KR AUDITORES

PROGRAMA DE AUDITORIA
HOLMAN COMPANY AUDITORIA A : 31 de Dic
2XXX
Horas
NO. OPERACIÓN
Estimadas

OBJETIVO GENERALES DE LA
AUDITORIA

Ejecutar una auditoria a la cuenta que

1 integra propiedad planta y equipo y 12hrs
evaluar el control interno para
verificar su eficiencia.

OBJETIVO ESPECÍFICOS DE LA
AUDITORIA

verificar fisica y sistemativamente la

2 adicion de edificio y verificar registro G1 2hrs
y depreciacion.

3 realizar calculo de depreciacion para G2 1hr

maquinaria de moldeo

verificar contabilizacion de ventas de

maquinas realizadas realizadas
4 G3 2hrs
durante el año y su respectiva
depreciacion.

5 examinar los registros contables de G4 2hrs

donaciones recibida durante el año.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Implementar cuestionario de
evaluación de control interno
5 administrativo a los funcionarios G6 2hrs
encargados la propiedad planta y
equipo.

Aplicando un criterio profesional,

verifique cada una de las
6 respuestas obtenidas, dejando G1-G2-G3-G4 1hr
pequeñas conclusiones de las
comprobaciones en papeles de
trabajo.

efectuar conclusiones y/o

7 recomendaciones de acuerdo al G7-G8 2hrs
objetivo de este ciclo.Y su
respectivo dictamen
 HOLMAN COMPANY

KRE
MARCA CONCEPTO

ü Operaciones verificadas y correctas

¤ Inspeccionada fisicamente
l Observaciones
G1
HOLMAN COMPANY
PPYE
ANALITICA EDIFICIOS

AUDITORÍA A DICIEMBRE 31
2XXX Elaboró: KRE
SALDOS 31 SEGÚN
DE DIC AUDITORI DIFERENC
INDICE CUENTA
2XXX A IA
edificios $ 17,500 $ 16,000 $ 1,500 ¤
depreciacion $ 2,000
ü ü

TOTALES $ 17,500 $ 18,000 $ 1,500

edifcios $ 16,000 CONCLUSIÓN

tasa deprc 25% l en la revision se halla una adicion de edificio
DEPRC $ 2,000 que está contabilizado por 17500 pero en efecto su
valor real es de 16000.
G2
HOLMAN COMPANY
PPYE
ANALITICA MAQ Y EQUIPOS

AUDITORÍA A DICIEMBRE 31
2XXX Elaboró: KRE
SALDOS 31 SEGÚN
DE DIC AUDITORI DIFERENC
INDICE CUENTA
2XXX A IA
maquina $ 40,400 $ 50,000 $ 9,600
depreciacion $ 2,020 $ 2,500 $ 480
ü ü

TOTALES $ 42,420 $ 52,500 $ 10,080

arriendo $ 5,000 CONCLUSIÓN

años 10 l en la revision se halla una adicion de maquinaria
total $ 50,000 que está contabilizado por 40400 pero en efecto su
valor real es de 50000. Se realiza calculo de
tasa deprc 10% depreciacion y asientos de ajuste
DEPRC $ 2,500
 ASIENTOS DE AJUSTE
N° CUENTA DB CR
15 Maquinaria $ 9,600
21 Obligacion financiera $ 9,600

CALCULO DEPRECIACION
N° CUENTA DB CR
5160 Gastos por depreciacion $ 480
1592 Depreciacion acumulada $ 480
G3
HOLMAN COMPANY
PPYE
ANALITICA VENTA MAQ Y EQUIPOS

AUDITORÍA A DICIEMBRE 31
2XXX Elaboró: KRE
SALDOS 31 SEGÚN
DE DIC AUDITORI DIFERENC
INDICE CUENTA
2XXX A IA
maquina $ 26,000 $ 48,000 $ 22,000 ¤
depreciacion $ 2,400
ü ü

TOTALES $ 26,000 $ 50,400 $ 22,000

CONCLUSIÓN
l en la revision se halla un registro de venta de
maquinaria por 26000 pero en efecto su
contabilizacion debe ser por 48000. Se realiza el
tasa deprc 25% respectivo asiento de ajuste.
DEPRC $ 6,000
 ASIENTO DE AJUSTE
1504 Maquinaria $ 22,000
5310 Perd. por venta $ 22,000

SUMA $ 22,000 $ 22,000

G4
HOLMAN COMPANY
PPYE
ANALITICA DONACION

AUDITORÍA A DICIEMBRE 31 2XXX

Elaboró: KRE
SALDOS 31 SEGÚN
DE DIC AUDITORI DIFERENC
INDICE CUENTA
2XXX A IA
DONACIONES $ - $ 500,000 $ 500,000

ü ü

TOTALES $ - $ 500,000 $ 500,000

edificio $ 400,000 CONCLUSIÓN

tasa deprc 25% l en la revision no se halla un registro de donacion
realizada por harbocity. Se realiza el respectivo
asiento de ajuste.

DEPRC $ 100,000
ASIENTO DE AJUSTE
CUENTA DB CR
Donaciones $ 500,000
Terrenos $ 100,000
Edificios $ 400,000
SUMA $ 500,000 $ 500,000
G5
HOLMAN COMPANY
PPYE
ANALITICA TERRENOS

AUDITORÍA A DICIEMBRE 31
2XXX Elaboró: KRE

INDICE CUENTA
DB
1504 terrenos
1568 carreteras $ 5,000

TOTALES $ 5,000

conclusion:
lse halla mala organización en la adicion de te
una respectiva separacion de dicha c
 Elaboró: KRE

CR

$ 5,000

$ 5,000

ganización en la adicion de terrenos.se realiza

pectiva separacion de dicha cuenta.
 HOLMAN COMPANY
G6 31 DIC 2XXX
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO SI NO

¿se realiza sistematicamente el

1 calculo de depreciacion y sus X
respectivos registros contables?

¿se realizan contabilizaciones

2 periodicas de ventas realizadas X
durante el año?

¿Hay controles físicos para

3 salvaguardar la propiedad, planta X
y equipo?

¿Se realizan inventarios físicos

4 periódicos del mobiliario y equipo X
para cotejarlos

¿Las funciones de recibo de

5 donaciones ¿Son realizadas X
estricta y adecuadamente?
¿existe un cuidado o sentido de
pertenencia por parte del personal
6 X
a cargo de los respectivos ativos
fijos?
G7

HOLMAN COMPANY
31 DIC 2XXX
DICTAMEN

A los accionistas de HOLMAN COMPANY.

Esta carta de representación se proporciona en conexión con au
el rubro de propiedad, planta y equipo de HOLMAN COMPANY p
el 31 de diciembre de 2xxx, con el objetivo de emitir una opinión
propiedad, planta y equipo presenta razonablemente en todos lo
importantes las operaciones realizadas al 31 de diciembre de 2x
Normas Internacionales de Información Financiera. Reconocemo
responsabilidad por la presentación confiable del rubro de propi
de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financie
según nuestro entendimiento y creencia, las siguientes represen

 se halla una adicion de edificio que está contabilizado por 1750

valor real es de 16000.
segun ( materiales $7.500, mano de obra $5.500 y costos indirec
la empresa no aumento su adicion.
 en la revision se halla una adicion de maquinaria que está cont
pero en efecto su valor real es de 50000 como debe ser realizado
en la revision se halla un registro de venta de maquinaria por 2
su contabilizacion debe ser por 48000 por lo que hay que tener e
de la maquina.
en la revision no se halla un registro de donacion realizada por

Katherin R.
FIRMA____________________
MAN COMPANY
1 DIC 2XXX
DICTAMEN

Y.
ciona en conexión con auditoría realizada sobre
de HOLMAN COMPANY por el año que terminó
tivo de emitir una opinión sobre si el rubro de
zonablemente en todos los aspectos
al 31 de diciembre de 2xxx, de acuerdo con
n Financiera. Reconocemos nuestra
nfiable del rubro de propiedad, planta y equipo
s de Información Financiera. Confirmamos,
a, las siguientes representaciones:

tá contabilizado por 17500 pero en efecto su

ra $5.500 y costos indirectos $3.000) por lo que

maquinaria que está contabilizado por 40400

0 como debe ser realizado contablemente.
enta de maquinaria por 26000 pero en efecto
por lo que hay que tener en cuenta es el valor

e donacion realizada por harbocity.

G8

HOLMAN COMPANY
CONCLUSIONES Y/O RECOMENDACIONES
31 DIC 2XXX

Se halla una adicion de edificio que está contabilizado por 17500 per
efecto su valor real es de 16000.
segun ( materiales $7.500, mano de obra $5.500 y costos indirectos $3
por lo que la empresa no aumento su adicion. y se debió realizar asien
ajuste y calculo de depreciacion.

En la revision se halla una adicion de maquinaria que está contabiliza

por 40400 pero en efecto su valor real es de 50000 como debe ser rea
contablemente. Se realiza calculo de depreciacion y asientos de ajuste

En la revision se halla un registro de venta de maquinaria por 26000

en efecto su contabilizacion debe ser por 48000 por lo que hay que ten
cuenta es el valor de la maquina. Se realiza el respectivo asiento de aju

En la revision no se halla un registro de donacion realizada por harbo

Se realiza el respectivo asiento de ajuste.
ANY
MENDACIONES

ntabilizado por 17500 pero en

500 y costos indirectos $3.000)

. y se debió realizar asientos de

naria que está contabilizado

50000 como debe ser realizado
acion y asientos de ajuste.

de maquinaria por 26000 pero

00 por lo que hay que tener en
respectivo asiento de ajuste.

acion realizada por harbocity.