Actividad 2 - Simulación de estados financieros

Muy buenas noches Profe y compañeros

Primero que todo me permito indicar que los concepto estudiados y analizados lo he tomado de las
normas internacionales de información financiera NIIFs para PYMES, por que lo he realizado de esta
forma, porque trabajo hace 21 años en una Cooperativa de Ahorro y Crédito y nosotros fuimos
catalogados como grupo II de NIIfs para PYMES (pequeñas y medianas empresas del sector
solidario).

Estado de flujo de efectivo y su importancia para la toma de decisiones.

Estado de Flujo de Efectivo: Según las normas internacionales de información financiera NIIFs
podemos decir que el flujo de efectivos es uno de los 5 estados financieros básicos establecidos,
cuyo desarrollo se encuentra en la sección 7 de este estándar. Su principal objetivo es presentar, en
forma condensada y comprensible, la información sobre el manejo del efectivo y sus equivalentes,
con el fin de que los usuarios de los estados financieros conozcan y evalúen la liquidez o solvencia
de la entidad.

Es también una poderosa herramienta de análisis de la solvencia que muestra el punto de desarrollo
en el que se encuentra una entidad; nacimiento, crecimiento, madurez, declinación o liquidación.

Antes de iniciar a la elaboración de un estado de Flujo de efectivo debemos de tener muy claro el
concepto de Efectivo y el equivalente al efectivo.

Efectivo: Comprende el efectivo en bancos u otras entidades financieras, así como otras clases de
partidas que tengan características generales de depósitos a la vista.

Equivalentes al efectivo: Son inversiones que se mantienen para cumplir con los compromisos de
pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros. De esto se desprende que los
equivalentes al efectivo pueden incluir:

• Inversiones en entidades financieras.

• certificados de depósito.

• instrumentos del mercado monetario,

• bonos corporativos a corto plazo e

• inversiones de gran liquidez, siempre y cuando sean de naturaleza similar al efectivo.

Para el caso de la entidad en la cual trabajo es fundamental tener un fondo de liquidez, que hace
referencia al 10% como mínimo del principal activo de la entidad como son los depósitos de los
asociados y que además es llamado como efectivo restringido, debido a que su principal
característica es que debe ser utilizado única y exclusivamente cuando se presenten retiros masivos
en la entidad (caso fortuito) y debemos cumplirle a nuestros asociados.

Ahora en cuanto a las actividades de financiación e inversión puedo decir:

Actividades de financiación: Son las actividades que dan lugar a cambios en el tamaño y la
composición de los capitales aportados y de los préstamos tomados de una entidad. Ejemplos de
flujos de efectivo por actividades de financiación son los siguientes:

• cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital;

• pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad;

• cobros y reembolsos procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos, pagarés, bonos,

hipotecas y otros préstamos a corto o largo plazo; y

• pagos realizados por un arrendatario para reducir la deuda pendiente relacionada con un
arrendamiento financiero.

Actividades de inversión: Son las actividades de adquisición y disposición de activos a largo plazo
que hayan ocasionado una entrada o desembolso de efectivo y que por el juicio profesional del
preparador de la información financiera no fueron clasificadas como actividades de operación.
Algunos rubros de esta actividad son:

• Pagos y cobros por la compra o venta de propiedades planta y equipo, activos intangibles y otros
activos a largo plazo.

• Pagos y cobros por la compra o venta de instrumentos del patrimonio o de deuda emitidos por
otras entidades y participaciones en negocios conjuntos.

• Anticipos de efectivo y cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos a terceros.

• Pagos y cobros procedentes de contratos de futuros, a término, de opción y de permuta financiera,

excepto cuando los contratos se mantengan por intermediación o para negociar, o cuando los pagos
se clasifiquen como actividades de financiación.

Para el caso de Coopvalle por ser una Cooperativa de Ahorro y Crédito no manejamos actividades
de inversión.

Gracias y Feliz noche para todos