1. Diga las reglas para la deducción de inversiones.

I. Las reparaciones, así como las adaptaciones a las instalaciones se considerarán inversiones
siempre que impliquen adiciones o mejoras al activo fijo.
No se consideraran inversiones los gastos por concepto de conservación, mantenimiento y
reparación, que se eroguen con el objeto de mantener el bien de que se trate en condiciones
de operación.
II. Las inversiones en automóviles solo serán deducibles hasta por un monto de 175,000

2. En que consiste la deducción en arrendamiento puro.

Se deducen hasta $200 diarios, anualmente $75,000 más el mantenimiento, adecuaciones,
combustibles.

3. Arrendamiento financiero.
Se deduce con la depreciación fiscal de acuerdo a años meses de utilización con tasas de deducción de
inversión de la LISR. Las mismas bases de mantenimiento, adecuaciones, combustibles.

4. Diga 2 deducciones personales y el tope para su deducción anual.

1. Importe de depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro
2. Los pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones
relacionados con la edad, jubilación o retiro que al afecto autorice el SAT.
Tope, estas deducciones no podrán exceder de 152,000 anuales, pero pagadas antes de la declaración
en el año 2018, podrá deducirse o en 2018 o en 2017, caso también pagados en 2016, podrán elegirse
su deducción en 2016 0 2015.

5. Diga las obligaciones que tiene la persona que hagan pagos por concepto de nómina.
Dar comprobantes fiscales a las personas que reciban pagos por los conceptos, en la fecha en que se
realice la erogación correspondiente, los cuales podrán utilizarse como constancia o recibo de pago
para efectos de la legislación laboral.

6. Defina que se considera previsión social.

Las erogaciones efectuadas que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o
futuras, así como el otorgar beneficios a favor de los trabajadores o de los socios o miembros de las
sociedades cooperativas, tendientes a su superación fiscal, social, económica o cultural, que les
permitan el mejoramiento en su calidad de vida y de su familia.

7. Explique la deducción fiscal de obsequios y atenciones a los clientes.

No será deducible los obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza análoga con excepción de
aquellos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o a la prestación de
servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general.

8. Diga 4 herramientas del trabajo.

Automóvil, celular, uniforme, computadora.

9. Diga 3 obligaciones del RIF.

I. Conservar comprobantes que reúnan requisitos fiscales, únicamente cuando no se haya
emitido un comprobante fiscal por la operación.
II. Registrar en los medios o sistemas electrónicos los ingresos, egresos, inversiones y
deducciones del ejercicio correspondiente.
III. Efectuar el pago de las erogaciones relativas a sus compras e inversiones, cuyo importe sea
superior a 5,000 mediante cheque, tarjeta de crédito, débito o de servicio.
10. Enumere los acuerdos del consejo técnico del IMSS que no integran el salario de los trabajadores.
Ayuda con el transporte, seguros de vida, invalidez, gastos médicos.

11. Deducciones de gastos de comedor.

Deducible hasta 1 SMG trabajador y que sean en formal general.

12. Diga cómo se conforma la cuenta de capital de aportación.

Con las aportaciones de capital, las primas netas por suscripción de acciones efectuadas por los socios
o accionistas y se disminuirán con las reducciones de capital que se efectúen.

13. Determina la actualización del capital de aportación si la empresa inició actividades en Julio del 2017
con la cantidad de 70,000 en abril del 2018 aportaron 100,000 y en agosto retiraron 60,000
determinar el saldo de la CUCA a diciembre del 2018.
14. Diga como se conforma la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta.
Esta cuenta representa las utilidades acumuladas generadas por las empresas por las cuales ya
pagaron el ISR y, por lo tanto, con el derecho a ser distribuidas entre los socios o accionistas sin que
las citadas empresas causen impuesto por su distribución.

15. Diga cómo se actualiza la CUFIN.

la Cufin se adicionará con:
I. La Ufin de cada ejercicio.
II. Con los dividendos o utilidades percibidos de otras personas morales residente en
México.
III. Con los ingresos, dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes.
Para efectos de lo anterior, no se incluirán los dividendos o utilidades en acciones o los
reinvertidos en la suscripción y aumento de capital de la misma persona que los distribuye, dentro
de los 30 días naturales siguientes a su distribución.

16. Diga cómo se determina la UFIN.

Según el Art.77 de la Ley del ISR, la UFIN se calculará del resultado fiscal, dividendos o utilidades
percibidos de otras personas morales residentes en Mexico, ingresos, dividendos o utilidades sujetas a
regímenes discales preferentes, se disminuirá con el importe de dividendos o utilidades pagadas, con
utilidades distribuidas de las personas morales residentes en mexico que reduzcan su capital.

Se disminuirá siempre que los saldos provengan de la CUFIN. No se incluyen los dividendos o
utilidades en acciones o los reinvertidos en la suscripción y aumento de capital de la misma persona
que los distribuye, dentro de los 30 días naturales siguientes a su distribución. Para determinar la
utilidad fiscal neta, los contribuyentes deberán disminuir de la utilidad fiscal neta calculada en los
términos de dicho precepto, la cantidad que resulte de dividir el impuesto acreditado entre el factor
0.4286.

17. Diga el factor de piramidacion de la distribución de dividendo que no proviene de CUFIN.

El factor es el de 0.4286 para efectos practicos 1.4286

18. Diga la tasa de impuesto determinada.

Las personas morales que distribuyan los dividendos o utilidades a que se refiere el artículo 140,
fracciones I y II de la LISR, durante el ejercicio, calcularán el impuesto sobre dichos dividendos o
utilidades aplicando sobre los mismos la tasa de 30%.

19. Diga cuando no se está obligado a efectuar el pago del impuesto en los dividendos distribuidos.
cuando los dividendos o utilidades distribuidos provengan de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin)

20. Diga la tasa de dividendo adicional.

la empresa deberá retener el impuesto adicional del 10% sobre el dividendo a repartir a cada
accionista
21. Determina el saldo de la CUFIN al 31 de diciembre del 2018, si la empresa obtuvo una CUFIN al 31
de diciembre de 2016 por 800,000 en 2017 una UFIN de 250,000 en mayo de 2018 decretan retirar
dividendos por 1’800,000

22. En 2017 un contribuyente pago el impuesto por retiro de dividendos por 500,000 diga en cuántos
ejercicios podrá acreditarlo el ISR de la empresa, y las consecuencias en caso de no acreditarlo en
algún ejercicio.