4 Plan de inversión en la elaboriacion del yogurt

Plan de inversion

Valor unitario Unidades

Rubro (s/.) Requeridas Costo Total
Fijos Variables
1. Activo fijo     (s/.) (s/.)
INFRAESTRUCTURA        
Local 40 1 40  
MAQUINA Y EQUIPO        
Cocina semi industrial 200 1 200  
Licuadora semi industrial 220 1 220  
Incubadora 150 1 150  
Balanza digital 150 1 150  
Termometro 40 1 40  
Lacteo densimetro 30 1 30  
Brixometro 550 1 550  
Ph- metro 30 1 30  
Probeta 20 1 20  
HERRAMIENTAS 120 Varios 120  
MUEBLES ENSERES 100 Varios 100  
TOTAL ACTIVOS FIJOS 1650   1650  
2. GASTOS PRE
OPERATIVOS        
Licencia de funcionamiento 150     150
Carne sanitario 30     30
Estatuto 120     120
Gastos de constitucion legal 200     200
TOTAL GASTOS PRE
OPERATIVOS 500     500
3. CAPITAL DE TRABAJO        
Materia prima insumos 850 varios   850
Mano de obra 50 2   100
TOTAL CAPITAL DE
TRABAJO 1000     1000
4. COSTOS INDIRECTOS        
Gastos administrativos 200     200
Gas 35 1   35
Luz y agua 35     35
Transporte 20     20
Utiles de oficina 15     15
Mantenimiento del local 15     15
Gastos de ventas        
Publicidad 80     80
TOTAL COSTOS
INDIRECTOS 350     350

1
TOTAL 3500   1650 1850

Modo de financiamiento
 Elio Nolasco Carbajal s./1000.00
 Yudith Caballero Palomino s./1000.00
 Guido Nolasco Carbajal s./1000.00
TOTAL DE INVERSION s./3,000.00
Financiamiento s./2000.00
Estructurass de costos

5 Costos
5.1 Costos de producción
Saber calcular el costo de producción es un aspectos clave en el
funcionamiento de una empresa. A continuación describiremos los pasos
a seguir para determinar el costos de producción.

Produccion Mensual
 200 Botellas de yogur en botellas de un litro
 125 unidades de botellas de néctar

N° de trabajador
 2 personas
Costos directos de fabricación
Materia prima, insumos y materiales
Realizamos el costeo de la materia prima, insumos y materiales
necesario para la fabricación de yogur.

 Yogur natural
Cantidad
Precio Costo Total
Concepto Unidad utilizada
S/. S/.
s
Costo de
fabrica        
Leche líquida Litro 1.2 50 60
Leche en
polvo Kilo 6 0.5 3
Azúcar Kilo 2 5 10
Platano Kilo 1.5 10 15
2
Saborizante Litro 100 0.03 2.5
Colorante Litro 80 0.02 1.28
Cultivo Litro 40 0.15 5.9
Papel Aluminio Unid. 0.05 50 2.5
Envases Unid. 0.5 50 25
Etiqueta Unid. 0.07 50 3.5
Gas Unid. 34 0.25 8.5
Uso de
equipos Hora 0.45 6 2.7
Gastos
administ.        
Agua y luz
(otros) Día 5.83 0.75 4.37
Sub.-Total S/. 144.23
  Imprevistos 5.77
  Total S/. 150.00

COSTOS DE PRODUCCION DEL NECTAR EN 500 UNID. PARA 310

MILITROS

Costos Total
Concepto Unidad Precio S/. Cantidad S/.
Utilizada
Costos de fabrica        
Pulpa de fruta Kilo 7.5 30 225
Azucar Kilo 2 15 30
Agua litros 0.03 40 1.2
CMC kilo 1.12 0.84 0.94
Acido cítrico kilo 0.5 1.5 0.75
Benzoato de sodio kilo 0.5 0.25 0.125
Meta bisulfito de
sodio kilo 0.26 0.04 0.0104
Envases 310ml Unid. 0.2 500 100
Tapas plásticas Unid. 0.02 500 10
Etiquetas Unid. 0.06 500 30
Gas Unid. 35 1 35
Sub.- Total
S/.   433.03
imprevisto
s 4% 17.32
  Total S/.   450.3

Mano de obra
3
Para este volumen de producción se requiere la participación de 02 personas:
 01 Jefe de producción S/50.00 Mensual
 01 Operario S/50.00 Mensual
Calculemos la remuneración mensual que percibirán, considerando
12 días de trabajo mensual.
Salario
Trabajador Cantidad S/.  
Jefe de
Produccion 1 Unitario Total
Operación 1 50.00 50.00
  50.00 50.00
  Total S/. 100.00

Presentamos el resumen de costos directos de fabricación mensuales:

 Yogur
Materias Prima e Insumos = 1050.00
 Yogur natural = 600.00
 Nectar de fruta = 450.00
Mano de obra = 100.00 (mensual)
Total costos directos (S/.) = 1150.00
La empresa genera mensualmente la siguiente relación de gastos indirectos:

Depreciaciòn mensual = 19.82

Limpieza y desinfección = 15.00
Reparaciòn, Mantenimiento = 15.00
Servicios (Luz, Agua y otros) = 35.00
Total costos indirectos. (S/.) = 84.8

Gastos del periodo

Gastos administrativos = 50.00

Alquiler de local = 40.00
Material de administración = 10.00
Total gastos periodo (S/.) = 100.00

Costos Total de fabricación

4
Costos directos = 1150.00
Costos inderectos = 84.80
Gastos del periodo = 100.00
Total costos de fabricación (S/.) = 1334.80

Analisis de precios o tarifas

5.2 Costo unitario de producción

Para conocer cual es el costo unitario de producción hemos de dividir el costo
total de fabricación entre el numero de botellas producción mensualmente

Costos Unitario = Costos de producción

Produccion Mensual
884.76
Costos Unitario (yogurt) = = 4.42
200

Costo Unitario = Costos de producción

Producción Mensual
7.35
Costo Unitario (néctar) = = 1.47
500

El costo unitario de producción de cada litro de Yogurt de platano es de S/.3.70

Podemos seguir precisando este calculo obtenido.
ESTADO DE GANANCIA (1MES)

VENTAS   700
Yogurt 200  
Nectar 500  
COSto DE VENTA   2000
Yogurt 800  
Nectar 1200  
UTILIDAD BRUTA   244.82
gastos administrativos 50  
Pago de local 100  

5
 depreciacion acumulada 40  
agua y luz 19.82  
UTILIDAD DE ANTES DE
IMPUESTO 35 1055.18
Impuesto 17.72  
UTILIDAD NETA|   1037, 46

ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDAS PROYETADO PRIMER AÑO

VENTAS   8400
Yogurt 2400  
Nectar 6000  
COSTO DE VENTA   2400
Yogurt 9600  
Nectar 14400  
UTILIZAD BRUTA   244.82
gasto de
administrativos 50  
pago de personal 100  
pago de local 40  
depreciacion
acumulada 19.82  
agua y luz 35  
UTILIDAD ANTES
DE IMPUESTOS   15355.18
Impuestos 212.61  
UTILIDAD NETA   15142.57

Punto de equilibrio
El punto de equilibrio es la misma cantidad de unidades que se debe
vender para cubrir los costos fijos de producción. Sobre este nivel de ventas la
empresa obtiene ganancias y por debajo de el pierde. Conocer el punto de
equilibrio permite saber el minimo de unidades a producir y planificar la
estrategia de ventas a seguir. Para calcular el punto de equilibrio debemos
hacer una clasificación de los costos directos, indirectos y gastos del periodo
en las cuales incúrre la empresa mensualmente para la fabricación de Yogurts:
Materia prima e ins
5.3 Costos variables
umos = 1050.00
Yogurt = 600.00
Nectar = 450.00
Total costos variables = 1050.00

Costos fijos

6
Mano de obra directa = 100.00
Costos Inderectos = 84.00
Gastos del periodo = 100.00
Total Costos Fijos. (S/.) = 284.80

Costo Variable Unitario = Costo Variable Total

Produccion Mensual
Costo Variable Unitario (yogurt) = 1050.00-450.00
200
Costo Variable unitario (néctar) = 1050.00-600.00
500
Costo Variable Unitario = 3.00

Costo Variable Unitario (néctar) = 1050.00 – 600.00

500
Costo Variable yogurt = 0.9

Pe = Costo fijo
Precio de venta – Costos de venta
Punto de equilibrio de (Yogurt) = 284.80
4.00 – 3.00
Punto de equilibrio =284.8
El punto de equilibrio indica que la empresa debe vender mensualmente 284.17
Litros de yogurt ( en promedio)

Punto de equilibrio = 284.8

1.50 – 0.9
Punto de Equilibrio = 476.67

El punto de equilibrio indica que la empresa debe vender 474.67 Litros

De néctar (en promedio), lo que se representa el 78% de su promedio mensual.

Grafica del punto de equilibrio (yogurt de platano)

PE= CF/(PV-CUV)
Donde:
PE= 284.8/ (4.00 – 3.00)

7
Grafica del punto de Equilibrio (néctar)
PE= 284.8/(1.50 – 0.90)

PE= 474.67

6 ANALISIS ECONOMICO – FINANCIERO

8
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
DETALLES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
345, 351, 358, 365, 372,
VENTAS
154 712 394 204 142
173, 176, 179, 183, 186,
COSTO DE VENTAS
008 295 645 058 536
172, 175, 178, 182, 185,
Utilidad Bruta 145 416 749 145 606
84, 85,3 86, 87,0 87,
Mano de Obra directa
500 45 198 60 931
Costos Indirectos de 5,0 5,1 5, 5,4 5,5
Producción 00 42 287 37 90
Gastos Administrativos 15, 18,0 21, 25,9 31,
(GA) 000 00 600 20 104
Gastos de Comunicación y 8,0 8,2 8, 8,6 8,9
Publicidad 00 26 459 99 45
12, 6,1 8
Intereses Préstamo
632 47 30 - -
DEPRECIACION DE 11, 11,0 11, 11,0 11,
EQUIPO 000 00 000 00 000
36, 41,5 45, 44,0 41,
Utilidad de Operaciones 014 56 374 30 036
GASTOS FINANCIEROS
- - - - -
Utilidad Antes de 36, 41,5 45, 44,0 41,
Impuestos 014 56 374 30 036
10, 12,4 13, 13,2 12,
IMPUESTO A LA RENTA
804 67 612 09 311
25, 29,0 31, 30,8 28,
Utilidad Neta 209 89 762 21 725
           

9
7 Conclusiones

1. Es muy importante que las personas conozcan las propiedades del

Yogurt así consumirían más de lo que a veces o nada lo hacen, es un
producto de muy fácil elaboración, y también es recomendado a las
personas que deben hacer dieta por la causa que sea, ejemplo la
obesidad.
2. Cabe destacar que con esta investigación se logró diagnosticar el poco
conocimiento que poseen las personas acerca de los beneficios
nutricionales que produce el consumo del Yogurt.
3. Mediante un cuestionario apliado se logró la recolección de datos y
dadas las respuestas de las personas encuestadas se concluyó que las
personas de hoy en día consumen Yogurt sin saber realmente que están
ayudando a su organismo y que les gustaría probar un yogurt con sabor
a café.

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11