fase 2 normatividad sobre impuestos nacionales

monica johanna castillo castellanos

grupo: 106013_6

tutor
jesús david martínez

universidad nacional abierta y a distancia – unad

escuela de ciencias administrativas contables económicas y de negocios ecacen
bogotá d.c.
septiembre, 2020
trabajo grupal
1. participación en el foro con aportes significativos: los
estudiantes deben investigar y analizar las tres últimas reformas
tributarias de los tres últimos años y establecer lo siguiente:
a. cuáles fueron los cambios generados en estas tres reformas que
haya generado un mayor impacto a la economía de nuestro país.
b. cuáles fueron los impuestos o carga impositiva que mayor
afectación tuvo producto de estas reformas
c. mencione impuesto por impuesto, cuáles fueron los cambios que
sufrieron en cada reforma.
2. participación en el foro con aportes significativos: los
estudiantes deben investigar y elaborar un cuadro comparativo
donde se le dé solución a las preguntas formuladas a continuación
sobre los impuestos nacionales en colombia: iva, renta, consumo,
timbre, gravamen a los movimientos financieros, impuesto a la
riqueza y retención en la fuente.
 ley 1943 de 2018
mecanismo de financiamiento en impuesto a las ventas e impuesto
al consumo
 en esta ley se determina las normas de financiamiento para
restablecer el equilibrio del presupuesto general de la nación
 lo que se busca con la ley es obtener más recursos para financiar
los proyectos
 se modificaron algunos para establecer nuevas leyes tributarias y
las bases gravables para bienes, servicios y productos
 la tarifa del iva es del 19%
 reteiva del 15%
 los productos que se mantienen exentos y excluidos son:
productos de la canasta familiar básica, servicios médicos, la
educación, medicinas y útiles escolares
 con esta ley ocurre algo positivo que es que es los activos fijos
(muebles y enseres, maquinaria, equipo, equipo de transporte) se
descontaran en las declaraciones de iva
 impuesto al consumo que es la prestación de servicios o venta de
comida y bebidas, esto será pagado por personas que tengan
mas de un establecimiento, y pagan una tarifa del 8%
 las franquicias solo son responsables del iva 19%
 impuesto de renta van de 0% hasta el 39% de mi renta liquidad
gravable tuvo un aumento del 6% respecto a la ley anterior
 el empleado pagara máximo el 39% de rete fuente
 la renta presuntiva será de 3.5% para los años 2019 y 2020 será
de 1,5% y 0% en el 2021 del patrimonio liquido
 el precio de venta en los bienes raíces no puede ser inferior al
costo, avalúo catastral ni autoevalúo
 algo positivo a destacar es que las cervezas, las gaseosas
tendrán un aumento en los impuestos así se podrá de cierta
manera disminuir un poco el consumo.
 gravamen a los movimientos financieros
antecedentes y en esta sección se presenta, en primer lugar, una relación de
generalidades las ideas más generales asociadas con la imposición sobre las
transacciones financieras, enfatizando sus orígenes en la
denominada tasa tobin. en segundo lugar, se da cuenta del
proceso normativo que recorrió este impuesto en colombia
desde su nacimiento como contribución de carácter temporal
hasta su actual forma de impuesto permanente y la
confirmación de la tarifa de cuatro puntos permanentes
incluidos en la última reforma tributaria, además de conceder
un mayor nivel de exención en el tributo para las transacciones
de los cuentahabientes de ahorros
este impuesto se genera cada vez que realizamos un egreso o
pago de nuestra cuenta corriente o de ahorros, con pagos
superior a los 350 uvt, o tener a nombre más de una cuenta,
ya sea corriente o de ahorros. las personas que tiene más de
una cuenta bancaria a su nombre tiene derecho de exonerar
del gmf una de estas.
definición el gravamen a los movimientos financieros (gmf) es un
impuesto indirecto del orden nacional que se aplica a las
transacciones financieras realizadas por los usuarios del
sistema.
¿cuáles son los sujeto activo: el estado
elementos sujeto pasivo: son sujetos pasivos del gravamen a los
esenciales de los movimientos financieros los usuarios y clientes delas
impuestos? entidades vigiladas por la superintendencia financiera o de
economía solidaria, las entidades vigiladas por estas mismas
superintendencias y el banco de la república.
tarifa: la tarifa del gravamen a los movimientos financieros es
del cuatro por mil (4 x 1.000)
hechos generadores:
transacciones financieras, mediante las cuales se disponga de
recursos en: cuentas corrientes, cuenta de ahorros, tarjetas
prepago, cuentas de depósito en el banco de la república,
saldos positivos en tarjeta de crédito.
giros de cheques de gerencia.

· débitos a carteras colectivas (fondos comunes

ordinarios, fondos de valores)

· los desembolsos de créditos y los pagos derivados de

operaciones de compensación y liquidación de valores,
 operaciones reporto, simultáneas y trasferencia
temporal de valores, operaciones de derivados, divisas
o en las bolsas de productos agropecuarios u otros
comodities, incluidas las garantías entregadas por
cuenta de participantes realizados a través de sistemas
de compensación y liquidación cuyo importe se destine
a realizar desembolsos o pagos a terceros, mandatarios
o diputados para el cobro y/o el pago a cualquier título
por cuenta de los clientes de las entidades vigiladas por
la superintendencias financiera o economía solidaria
según el caso, por conceptos tales como nómina,
servicios, proveedores, adquisición de bienes o
cualquier cumplimiento de obligaciones.

· los desembolsos de créditos abonados y/o cancelados el

mismo día.
¿cuál es el sujeto contribuyente del impuesto, sobre quién recae el pago del
pasivo de los tributo
impuestos?
¿cuál es el hecho obtención de una renta gravable, dentro del período fiscal
generador de los
impuestos?
¿cuál es la base cuantificación del hecho generador
gravable de los
impuestos?
g. ¿cómo es el para la provisión del impuesto de renta mes a mes según los
proceso de resultados (ganancia o pérdida) se calcula la tarifa antes de
causación de los impuestos, y así se genera una provisión del impuesto de
impuestos renta, que en este caso que a final del período fiscal resulta
mayor esta será reservada en su proporción
¿cuáles son las *para el régimen general u ordinario de renta, se tributa al 25%
tarifas de los *para las empresas ubicadas en zona franca tienen una tarifa
impuestos? especial de renta del 15%
*para las personas jurídicas que forman parte del llamado
régimen tributario especial existe una tarifa el de renta del 25%
*para las personas naturales residentes en el país y
asignaciones modales, la tarifa se determina de acuerdo en el
artículo 241 del estatuto tributario.
(renta o ganancia ocasional gravable expresada en uvt menos
1.090 uvt) x 19%
(renta o ganancia ocasional gravable en uvt menos 1700 uvt)
x28% más 116 uvt
(renta gravable o ganancias ocasional grabada expresada en
uvt menos 4100 uvt) x 33% más 788 uvt
¿cuáles son las las declaraciones de retención en la fuente tendrán efectos
exenciones y legales siempre que su pago total se ha realizado dentro de
sanciones de los los dos meses siguientes al vencimiento del plazo para que
impuestos? sean presentadas, si el agente retenedor no paga en el
término señalado, la declaración se dará como ineficaz
¿cómo es el para presentar la declaración de renta se utilizan los siguientes
proceso de formularios
declaración y pago *formulario 110: declara de renta y complementarios o de
de los impuestos? ingresos y patrimonio para personas jurídicas y asimiladas,
personas naturales y asimiladas obligadas a llevar contabilidad
*formulario 210: declaración de renta y complementarios de
personas naturales y asimiladas no obligadas a llevar
contabilidad
normatividad *decreto 0099 de 25 de enero del 2013 retención en la fuente
sobre los para empleados por rentas del trabajo: depuración de la base
impuestos de cálculo de retención. definición de pendientes. retención
mínima para empleados por concepto de rentas de trabajo.
*concepto 011169 de 2014 febrero: para deducir el impuesto
sobre la renta y complementarios los pagos de honorarios
realizados a personas naturales residentes cuyos ingresos no
provengan de una relación laboral, o legal y reglamentaria es
necesario verificar que el pago para el sistema de seguridad
que hagan estas cumplan con lo señalado en el artículo 18 de
la ley 1122 de 2017.
importancia de los el impuesto es importante ya que por este medio el gobierno
impuestos obtiene los ingresos para invertir en aspectos como la
nacionales en el educación, la salud, la impartición de justicia y la seguridad.
desarrollo de las también combate la pobreza y el impulso de sectores
políticas públicas económicos que son fundamentales para el país
en nuestro país.
 bibliografia
bogota, c. d. (2010). impuesto de renta . obtenido de
https://bibliotecadigital.ccb.org.co/bitstream/handle/11520/11777/100000217
.pdf?sequence=1&isallowed=y
republica.co, l. (19 de octubre de 2012). el impuesto a la renta en colombia.
obtenido de https//amp-larepublica-co.cdn.ampproject.org