 Inventario Final Mercaderías de la CC Q5,000.00 Q1,650.00 Q150.00 Q6,500.00
4 Mercaderías Recibidas Casa Central Q5,500.00 Q5,500.00
5 Compras Q19,000.00 Q1,000.00 Q20,000.00
6 Mercaderías Enviadas a la Sucursal Q5,000.00 Q5,000.00
7 Gastos de Operación Q2,700.00 Q1,200.00 Q3,900.00

8 Resultado del Ejercicio Pérdida o

Ganancia Q3,300.00 Q950.00 Q350.00 Q5,500.00 Q4,600.00
SUMAS Q28,000.00 Q28,000.00 Q8,650.00 Q8,650.00 Q5,500.00 Q5,500.00 Q31,500.00 Q31,500.00

BALANCE GENERAL
9 Caja Q3,200.00 Q750.00 Q3,950.00
10 Cuentas por Cobrar Q2,900.00 Q800.00 Q3,700.00
11 Inventario Final Mercaderías de la Suc Q5,000.00 Q1,650.00 Q150.00 Q6,500.00
12 Merc. Enviada a Sucursal, Recargo Q500.00 Q500.00
13 Sucursal Cuenta Corriente Q2,000.00 Q2,000.00
14 Cuentas por Pagar Q1,400.00 Q250.00 Q1,650.00
15 Casa Central Cuenta Corriente Q2,000.00 Q2,000.00
16 Capital Q7,500.00 Q7,500.00
17 Ganancia No Distribuidas Q400.00 Q400.00
18 Resultado del Ejercicio Pérdida o Ganancia Q3,300.00 Q950.00 Q350.00 Q4,600.00
SUMAS Q13,100.00 Q13,100.00 Q3,200.00 Q3,200.00 Q2,500.00 Q2,500.00 Q14,150.00 Q14,150.00
 PAKISTAN PAKISTAN
BALANCE GENERAL (CONJUNTOS) ESTADO DE RESULTADOS (CONJUNTOS)
AL 31 DE DICIEMBRE 2,018 DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,018
ACTIVO
CORRIENTE Ventas Q25,000.00
Caja Q3,950.00 (-) Costo de Ventas
Cuentas por Cobrar Q3,700.00 Inventario Inicial Mercaderías Q3,000.00
Inventario Final Mercaderías de la Suc Q6,500.00
Suma de Activo Q 14,150.00 (+) Compras Q20,000.00
PASIVO Mercaderia Disponible Q23,000.00
CORRIENTE (-) Inventario Final Mercaderías de la Q6,500.00 Q 16,500.00
Cuentas por Pagar Q1,650.00 Ganancia en Ventas Q 8,500.00
CAPITAL Y RESERVAS
Capital Q7,500.00 (-) Gastos de Operación Q3,900.00
Ganancia No Distribuidas Q400.00 Ganancia antes de ISR Q 4,600.00

Resultado del Ejercicio Pérdida o G Q4,600.00 Q12,500.00

Total Pasivo y Capital Q14,150.00
 Cía. Paksitan y Sucursal en Panajachel Cía. Paksitan y Sucursal en Panajachel
Partidas de Cierre de la Sucursal Partidas de Cierre de la Casa Central
P#1 P#1
Ventas Q 7,000.00 Ventas Q 18,000.00
Inventario Inicial Mercaderías Q 1,650.00 Mercaderías Enviadas a la Sucursal Q 5,000.00
Compras Q 1,000.00 Inventario Final Mercaderías de la CC Q 5,000.00
Mercaderías Recibidas Casa Central Q 5,500.00 Inventario Inicial Mercaderías Q 3,000.00
Gastos de Operación Q 1,200.00 Compras Q 19,000.00
Perdidas y Ganancias Q 950.00 Gastos de Operación Q 2,700.00
Liquidacion de las cuentas de ingresos costo y gasto Q 8,650.00 Q 8,650.00 Perdidas y Ganancias Q 3,300.00
P#2 Liquidacion de cuentas de Resultado Q 28,000.00 Q 28,000.00
Perdidas y Ganancias Q 950.00 P#2
Casa Central Cuenta Corriente Q 950.00 Sucursal Cuenta Corriente Q 950.00
Traslado de la ganancia a la C.C. Q 950.00 Q 950.00 Perdidas y Ganancias Q 950.00
P#3 Traslado de la Ganancia de Sucursal Q 950.00 Q 950.00

Cuentas por Pagar

Q250.00 P#3
Casa Central Cuenta Corriente Q2,950.00 Mercaderías Enviadas a la Sucursal Recargo Q 350.00
Caja Q750.00 Perdidas y Ganancias Q 350.00
Cuentas por Cobrar Q800.00 por la ganancia en el embarque Q 350.00 Q 350.00
Inventario Final Mercaderías de la Suc Q1,650.00 P#4
Cierre de cuentas de Estado Financieros Q3,200.00 Q 3,200.00 Perdidas y Ganancias Q 4,600.00
Ganancias no Distribuidas Q 4,600.00
Cierre de cuentas Perdidas y Ganancias Q 4,600.00 Q 4,600.00
P#5
Cuentas por pagar Q 1,400.00
Mercaderias enviadas a la sucursal Recargo Q 150.00
Ganancia No Distribuida Q 5,000.00
Capital Social Q 7,500.00
Caja Q 3,200.00
Cuentas por cobrar Q 2,900.00
Inventario final de mercaderia Q 5,000.00
Sucursal Cuenta Corriente Q 2,950.00
Cierre de cuentas del estado de situacion fin. Q 14,050.00 Q 14,050.00