EMPRESA LOS TULIPANES S.

A
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ACTIVO
AL 31 DE DICIEBRE DE 2017 Y 2018
(En soles)

Indice Nombre de cuenta Saldo al Saldo

p/t 31.12.17 Historico
Expresado al 31.12.18
31.12.18
A Efectivo y equivalente de efectivo 27,961 55,281
C Cuentas por cobrar comerciales 1,809,547 1,342,612
provisión cobranza dudosa -163,206
D Otras cuentas por cobrar 587,132 764,133
E Existencias 2,913,829 1,937,924
F Gastos pagados por adelantado 162,623 21,324

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5,501,092 3,958,068

D Otras cuentas por cobrar a largo plazo 342,378
H Inmuebles, maquinaria y equipo 46,547,827 40,647,573
Depreciación y amortización acumulada -40,503,593 -35,549,938
TOTAL ACTIVO 11,545,326 9,398,081

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ACTIVO

Saldo Ajustes y Saldo final
Ajustado Reclasificaciones al 31.12.18
31.12.18 debe haber

55,281 55,281
1,342,612 1,342,612
-163,206 -163,206
764,133 764,133
2,057,204 2,057,204
21,324 21,324

4,077,348 4,077,348
342,378 342,378
40,965,336 40,965,336
-35,676,647 -35,676,647
9,708,415 9,708,415

BT/1
 EMPRESA LOS TULIPANES S.A
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - PASIVO
AL 31 DE DICIEBRE DE 2017 Y 2018
(En soles)

Indice Nombre de cuenta Saldo al Saldo

p/t 31.12.17 Historico
Expresado al 31.12.18
31.12.18
AA Sobregiros bancarios 131,625 45,281
BB Cuentas por cobrar comerciales 1,317,494 802,159
CC Otras cuentas por pagar 720,545 911,394
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,169,664 1,758,834

EE Provisión de beneficios sociales 2,807,796 2,229,520

4,977,460 3,988,354
W PATRIMONIO
Capital 7,743,147 7,743,147
Capital adicional 451,078 1,896,286
Participación patrimonial de los trabajadores 1,896,286 451,078
Reservas 24,330 24,330
Resultados acumulados -622,342 -3,546,975
Resultados del ejercicio -2,924,633 -2,158,139
6,567,866 4,409,727
11,545,326 8,398,081

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - PASIVO Y PATRIMONIO

Saldo Ajustes y Saldo final
Ajustado Reclasificaciones al 31.12.18
31.12.18 debe haber

45,281 45,281
802,159 802,159
1,964,994 1,964,994
2,812,434 2,812,434

2,229,520 2,229,520
5,041,954 5,041,954

7,920,578 7,920,578
2,014,636 2,014,636
455,589 455,589
26,663 26,663
-3,901,673 -3,901,673
-1,849,332 -1,849,332
4,666,461 4,666,461
9,708,415 9,708,415

BT/2
 EMPRESA LOS TULIPANES S.A
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
AL 31 DE DICIEBRE DE 2017 Y 2018
(En soles)

Indice Nombre de cuenta Saldo al Saldo

p/t 31.12.17 Historico
Expresado al 31.12.18
31.12.18
Y Ventas netas 8,659,751 8,120,482
Z Costos de ventas -6,985,297 -5,229,389
Utilidad bruta 1,674,454 2,891,093
X Gastos de ventas -2,514,531 -2,302,551
X Gastos administrativos -2,310,564 -2,180,290
Otros ingresos -3,150,641 -1,591,748
Y Ingresos financieros 65,920 28,990
X Gastos financieros -936,511 -500,494
y Otros ingresos 217,984 865,637
X Otros gastos -327,533 -960,524
Resultado por exposición a la inflasión-REI -1,226,760
Pérdida antes de participaciones e impuestos -3,920,487 -2,158,139
Impuesto a la renta -230,906
Resultado del ejercicio -4,151,393 -2,158,139
Compensación REI negativo 1,226,760
-2,924,633 -2,158,139

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS

Saldo Ajustes y Saldo final
Ajustado Reclasificaciones al 31.12.18
31.12.18 debe haber

8,222,190 8,222,190
-5,482,889 -5,482,889
2,739,301 2,739,301
-2,325,601 -2,325,601
-2,398,326 -2,398,326
-1,984,626 -1,984,626
31,880 31,880
-505,544 -505,544
962,673 2,014,636
-1,056,559 455,589
756,444 756,444
-1,795,732 -1,795,732
-53,600 4,466,461
-1,849,332 9,708,415

-1,849,332 -1,849,332

BT/3
 EMPRESA LOS TULIPANES S.A
SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Código Cuenta Índice Saldo al Cifras

P/T 31.12.17 Hitóricas
Reexpresado 31.12.18
al 31.12.18
421 Facturas por pagar BB-1 122,470.00 W 181,920.50
422 Letras por pagar BB-2 109,830.00 W 157,200.00
232,300.00 339,120.50

TRABAJO REALIZADO
Información extraída del Balance de Comprobación y saldos al 31.12.18

Suma conforme
w Verificado con balance de comprobación al 31.12.17, conforme.
Chequeado con cuentas de Balance de comprobación al 31.12.18 y registrado auxiliares, conforme.
Chequeado con cuentas de Balance General, conforme.
1 Se omitio registrar la factura, pero se regularizó por contabilidad.

CONCLUSIONES
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar
Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a técnicas y principios contables.

Hecho por: RVC

Fecha: 20.04.19
Revisado por: VAE
 Ajustes y Saldo al
Reclamaciones 31.12.18
Debe Haber

10,201.80 1 192,122.30
157,200.00
349,322.30

gistrado auxiliares, conforme.

s saldos de las cuentas por pagar al 31.12.18, no habiendo exepciones de importancia.

cas y principios contables.
 EMPRESA LOS TULIPANES S.A
FACTURAS POR PAGAR AL 31.12.18 (*)

N° Cod. Cliente FACTURA N° FECHA DE EMISIÓN PROVEEDOR

1 54 001-2456 10/3/2018 Importadora la Marina
2 102 002-2455 10/11/2018 Colisa
3 111 002-3354 11/7/2018 Heltex S.A.
4 81 003-2522 11/15/2018 Liendo S.R.L.
5 10 001-5898 11/23/2018 Concorsa
6 103 001-8897 12/24/2018 Erika S.A
7 15 002-5655 12/12/2018 Universal Textil S.A.
8 141 003-1541 12/28/2018 Textil San Cristobal
9 203 001-1221 12/28/2018 Textil Euromod S.A.C.
10 498 022-8877 12/29/2018 Dirsa
TOTAL FACTURAS POR PAGAR

(*) Información proporcionada por el cliente.

TRABAJO REALIZADO
Suma conforme.
c Proveedor circularizado.
proveedor confirmado.

Hecho por: RVC

Fecha: 20.04.19
Revisado por: VAE
FECHA DE VENCIMIENTO S/.
1/1/2019 22,386.00 c
1/9/2019 9,835.00
1/6/2019 15,615.60 c
2/13/2019 13,357.89
1/22/2019 19,540.00 c
2/22/2019 21,294.00 c
1/11/2019 23,125.83 c
1/27/2019 17,196.27 c
2/25/2019 23,240.49 c
1/30/2019 16,329.42
181,920.50

BB-1
 EMPRESA LOS TULIPANES S.A
LETRAS POR PAGAR AL 31.12.18 (*)

Cod. Cliente FACTURA N° FECHA DE EMISIÓN PROVEEDOR

102 D-2222 12/3/2018 COLISA
111 D-4422 11/16/2018 HELTEX S.A.
209 D-7752 12/29/2018 TEXTILES ROMO S.A.
288 D-5584 12/7/2018 MILNECO S.A.
135 D-5587 12/27/2018 CREACIONES ANAHI S.A.
244 D-4401 12/10/2018 GERALDINE S.A.
100 D-5547 11/24/2018 NORKAS S.A
302 D-8874 12/30/2018 FIBRAS QUIMICAS S.A.
132 D-5587 12/6/2018 W.T.G.INTERNACIONAL S.A
193 D-5547 12/16/2018 DICSA PERÚ S.A.
TOTAL LETRAS POR PAGAR

(*) Información proporcionada por el cliente.

TRABAJO REALIZADO
Suma conforme.
c Proveedor circularizado.
proveedor confirmado.

Hecho por: RVC

Fecha: 20.04.19
Revisado por: VAE
FECHA DE VENCIMIENTO IMPORTE S/.
1/2/2019 21,294.00
1/15/2019 14,422.59 c
1/28/2019 10,909.08
1/5/2019 12,962.05 c
2/25/2019 6,825.00
3/10/2019 7,617.85
1/8/2019 12,552.54 c
3/30/2019 14,651.90 c
4/5/2019 9,964.50
4/15/2019 46,000.00 c
157,200

BB-2
 EMPRESA LOS TULIPANES S.A.

HOJA DE RESUMEN DE CIRCULARIZACIÓN DE PR

Saldo al Conforme
Proveedor Direccion
31.12.18

Importador La Marina Av. La Marina 1018 S/. 22,386.00 S/. 22,386.00

Concarsa Av. Pardo 204 Miraflores 19,540.00 19,540.00

Erika S.A. Jr. De la Unión 430 –Lima 21,294.00 21,294.00

Av. Carretera Central 1580 – Ate
Universal Textil S.A. 23,125.83 23,125.83
Vitarte
Av. Carretera Central 510 - Ate
Textil San Cristóbal S.A. 17,196.27
Vitarte
Textil Euromod SAC Av. Colonial 2535 - Callao 23,240.49 23,240.49
Av. Javier Prado Oeste 1551
Heltex S.A. 30,038.19
-San Isidro
Muñeco S.A. Av. Benavides 118 - Miraflores 12,962.04 12,962.04

Norkas S.A. Av. Arequipa 4530 - Miraflores 12,552.54

Fibras Químicas S.A. Av. Argentina 21 18 -Callao 14,651.90 14,651.90

Av. Universitaria 2552 -San
DICSA Perú S. A. 46.000.50 46.000.50
Martín

242,987.76 183,200.76

TRABAJO REALIZADO

Alcance de la muestra: Para la confirmación se ha seleccionado los saldos que tienen montos significativos (mayores de S/.12,000)

∑=Suma conforme
Confirmado con el proveedor
= Analizado el saldo y movimiento de la cuenta del cliente con documentación sustentatoria, conforme.
S = Verificado la documentación sustentatoria.
= Se ha realizado un seguimiento de las facturas y letras no confirmadas las que se presentan en la Hoja de Resum

OBSERVACIONES

- La factura N.° 001-8795 del 15.11.18 del proveedor Erika SA por S/. 9,325.10 fue cancelado por Cheque N.º 141500 del Ban

-  La factura Nº 001-1149 del 30.11.18 del proveedor Textil Euromod SAC. Por S/. 7,500.00 fue cancelado con cheque N.° 548
SA LOS TULIPANES S.A.

CIRCULARIZACIÓN DE PROVEEDORES

RESPUESTAS

S
Diferencia Diferencia i
n
no aclarada aclarada respuesta

S 9,325.10

17196.27 £ BB-7

S 7,500.00

30038.19 £ BB-7

12552.54 £ BB-7

59787.00 £

Total
ficativos (mayores de S/.12,000) 339,120.50
proveedores
Circularizado 242,987.76
No Circularizado 96,132.74
Circularizado 242,987.76
Confirmado 183,200.76 75
No Confirmado 59,787.00

presentan en la Hoja de Resumen de Pagos posteriores al 31.12.18. (BB-7).

Hecho por:RVC
por Cheque N.º 141500 del Banco de Crédito del 30.12.18. Fecha: 20.04.19

e cancelado con cheque N.° 54890-12 del Banco de Crédito del 31.12.18. Revisado por: SOE
 100

72
28
100

25

BB-3
 EMPRESA LOS TULIPANE

PRUEBA DE COMPRAS - DICIE

Factura
Proveedor O/C Guia de Remision
s
N° Fecha N.° Fecha N.º Cant Descripción

Hetter S.A. 333 04.12.18Z 001-2300 05.12.18 S001-001 20 fardos Telas Polyster

Norkas SA 516 14.12.18Z 001-2439 15.12.18 S001-080 20 fardos Casimir

Dirsa 590 17.12.18Z 001-2532 22.12.18 S022-887 20 fardos Paño pacifico

TOTAL:

TRABAJO REALIZADO
Se ha seleccionado facturas del mes de diciembre verificando el procedimiento hasta su pago

.
Suma conforme
Facturas chequeado con el registro de compras conforme.
=Chequeado su ingreso al kardex, conforme.
=Recálculo de la cantidad con precios unitarios, conforme.
= Verificado autenticidad, propiedad y legalidad, conforme.
= Verificado, cantidad /características, según 0/C, GR y factura.
facturas pendiente de pago a la fecha de cierre del balance.
w = Monto verificado con el registro de compras mes de diciembre de 2018.
OBSERVACIONES
Las facturas no son aprobadas para su pago por un funcionario de nivel gerencial y las órdenes de compra son numeradas m
RECOMENDACIÓN
Los pagos de facturas ademas de ser verificadas y visadas por el contador , deberian ser aprobadas por la Gerencia de Finan
de ordenes de compra deben estar impresa.

Hecho por: RVC

Fecha: 25.04.19
Revisado por: NTP
EMPRESA LOS TULIPANES S.A.

EBA DE COMPRAS - DICIEMBRE 2018

Almacé
Pagos
n
Valor IGV Total Fecha Kardex Fecha Cheque Banco

13,154.00 2,499.26 15,653.26 06.12.18 102-D 19.12.18 141910 Wiesse

15,600.00 2,964.00 18,564.00 15.12.18 200-C 29.12.18 141990 Wiesse

13,838.00 2,629.22 16,467.22 22.12.18 105-0

TOTAL: 50,684.48

Tamaño de la muestra

81.00 % 50,684.48
19.00 % No vistas 12007.20
100 % 62,691.68
w

de compra son numeradas manualmente.

badas por la Gerencia de Finanzas y la numeracion de los formatos

BB-4
 EMPRESA LOS TULIPANES S.A

HOJA RESUMEN DE PAGOS POSTERIORES AL 31.12.18

Documento

Código Proveedor Fecha Nº Importe Fecha

111 Hettex SA 07.11.18 002-3354 15,615.60 10.01.19

111 Heltex SA 16.11.18 D-4422 14,422.59 23.01.19
100 Norkas SA 24.11.18 0-5547 12.552.54 25.01.19
141 Textil San Cristóbal SA 28.12.18 003-1541 17,196.27 27.01.19
200 Cross Over SRL. 30.12.18 003-1601 10,201.80 30.01.19
498 Dirsa 29.12.18 022-8877 16,467.22 29.01.19
TOTAL 86,456.02

TRABAJO REALIZADO

Información extraída de los documentos cancelados

Suma conforme.
= Inspeccionado físicamente el documento cancelado, conforme.
= Chequeado con el mayor auxiliar de proveedores, conforme.
= Rastreado el pase al diario y mayor general, conforme.
€ Chequeado con libro bancos.

OBSERVACIONES

La factura N.° 003-1601 por S/. 10,201.80 del proveedor CROSS OVER SRL no fue registrada en el año 2018,
RECOMENDACIÓN
Que la Gerencia de Finanzas, en coordinación con el contador, emita una directiva interna para que con la deb

Hecho por:RVC
Fecha: 20.04.19
Revisado por: SOE
RIORES AL 31.12.18

Cancelación Nº Voucher

Cheque Nº Bancos del Libro Caja y Bancos

142011 ₮ Wiesse 50019-01 €

142012 ₮ Crédito 50045-01 €
142013 ₮ Wiesse 50055-01 €
143014 ₮ Crédito 50076-01 €
142015 ₮ Crédito 50080-01 €
142016 ₮ Wiesse 50084-01 €

egistrada en el año 2018, debido al olvido del almacénero que no entregó la copia al departamento de contabilidad en su oportunidad.

terna para que con la debida anticipación se informe a Contabilidad sobre todas las obligaciones pendientes de pago a fin de año.

BB-7