Metodo de valuacion casa matriz y sucursales

CASA MATRIZ
METODO DE VALUACION - PROMEDIO
ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO VR. UNIT. CANTIDAD VALOR CANTIDAD
0 INVENTARIO INICIAL 500,000 - - 0
3 COMPRA PROVEEDOR 1 500,000 500 250,000,000 0
5 VENTA CLIENTE 1 500,000 0 - 250
6 COMPRA PROVEEDOR 2 504,202 1,500 756,302,521 0
7 VENTA CONSULTORA XXX 503,249 0 - 100
8 COMPRA PROVEEDOR 3 520,000 200 104,000,000 0
9 VENTA CONSULTORA ZZZ 504,891 150
13 SUCURSAL CENTRO 504,891 200
SUCURSAL NORTE 504,891 250
22 SUBORDINADA 504,891 0 - 720
23 VENTAS CLIENTES 504,891 0 - 720
SUCURSAL CENTRO
METODO DE VALUACION - U.E.P.S.
ENTRADAS SALIDAS
13 TRASLADO CASA MATRIZ 504,891 200 100,978,201 0
16 VENTAS CLIENTE 1 504,891 0 - 150
25 COMPRAS SUBORDINADA 602,216 210 126,465,261 0
- 0 - 0
- 0
- 0 - 0
- 0 - 0
- 0 - 0
SUCURSAL NORTE
ENTRADAS SALIDAS
13 TRASLADO CASA MATRIZ 504,891 250 126,222,751 0
15 VENTAS CLIENTE 1 504,891 0 - 100
25 COMPRAS SUBORDINADA 602,216 210 126,465,261 0
- 0 - 0
- 0 - 0
- 0
- 0 - 0
- 0 - 0
- 0 - 0
SUBORDINADA
ENTRADAS SALIDAS
INV INICIAL-21 INVENTARIO INICIAL 500,000 120 60,000,000 0
22 COMPRA MCIAS MATRIZ 555,380 720 399,873,675 0
24 VENTAS INV. 50% 547,469 - - 420
25 VENTA SUC. CENTRO 547,469 0 - 210
VENTA SUC. NORTE 547,469 0 - 210
- 0 - 0
0
- 0 - 0
- 0 - 0
- 0 - 0
OMEDIO
SALIDAS SALDO
VALOR CANTIDAD VALOR
- 190 95,000,000
- 690 345,000,000
125,000,000 440 220,000,000 500,000
- 1,940 976,302,521 503,249
50,324,872 1,840 925,977,649 503,249
- 2,040 1,029,977,649 504,891
75,733,651 1,890 954,243,998 504,891
100,978,201 1,690 853,265,797 504,891
126,222,751 1,440 727,043,046 504,891
363,521,523 720 363,521,523 504,891
363,521,523 - - -
-
RO
U.E.P.S.
SALIDAS SALDO
- 200 100,978,201 504,891
75,733,651 50 25,244,550 504,891
- 260 151,709,811 583,499
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
E
U.E.P.S.
SALIDAS SALDO
- 250 126,222,751 504,891
50,489,100 150 75,733,651 504,891
- 360 202,198,911 561,664
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
U.E.P.S.
SALIDAS SALDO
- 120 60,000,000 500,000
- 840 459,873,675 547,469
229,936,838 420 229,936,838 547,469
114,968,419 210 114,968,419 547,469
114,968,419 - - 0
- - -
- - -
- - -
- - -
CONTABILIZACION CASA MATRIZ
TRASLADO DE LAS UTILIDADES DEL EJERCICIO A ACUMULADOS
36.05 UTILIDADES DEL EJERCICIO 20,000,000

36,05,05 UTILIDADES DEL EJERCICIO 20,000,000
37.05 UTILIDADES ACUMULADAS
37,05,05 UTILIDADES ACUMULADAS 20,000,000
20,000,000
3. COMPRA MERCANCIAS PROVEEDOR UNO
14.35 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 250,000,000

14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 250,000,000
24.08 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 47,500,000
24.08.10 DESCONTABLE 47,500,000
23.65 RETENCION EN LA FUENTE
23.65.40 COMPRAS 6,250,000
23.68 IMPUESTO DE IND Y CIO RETENIDO
23.68.05 COMPRAS 1,000,000
22.05 PROVEEDORES NACIONALES
22.05.05 NACIONALES 290,250,000
297,500,000
4. ABREN CUENTAS DE AHORRO
11,20 CUENTAS DE AHORROS 5,000,000

11.20.05 BANCOS 5,000,000
11.05 CAJA
11.05.05 CAJA GENERAL 5,000,000
5,000,000
5, VENTA DE MERCANCIAS - CLIENTE 1
11.05 CAJA 197,370,000

11.05.05 CAJA GENERAL 197,370,000
13.05 CLIENTES -
13,05,05 NACIONALES -
13.55 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIB. 4,930,000
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE 4,250,000
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RETENI 680,000
41.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
41,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 170,000,000
24.08 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR
24.08.05 GENERADO 32,300,000
202,300,000
CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS
61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 125,000,000

14.35 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
125,000,000
6. COMPRA MERCANCIAS PROVEEDOR DOS

24.08.10 DESCONTABLE 143,697,479
23.65.40 COMPRAS 18,907,563
23.67 IMPUESTOS IVA RETENIDO
23.67.05 REGIMEN COMUN 21,554,622
23.68.05 COMPRAS 3,025,210
22.05.05 NACIONALES 856,512,605
900,000,000
7, VENTA DE MERCANCIAS - CONSULTORA XXX
13.05 CLIENTES 72,828,000

13,05,05 NACIONALES 72,828,000
13.55 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIB. -
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE -
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RETENI -
24.08.05 GENERADO 11,628,000
72,828,000

50,324,872
8. COMPRA MERCANCIAS PROVEEDOR TRES

24.08.10 DESCONTABLE 19,760,000
23.65.40 COMPRAS 2,600,000
23.67.05 REGIMEN COMUN 2,964,000
23.68.05 COMPRAS 416,000
11,10 BANCOS
11,10,05 NACIONALES 35,334,000
22.05.05 NACIONALES 82,446,000
123,760,000
9, VENTA DE MERCANCIAS - CONSULTORA ZZZ
1105 CAJA 106,579,800

11,05,05 CAJA GENERAL 106,579,800
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RETENI 367,200
24.08.05 GENERADO 17,442,000
109,242,000

75,733,651
10, LA CONSULTORA XXX CANCELA LA FACTURA
1105 CAJA 72,828,000

11,05,05 CAJA GENERAL 72,828,000
13.05 CLIENTES
13,05,05 NACIONALES 72,828,000
72,828,000
11,10 BANCOS 376,777,800

11.10.05 BANCOS NACIONALES 376,777,800
11.05 CAJA
11.05.05 CAJA GENERAL 376,777,800
376,777,800
11, LIQUIDACION COMISION AGENCIA COMERCIAL
VENTAS CONSULTORA XXX 61,200,000

VENTAS CONSULTORA ZZZ 91,800,000
153,000,000
COMISION 15% 22,950,000 19,285,714
52.05 PERSONAL 22,950,000

52,05,18 COMISIONES 22,950,000
23,65,20 COMISIONES 11% 2,121,429
23.67.05 REGIMEN COMUN 549,643
23.68.05 COMPRAS 77,143
11,10 BANCOS
11,10,05 NACIONALES 20,201,786
22,950,000
12, CREA SUCURSAL CENTRO Y NORTE
1320 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 40,000,000

132015 SUCURSALES - CENTRO 20,000,000
132015 SUCURSALES - NORTE 20,000,000
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL 40,000,000
40,000,000
13, ENVIA MERCANCIAS A LA SUCURSAL CENTRO Y NORTE

14.35 MCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA
227,200,952
14, LAS SUCURSALES ABREN CUENTAS CORRIENTES
15, LA SUCURSAL NORTE VENDE 100 PRODUCTOS
16, LA SUCURSAL CENTRO VENDE 150 PRODUCTOS
16, RECIBE ABONO SUCURSAL CENTRO
1105 CAJA 59,211,000

11,05,05 CAJA GENERAL 59,211,000
1320 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS
59,211,000
17, CANCELA ARRENDAMIENTO DE LAS SUCUSALES
SUCURSAL CENTRO - REGIMEN COMUN 750,000

SUCURSAL NORTE - REGIMEN simplifica 650,000

132015 SUCURSALES - CENTRO 750,000
132015 SUCURSALES - NORTE 650,000
1110 BANCOS
1,400,000
18, LAS SUCURSALES CONSIGNAN UN ABONO DE MERCANCIA
1105 CAJA 69,079,500

11,05,05 CAJA GENERAL 69,079,500
1320 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS
69,079,500
CONSIGNA EL EFECTIVO EXISTENTE
11,10 BANCOS 128,290,500

11.05 CAJA
11.05.05 CAJA GENERAL 128,290,500
128,290,500
2,979,426,275
19, COMPRA ACCIONES EN CDE S.A. - METODO DE COSTO
1205 ACCIONES 280,000,000

12,05,35 CIO. POR MAYOR Y POR MENOR 280,000,000
16.05 CREDITO MERCANTIL 140,000,000
16,05,10 ADQUIRIDO O COMPRADO 140,000,000
23,80 ACREEDORES VARIOS
23,80,95 OTROS - Inversiones 420,000,000
420,000,000
20, COMPRA ACCIONES EN ABC S.A. - METODO DE COSTO
12.05 ACCIONES 100,000,000

23,80 ACREEDORES VARIOS
100,000,000
21, COMPRA ACCIONES EN XYZ S.A. - METODO DE COSTO - INICIALMENTE
12.05 ACCIONES 90,000,000

16.05 CREDITO MERCANTIL 36,000,000
16,05,10 ADQUIRIDO O COMPRADO 36,000,000
11,10 BANCOS
126,000,000
22, VENDE MERCANCIAS A LA SUBORDINADA
13.20 CxC VINCULADOS ECONOMICOS 464,253,337

13,20,05 FILIALES 464,253,337
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RETENI 1,599,495
24.08 IMPUESTOS A LAS VTAS POR PAGAR
24.08.05 GENERADO 75,975,998
475,849,674

14.35 MCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
363,521,523
23, VENTA DE MERCANCIAS - CLIENTES VARIOS
1105 CAJA 568,425,600

11,05,05 CAJA GENERAL 568,425,600
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RETENI 1,958,400
24.08 IMPUESTOS A LAS VTAS POR PAGAR
24.08.05 GENERADO 93,024,000
582,624,000

14.35 M/CIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
363,521,523
24, VENTAS DE LA SUBORDINADA

25, VENTAS DE LA SUBORDINADA
26, CANCELA COMISIONES DE LAS SUCUSALES

132015 SUCURSALES - NORTE 900,000
51.35 SERVICIOS 2,000,000
51,35,30 ENERGIA 2,000,000
1110 BANCOS
4,100,000
CONSIGNA EL EFECTIVO EXISTENTE
11,10 BANCOS 568,425,600

11.05 CAJA
11.05.05 CAJA GENERAL 568,425,600
568,425,600
CANCELA LAS INVERSIONES
23,80 ACREEDORES VARIOS 520,000,000

11,10 BANCOS
520,000,000
6,503,468,595
Patrimonio INICIO - Compra Compra 60%

1605 Credito mercantil 36,000,000
3105 Acciones ordinarias 100,000,000 60,000,000
3205 Prima en colocación de acciones 0 0
3305 Reserva Legal 0 0
3315 Reservas Ocacionales 0 0
3505 Dividendos decretados 0 0
3605 Utilidad del ejercicio 30,000,000 18,000,000
3705 Utilidad acumulada 20,000,000 12,000,000
Total patrimonio 150,000,000 90,000,000
CONTABILIZA VARIACION PATRIMONIAL POR METODO DEL COSTO
1905 VALORIZACIONES 121,774,108

190505 Inversiones 121,774,108
3805 SUPERAVIT VALORIZACIONES
121,774,108
HACE CAMBIO DE METODO DE CONTABILIZACION DE INVERSIONES
3805 SUPERAVIT VALORIZACIONES 121,774,108

1905 VALORIZACIONES
190505 Inversiones 121,774,108
121,774,108
UTILIDADES
DEL
EJERCICIO
Códigos. Cuentas. Débitos. Créditos.
1205 120535 Comercio. -18000000

4218 421805 De sociedades anónimas. -18,000,000
CAPITAL

1205 120535 Comercio. 54000000
3225 322505 Superavit metodo de participacion 54,000,000
SUPERAVIT
DE CAPITAL
1205 120535 Comercio. 21600000
RESERVAS
1205 Códigos. Cuentas. Débitos. Créditos.

3225 120535 Comercio. 18469643
322505 Superávit método de participación. 18,469,643
DIVIDENDO
S
1205 120535 Comercio. 23087054
UTILIDADES
ACUMULAD
AS
1205 120535 Comercio. 22617411
BALANCE DE PRUEBA BALANCE INICIAL

XYZ S.A.
A 1 de diciembre de 2008 DEBITOS CREDITOS
Activos
1105 Caja general 5,000,000 -
1110 Bancos 125,000,000
1120 Cuentas de ahorro
1205 Acciones ordinarias
1305 Cuentas por cobrar 35,000,000
1310 Ctas.Ctes.Ciales. A sucursales
1315 CxC a casa matriz
1320 cXC a vinculados economicos - suc
1320 cXC a vinculados economicos-SUBORDINADAS
1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones
1435 Elementos de tocador 95,000,000
1504 Terrenos urbanos 90,000,000
1516 Edificaciones 107,500,000
1520 Maquinaria y equipo
1524 Equipo de oficina
1528 Equipo de computo y computación
1540 Flota y equipo de transporte
1605 Crédito mercantil
1705 Gastos anticipados 35,000,000
1905 Valorizaciones
Total Activos
Pasivos
2105 Obligaciones financieras 75,000,000
2205 Proveedores 55,000,000
2215 Ctas.Ctes.Ciales. A casa matriz
2220 A casa matriz
2225 A cias vinculadas - subordinadas
2310 A casa matriz
2335 Costos y gastos por pagar
2365 Retención en la fuente
2367 Impuesto a las ventas retenido
2368 Impuesto de Ind y Cio retenido
2380 Acreedores Varios-acciones
2408 Impuesto a las ventas por pagar 7,500,000
2 XX
Total pasivos
Patrimonio
3105 Acciones ordinarias 300,000,000
3205 Prima en colocación de acciones
3225 Superavit metodo de participacion
3305 Reserva Legal
3315 Reservas Ocacionales
3505 Dividendos decretados
3605 Utilidad del ejercicio 20,000,000
3705 Utilidad acumulada 35,000,000
3805 Superavit valorizacion
Total patrimonio
Ingresos
4135 Elementos de tocador
4218 Ingresos metodo participacion
Gastos
5220 Arrendamientos
5135 Servicios -
5205 Comisiones
5305 Financieros - Intereses
5905 Perdidas y Ganancias
Costos
Totales 492,500,000 492,500,000
CIERRE DEL EJERCICIO
4135 Elementos de tocador 1,382,473,675

4218 Ingresos metodo participacion -18,000,000
5220 Arrendamientos 1,400,000
5135 SERVICIOS 4,100,000
5205 Comisiones 22,950,000
5305 Financieros - Intereses 500,000
5905 Perdidas y ganancias 231,199,355
1,364,473,675 1,364,473,675
5905 Perdidas y ganancias 231,199,355 -

3605 Utilidades del ejercicio 231,199,355
231,199,355 231,199,355
28. Las sociedades distribuyen sus utilidades en los siguientes porcentajes: el 10% reserva legal, el 30% ocasionales, el 50%
UTILIDAD EJERCICIO = = = = = = = = = = = = = = 231,199,355
RESERVA LEGAL 10% 23,119,935 23,119,935
RESERVA OCASIONAL 30% 69,359,806
DECRETA DIVIDENDOS 50% 115,599,677
ACUMULADAS 10% 23,119,935
RESERVAS
36.05 UTILIDAD DEL EJERCICIO 23,119,935
36,05,05 Utilidades del ejercicio 23,119,935
33.05 RESERVAS OBLIGATORIAS
33,05,05 Reserva Legal 23,119,935
23,119,935

33.15 RESERVAS OCASIONALES
33,15,25 Para investigaciones y desarrollo 69,359,806
69,359,806
DIVIDENDOS
35.05 DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES
35,05,05 Dividendos decretados en acciones 115,599,677
115,599,677
-
20,000,000
20,000,000
250,000,000 costo
47,500,000 iva
297,500,000 total compra
6,250,000
1,000,000
290,250,000
297,500,000
5,000,000
5,000,000
COSTO
500,000 para determinar precio de venta
180,000 rentabilidad 36%
680,000 precio vta sin iva
129,200 iva
809,200 precio venta
170,000,000
32,300,000
202,300,000
COSTO PROMEDIO
500,000
125,000,000
125,000,000
756,302,521 costo 504,202

143,697,479 iva
18,907,563 504,201.68 costo
21,554,622
3,025,210
856,512,605
900,000,000
COSTO
503,249 costo kardex
680,000 vr. Venta 612,000

129,200 iva 116,280
61,200,000 809,200 728,280
11,628,000 80,920 10% DESCUENTO

728,280
72,828,000
COSTO UEPS
503,249
50,324,872
50,324,872
104,000,000 costo
19,760,000 iva
2,600,000
2,964,000
416,000 117,780,000 35,334,000

82,446,000
35,334,000
82,446,000
123,760,000
COSTO
504,891 costos kardex
680,000 vr. Venta 612,000

129,200 iva 116,280
91,800,000 809,200 728,280
17,442,000 80,920 10% DESCUENTO

728,280
109,242,000
COSTO UEPS
504,891
75,733,651
75,733,651
72,828,000
72,828,000
REALIZA LA CONSIGNACION
376,777,800 DEL EFECTIVO
376,777,800
3,664,286
2,121,429
549,643
77,143
20,201,786
22,950,000
40,000,000
40,000,000
COSTO KARDEX 504,891
100,978,201 200
227,200,952 126,222,751 250
227,200,952
59,211,000
59,211,000
630,252 CENTRO - R. común

119,748 iva
750,000 total arrendamiento
650,000 NORTE - simplificado

-
650,000
1,400,000
1,400,000
69,079,500
69,079,500
128,290,500
128,290,500
TOTAL MOVIMIENTO
280,000 280,000
1,500 1,000 nominal 500
47% 280,000,000
420,000,000
420,000,000
100,000
1,000
100,000,000 20%
100,000,000
Las superintendencias de sociedades y de valores, en circular conjunta 011 del 18

de agosto de 2005, lo define de la siguiente forma: El “método de participación
patrimonial” es el procedimiento contable por el cual una persona jurídica o
sucursal de sociedad extranjera registra su inversión ordinaria en otra, constituida
PATRIMONIO = 150,000,000 en su subordinada o controlada, inicialmente al costo ajustado por inflación, para
posteriormente aumentar o disminuir su valor de acuerdo con los cambios en el
60% 90,000,000 patrimonio de la subordinada subsecuentes a su adquisición, en lo que le
40% 36,000,000 corresponda según su porcentaje de participación.
126,000,000
126,000,000
126,000,000 Las Superintendencias de Sociedades y de Valores en la Circular conjunta Nº 007 de 1997

definió el crédito mercantil adquirido como el monto adicional pagado sobre el valor en libros
en la compra de acciones o cuotas partes de interés social de un ente económico activo, si
el inversionista tiene o adquiere el control sobre el mismo, de acuerdo con lo establecido en los
artículos 260 y 261 del Código de Comercio, modificados por los artículos 26 y 27 de la Ley
222 de 1995. En dicha Circular se establece que para reconocer el crédito mercantil adquirido,
éste se debe registrar en el momento de la adquisición de las inversiones permanentes en las
subordinadas, siempre y cuando se cumplan los supuestos básicos para utilizar el método de
participación patrimonial, de acuerdo con la Circular conjunta Nos 013 y 009 de 1996 de
ambas Superintendencias.
COSTO
504,891 kardex
El crédito mercantil adquirido debe registrarse en la cuenta 1605 del Plan Unico de Cuentas –
555,380 vr. Venta PUC.
105,522 iva
399,873,675 660,902
75,975,998 504,891 500,000

50,489 10% utilidad 50,000
475,849,674 555,380 550,000
105,522 iva 104,500
660,902 654,500
COSTO
504,891
363,521,523
363,521,523
COSTO
504,891
680,000 vr. Venta

129,200 iva
489,600,000 809,200 precio venta total
93,024,000
582,624,000
COSTO
504,891
363,521,523
363,521,523
2,000,000 Matriz
1,200,000 S-Centro
900,000 S-Norte
4,100,000
4,100,000
4,100,000
568,425,600
568,425,600
520,000,000
520,000,000
TOTAL MOVIMIENTO
31-dic MATRIZ - 60% VARIACION
190,000,000 114,000,000 54,000,000 54,000,000

36,000,000 21,600,000 21,600,000 21,600,000
7,695,685 4,617,411 4,617,411 4,617,411
23,087,054 13,852,232 13,852,232 13,852,232
38,478,423 23,087,054 23,087,054 23,087,054
- - -18,000,000 -18,000,000
57,695,685 34,617,411 22,617,411 22,617,411
352,956,846 211,774,108 121,774,108 121,774,108
O DEL COSTO
121,774,108
121,774,108
INVERSIONES
121,774,108
121,774,108
4,617,411
13,852,232
MOVIMIENTO - MATRIZ SALDO MATRIZ MOVIMIENTO - SUCURSAL CENTRO
DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS
1,073,493,900 1,078,493,900 - - 108,816,500

1,073,493,900 747,035,786 451,458,114 - 108,816,500
5,000,000 - 5,000,000 - -
470,000,000 470,000,000 - -
72,828,000 72,828,000 35,000,000 - 59,211,000
- - -
- - -
270,700,952 128,290,500 142,410,452 - -
464,253,337 - 464,253,337 - -
33,386,937 33,386,937 - 2,958,000
1,110,302,521 1,205,302,521 - - 227,443,462
90,000,000 - -
107,500,000 - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
176,000,000 176,000,000 - -
35,000,000 - -
- - - - -
-
- - -
- 75,000,000 -
1,229,208,605 - 1,284,208,605 -
- - -
- - 88,816,500
- - - -
29,878,992 - 29,878,992 -
25,068,265 - 25,068,265 -
4,518,353 - 4,518,353 -
520,000,000 520,000,000 - - -
210,957,479 230,369,998 - 26,912,519 24,028,400
- - -
- - -
- - -
- 300,000,000 -
- - -
- - - -
- -
- -
- -
20,000,000 - - -
20,000,000 - 55,000,000 -
- - - -
- - -
2,010,008,840 1,800,586,734 -
- 209,422,106 -
- - -
1,212,473,675 - 1,212,473,675 -
- - - -
- - -
- - -
- - 750,000
2,000,000 2,000,000 - 1,200,000
22,950,000 22,950,000 -
- - - 250,000
- - -
- - -
- -
978,101,569 978,101,569 - 75,733,651
- - -
1,003,051,569 1,212,473,675
- 209,422,106
6,503,468,595 6,503,468,595 698,024,012
-0 -0
- 3,013,060,409 3,013,060,409 -121,074,852
-
24,066,349
reserva legal, el 30% ocasionales, el 50% dividendo social y el resto lo acumula.

23,119,935
23,119,935
69,359,806
69,359,806
115,599,677
115,599,677
y de valores, en circular conjunta 011 del 18
iente forma: El “método de participación
able por el cual una persona jurídica o
a su inversión ordinaria en otra, constituida
mente al costo ajustado por inflación, para
u valor de acuerdo con los cambios en el
entes a su adquisición, en lo que le
articipación.
Valores en la Circular conjunta Nº 007 de 1997
o el monto adicional pagado sobre el valor en libros
s de interés social de un ente económico activo, si
obre el mismo, de acuerdo con lo establecido en los
, modificados por los artículos 26 y 27 de la Ley
e que para reconocer el crédito mercantil adquirido,
adquisición de las inversiones permanentes en las
n los supuestos básicos para utilizar el método de
Circular conjunta Nos 013 y 009 de 1996 de
rse en la cuenta 1605 del Plan Unico de Cuentas –

PUC.
VIMIENTO - SUCURSAL CENTRO NUEVO SALDO MOVIMIENTO - SUCURSAL NORTE NUEVO SALDO
CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS
108,816,500 - - 59,474,000 59,474,000 -

89,066,500 471,208,114 - 59,474,000 39,724,000 490,958,114
- 5,000,000 - - - 5,000,000
- 470,000,000 - - - 470,000,000
29,605,500 64,605,500 - 78,948,000 39,474,000 104,079,500
- - - - - -
- - - - - -
- 142,410,452 - - - 142,410,452
- 464,253,337 - - - 464,253,337
- 36,344,937 - 1,972,000 - 38,316,937
75,733,651 151,709,811 - 252,688,012 50,489,100 353,908,722
- 90,000,000 - - - 90,000,000
- 107,500,000 - - - 107,500,000
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- 176,000,000 - - - 176,000,000
- 35,000,000 - - - 35,000,000
- - - - - -
- - -
- - - - - -
- - 75,000,000 - - -
- - 1,284,208,605 - - -
- - - - - -
100,978,201 - 12,161,701 39,474,000 126,222,751 -
146,826,168 - 146,826,168 - 146,826,168 -
21,950,000 - 21,950,000 - 21,550,000 -
- - - - - -
3,161,632 - 33,040,624 - 3,161,632 -
- - 25,068,265 - - -
505,861 - 5,024,214 - 505,861 -
- - - - -
19,380,000 - 22,264,119 24,028,400 12,920,000 -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - 300,000,000 - - -
- - - - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - - - -
- - 55,000,000 - - -
- - - - - -
- - - - - -
- 2,214,032,151 1,980,543,696 - - 2,477,427,062
- - 233,488,455 - - -
- - - - - -
102,000,000 - 1,314,473,675 - 68,000,000 -
- - - -
- - - - - -
- - - - - -
- 750,000 - 650,000 - 1,400,000
- 3,200,000 - 900,000 - 4,100,000
- 22,950,000 - - - 22,950,000
- 250,000 - 250,000 - 500,000
- - - - - -
- - - - - -
- - - - -
- 1,053,835,220 - 50,489,100 - 1,104,324,320
- - - - - -
1,080,985,220 1,314,473,675 1,133,274,320
- 233,488,455 -
698,024,012 568,347,512 568,347,512
-
-121,074,852 -15,710,900
NUEVO SALDO CANCELACIONES NUEVO SALDO METODO PPT
- - - -
- 490,958,114 - -
- 5,000,000 - -
- - 470,000,000 - 121,774,108
- 104,079,500 - -
- - - -
- - - -
- 142,410,452 284,820,904 - -
- - 464,253,337 - -
- 38,316,937 - -
- 353,908,722 - -
- 90,000,000 - -
- 107,500,000 - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- 176,000,000 - -
- 35,000,000 - -
- - - 121,774,108
-
- - - -
75,000,000 - 75,000,000 -
1,284,208,605 - 1,284,208,605 -
- - - -
98,910,452 98,910,452 - 197,820,904 -
293,652,335 - 293,652,335 -
43,500,000 43,500,000 - 87,000,000 -
- - - -
36,202,255 - 36,202,255 -
25,068,265 - 25,068,265 -
5,530,075 - 5,530,075 -
- - - -
11,155,720 - 11,155,720 -
- - - -
- - - -
- - - -
300,000,000 - 300,000,000 -
- - -
- - - -
- - -
- - -
- - -
- - - -
55,000,000 - 55,000,000 -
- - - 121,774,108
- - - -
2,228,227,707 2,619,837,514 2,370,638,159 -
249,199,355 - 249,199,355 -
- - - -
1,382,473,675 - 1,382,473,675 -
- - - -
- - - -
- - - -
- 1,400,000 - -
- 4,100,000 - -
- 22,950,000 - -
- 500,000 - -
- - - -
- - - -
- -
- 1,104,324,320 - -
- - - -
1,382,473,675 1,133,274,320 1,382,473,675
249,199,355 - 249,199,355
142,410,452 142,410,452 365,322,323
0 -
METODO PPT NUEVO SALDO CIERRE Y RESERVAS CONSOLIDACION
- - - - - -
- 490,958,114 - - - 490,958,114
- 5,000,000 - - - 5,000,000
- 591,774,108 - - - 591,774,108
- 104,079,500 - - - 104,079,500
- - - - - -
- - - - - -
- 284,820,904 - - - 284,820,904
- 464,253,337 - - - 464,253,337
- 38,316,937 - - - 38,316,937
- 353,908,722 - - - 353,908,722
- 90,000,000 - - - 90,000,000
- 107,500,000 - - - 107,500,000
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- 176,000,000 - - - 176,000,000
- 35,000,000 - - - 35,000,000
121,774,108 - - - - -
- - -
- - - - - -
- - 75,000,000 - - -
- - 1,284,208,605 - - -
- - - - - -
- - 197,820,904 - - -
- - 293,652,335 - - -
- - 87,000,000 - - -
- - - - - -
- - 36,202,255 - - -
- - 25,068,265 - - -
- - 5,530,075 - - -
- - - - - -
- - 11,155,720 - - -
- - - - - -
- - - - -
- - - - -
- 300,000,000 - - -
139,774,108 - 139,774,108 - - -
- - -
- - 23,119,935
- - 69,359,806
- - 115,599,677
- - 208,079,419 231,199,355 -
- 55,000,000 - - -
121,774,108 - - - - -
- - - - -
- 2,741,611,622 2,510,412,267 - - 2,741,611,622
- - 231,199,355 - - -
- - - - - -
- - 1,382,473,675 1,382,473,675 - -
-18,000,000 -18,000,000 -18,000,000 -
- - - - - -
- - - - - -
- 1,400,000 - - 1,400,000 -
- 4,100,000 - - 4,100,000 -
- 22,950,000 - - 22,950,000 -
- 500,000 - - 500,000 -
- - - 231,199,355 231,199,355 -
- - - - - -
- - - - -
- 1,104,324,320 - - 1,104,324,320 -
- - - - - -
1,133,274,320 1,364,473,675 -
- 231,199,355 -
365,322,323 1,803,752,449 1,803,752,450
CONSOLIDACION ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO RESULTADOS CONSOLIDADO CAMBIO EN EL PT.si
CREDITOS DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
- -
- - -
- 490,958,114 -
- 5,000,000 -
- 591,774,108 -
- 104,079,500 -
- - -
- - -
- 284,820,904 -
- 464,253,337 -
- 38,316,937 -
- 353,908,722 -
- 90,000,000 -
- 107,500,000 -
- - -
- - -
- - -
- - -
- 176,000,000 -
- 35,000,000 -
- - -
- -
- - -
75,000,000 - 75,000,000
1,284,208,605 - 1,284,208,605
- - -
197,820,904 - 197,820,904
293,652,335 - 293,652,335
87,000,000 - 87,000,000
- - -
36,202,255 - 36,202,255
25,068,265 - 25,068,265
5,530,075 - 5,530,075
- - -
11,155,720 - 11,155,720
- - -
- - -
- - -
300,000,000 - 300,000,000
139,774,108 - 139,774,108
- - -
23,119,935 - 23,119,935
69,359,806 - 69,359,806
115,599,677 - 115,599,677 -
23,119,935 - 23,119,935
55,000,000 - 55,000,000
- - -
- - -
2,741,611,622 - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- -
- - -
- - -
- - -
- - -
CAMBIO EN EL PT.si CAMBIO EN EL PT. Sf}
CREDITO DEBITO CREDITO
ASIENTOS CONTABLES - SUCURSAL NORTE
1105 CAJA 20,000,000

11,05,05 CAJA GENERAL 20,000,000
2310 A CASA MATRIZ 20,000,000
23,10,05 A CASA MATRIZ 20,000,000
20,000,000 20,000,000
13, RECIBE MERCANCIA CASA MATRIZ
1435 MCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA 126,222,751

2220 A CASA MATRIZ 126,222,751
22,20,05 A CASA MATRIZ 126,222,751
126,222,751 126,222,751
14. ABREN CUENTA CORRIENTE
1110 BANCOS 20,000,000

1105 CAJA 20,000,000
11.05.05 CAJA GENERAL 20,000,000
20,000,000 20,000,000
N.D. POR CHEQUERA

5305 FINANCIEROS 250,000
53,05,05 GASTOS BANCARIOS 250,000
1110 BANCOS 250,000
11.10.05 BANCOS NACIONALES 250,000
250,000 250,000
15, VENTA DE MERCANCIAS - GRAN CONTRIBUYENTE
1305 CLIENTES 78,948,000

13,05,05 NACIONAL 78,948,000
1355 ANTICIPO DE IMP. Y CONTRIBUCIONES 1,972,000
13,55,17 IMP A LAS VTAS RETENIDO -
13.55.18 IMP. DE IND. Y CIO. RETENIDO 272,000
4135 CIO. AL POR MAYOR Y MENOR 68,000,000
2408 IMP. A LAS VENTAS POR PAGAR 12,920,000
24.08.05 GENERADO 12,920,000
80,920,000 80,920,000
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 50,489,100

50,489,100 50,489,100
16, LA SUCURSAL CENTRO VENDE 150 PRODUCTOS
17, CANCELA ARRENDAMIENTO
5220 ARRENDAMIENTOS 650,000

52,20,10 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 650,000
2310 A CASA MATRIZ 650,000
23,10,05 A CASA MATRIZ 650,000
650,000 650,000
18, RECAUDA 50% CARTERA Y CONSIGNA A LA CASA MATRIZ
1105 CAJA 39,474,000

11.05.05 CAJA GENERAL 39,474,000
1305 CLIENTES 39,474,000
13,05,05 NACIONALES 39,474,000
39,474,000 39,474,000
CONSIGNA EL EFECTIVO
1110 BANCOS 39,474,000

1105 CAJA 39,474,000
11.05.05 CAJA GENERAL 39,474,000
39,474,000 39,474,000
CONSIGNA A LA CASA MATRIZ EL VALOR CORRESPONDIENTE A LA VENTA
2220 A CASA MATRIZ 39,474,000

22,20,05 A CASA MATRIZ 39,474,000
1110 BANCOS 39,474,000
39,474,000 39,474,000
416,953,852 TOTAL MOVIMIENTO

25. COMPRA MERCANCIAS SUBORDINADA
1435 MCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 126,465,261

2408 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 24,028,400
24.08.10 DESCONTABLE 24,028,400
2365 RETENCION EN LA FUENTE 3,161,632
23.65.40 COMPRAS 3,161,632
2368 IMPUESTO DE IND Y CIO RETENIDO 505,861
23.68.05 COMPRAS 505,861
2225 A COMPAÑIAS VINCULADAS 146,826,168
22,25,05 SUBORDINADAS - MATRIZ 146,826,168
150,493,660 150,493,660
26, DEBE COMISIONES CASA MATRIZ
5135 SERVICIOS 900,000

51,35,30 ENERGIA 900,000
2310 A CASA MATRIZ 900,000
23,10,05 A CASA MATRIZ 900,000
900,000 900,000
568,347,512 TOTAL MOVIMIENTO
BALANCE DE PRUEBA BALANCE INICIAL MOVIMIENTO

XYZ S.A.
A 1 de diciembre de 2008 DEBITOS CREDITOS DEBITOS
Activos
1105 Caja general 20,000,000 59,474,000
1110 Bancos 59,474,000
1435 Elementos de tocador 101,074,852 252,688,012
1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones 1,972,000
1310 Ctas.Ctes.Ciales. A sucursales 0
1315 CxC a casa matriz 0
1504 Terrenos urbanos 0
1705 Gastos anticipados 0
Total Activos 0
Pasivos 0
2105 Obligaciones financieras 0
2205 Proveedores 0
2215 Ctas.Ctes.Ciales. A casa matriz 0
2220 A casa matriz 101,074,852 39,474,000
2225 A cias vinculadas - subordinadas 0
2310 A casa matriz 20,000,000 0
2365 Retención en la fuente 0
2367 Impuesto a las ventas retenido 0
2368 Impuesto de Ind y Cio retenido 0
2408 Impuesto a las ventas por pagar 24,028,400
Total pasivos 0
Patrimonio 0
3105 Acciones ordinarias 0
3205 Prima en colocación de acciones 0
3305 Reserva Legal 0
3315 Reservas Ocacionales 0
3505 Dividendos decretados 0
3605 Utilidad del ejercicio 0
3705 Utilidad acumulada 0
Total patrimonio 0
0
0
Ingresos 0
0
Gastos 0
5220 Arrendamientos 650,000
5135 servicios 900,000
5305 Financieros 250,000
5905 Perdidas y Ganancias 0
0
Costos 0
0
0
0
Totales 121,074,852 121,074,852 568,347,512
Estos datos son los que
se tienen en el momento
de constituirlas (enviado por -
la casa matriz)
4135 Elementos de tocador 68,000,000 -

5205 Comisiones 900,000
68,000,000 68,000,000

15,710,900 15,710,900
COSTO 504,891
COSTO
680,000 vr. Venta

129,200 iva
809,200
-
COSTO UEPS
504,891
78,948,000
AL MOVIMIENTO
210 602,216
AL MOVIMIENTO
MOVIMIENTO NUEVO SALDO
CREDITOS DEBITOS CREDITOS
59,474,000 20,000,000 0
39,724,000 19,750,000 0
50,489,100 303,273,763 0
0 1,972,000 0
39,474,000 39,474,000 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
126,222,751 0 187,823,603
146,826,168 146,826,168
21,550,000 41,550,000
3,161,632 0 3,161,632
0 0 0
505,861 0 505,861
12,920,000 0 -11,108,400
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 384,469,763 368,758,864
0 0 15,710,900
0 0 0
68,000,000 0 68,000,000
0 0 0
0 0 0
0 650,000 0
0 900,000 0
0 250,000 0
0 0 0
0 0 0
0
0 50,489,100 0
0 0 0
0 52,289,100 68,000,000
0 0 15,710,900
568,347,512
-
ASIENTOS CONTABLES - SUCURSAL CENTRO
1105 CAJA 20,000,000

1105050 CAJA GENERAL 20,000,000
2310 A CASA MATRIZ
231005 A CASA MATRIZ 20,000,000
20,000,000
13, RECIBE MERCANCIA CASA MATRIZ

140538 ELEMENTOS DE TOCADOR 100,978,201
2220 A CASA MATRIZ
222005 A CASA MATRIZ 100,978,201
100,978,201
14. ABREN CUENTA CORRIENTE
1110 BANCOS 20,000,000

111005 BANCOS NACIONALES 20,000,000
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 20,000,000
20,000,000
N.D. POR CHEQUERA

5305 FINANCIEROS 250,000
530505 GASTOS BANCARIOS 250,000
1110 BANCOS
111005 BANCOS NACIONALES 250,000
250,000
15, LA SUCURSAL NORTE VENDE 100 PRODUCTOS
16, VENTA DE MERCANCIAS - REGIMEN COMUN
1105 CAJA 59,211,000

110505 CAJA GENERAL 59,211,000
1305 CLIENTES 59,211,000
130505 NACIONALES 59,211,000
1355 ANTICIPO DE IMP. Y CONTRIBUCIONES 2,958,000
135515 RETENCION EN LA FUENTE 2,550,000
135517 IMP A LAS VTAS RETENIDO -
135518 IMP. DE IND. Y CIO. RETENIDO 408,000
4135 CIO. AL POR MAYOR Y MENOR
2408 IMP. A LAS VENTAS POR PAGAR
240805 GENERADO 19,380,000
121,380,000
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 75,733,651

1435 MCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA
75,733,651
1110 BANCOS 59,211,000

1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 59,211,000
59,211,000
2220 A CASA MATRIZ 59,211,000

222005 A CASA MATRIZ 59,211,000
1110 BANCOS
59,211,000
17, CANCELA ARRENDAMIENTO - REGIMEN COMUN
5220 ARRENDAMIENTOS 750,000

522010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 750,000
2310 A CASA MATRIZ
231005 A CASA MATRIZ 750,000
750,000
18, RECAUDA 50% CARTERA Y CONSIGNA A LA CASA MATRIZ
1105 CAJA 29,605,500

110505 CAJA GENERAL 29,605,500
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES 29,605,500
29,605,500
1110 BANCOS 29,605,500

1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 29,605,500
29,605,500
2220 A CASA MATRIZ 29,605,500

222005 A CASA MATRIZ 29,605,500
1110 BANCOS
29,605,500
25. COMPRA MERCANCIAS SUBORDINADA
1435 MCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 126,465,261

2408 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 24,028,400
240810 DESCONTABLE 24,028,400
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS 3,161,632
2368 IMPUESTO DE IND Y CIO RETENIDO
236805 COMPRAS 505,861
2225 A COMPAÑIAS VINCULADAS
222505 SUBORDINADAS - MATRIZ 146,826,168
150,493,660
26, DEBE COMISIONES CASA MATRIZ
5135 SERVICIOS 1,200,000

513530 ENERGIA 1,200,000
2310 A CASA MATRIZ
231005 A CASA MATRIZ 1,200,000
1,200,000
698,024,012
BALANCE DE PRUEBA BALANCE INICIAL
XYZ S.A.
A 1 de diciembre de 2008 DEBITOS CREDITOS
Activos
1105 Caja general 20,000,000
1110 Bancos
1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones
1305 Cuentas por cobrar
1310 Ctas.Ctes.Ciales. A sucursales
1315 CxC a casa matriz
1504 Terrenos urbanos
1705 Gastos anticipados
Total Activos
Pasivos
2105 Obligaciones financieras
2205 Proveedores
2215 Ctas.Ctes.Ciales. A casa matriz
2220 A casa matriz 101,074,852
2225 A cias vinculadas - subordinadas
2310 A casa matriz 20,000,000
2365 Retención en la fuente
2367 Impuesto a las ventas retenido
2368 Impuesto de Ind y Cio retenido
2408 Impuesto a las ventas por pagar
Total pasivos
Patrimonio
3105 Acciones ordinarias
3205 Prima en colocación de acciones
3305 Reserva Legal
3315 Reservas Ocacionales
3505 Dividendos decretados
3605 Utilidad del ejercicio
3705 Utilidad acumulada
Total patrimonio
Ingresos
Gastos
5135 Servicios
5220 Arrendamientos
5205 Comisiones
5305 Financieros
5905 Perdidas y Ganancias
Costos
Totales 121,074,852 121,074,852

Estos datos son los que
se tienen en el momento
de constituirlas (enviado por
la casa matriz)
4135 Elementos de tocador 102,000,000 -

5135 SERVICIOS 1,200,000
5220 Comisiones
102,000,000 102,000,000

24,066,349 24,066,349
20,000,000
20,000,000
-96,651
COSTO 504,891
100,978,201
100,978,201
20,000,000
20,000,000
250,000
250,000
COSTO
504,891 kardex
680,000 102,000,000 vr. Venta 102,680,000

129,200 16,320,000 iva 16,428,800
809,200 118,320,000 119,108,800
102,000,000
19,380,000 -
121,380,000
COSTO COSTO
504,891 kardex
75,733,651
75,733,651
59,211,000
59,211,000
ENTE A LA VENTA
59,211,000
59,211,000
630,252 costo
119,748 iva
750,000 total arrendamiento
750,000
750,000
59,211,000
29,605,500
29,605,500
29,605,500
29,605,500
ENTE A LA VENTA
29,605,500
29,605,500
210 602,216
3,161,632
505,861
146,826,168
150,493,660
1,200,000
1,200,000
TOTAL MOVIMIENTO
DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
108,816,500 108,816,500 20,000,000 -

108,816,500 89,066,500 19,750,000 -
227,443,462 75,733,651 252,784,663 -
2,958,000 - 2,958,000 -
59,211,000 29,605,500 29,605,500 -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
88,816,500 100,978,201 - 113,236,553
- 146,826,168 146,826,168
- 21,950,000 41,950,000
- 3,161,632 - 3,161,632
- - - -
- 505,861 - 505,861
24,028,400 19,380,000 - -4,648,400
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - -
- - -
- - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - 325,098,163 301,031,814
- - - 24,066,349
- - - -
- 102,000,000 - 102,000,000
- - - -
- - - -
1,200,000 - 1,200,000 -
750,000 - 750,000 -
- - - -
250,000 - 250,000 -
- - - -
- - - -
- -
75,733,651 - 75,733,651 -
- - - -
- - 77,933,651 102,000,000
- - - 24,066,349
698,024,012 698,024,012
-
819,098,864
BALANCE DE PRUEBA
ABC S.A.
A 1 de diciembre de
Activos
1105 Caja general 5,000,000
1504 Terrenos urbanos 150,000,000
1705 Gastos anticipados 10,000,000
Pasivos
2105 Obligaciones financieras 45,000,000
2205 Proveedores 45,000,000
2408 Impuesto a las ventas 5,000,000
Total pasivos 95,000,000
Patrimonio
3605 Utilidad del ejercicio 30,000,000
Total patrimonio 150,000,000
Totales 245,000,000 245,000,000
Notas… 1. Costo unitario de las mercancias $500,000,
composicion capital de la empresa XYZ S.A.
31.05 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 100,000,000

31,05,05 Capital autorizado 600,000,000
31,05,10 Capital por suscribir -300,000,000
31,05,15 Capital suscrito por cobrar -200,000,000
600,000 ACCIONES VR.NOMINAL 1,000
21. VENTA DEL 60% DE LA SOCIEDAD OJO
1105 CAJA 126,000,000

11,05,05 CAJA GENERAL 126,000,000
31.05 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 90,000,000
31,05,15 Capital suscrito por cobrar 90,000,000
32.05 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES 36,000,000
32,05,05 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONE 36,000,000
126,000,000 126,000,000
TRASLADO DE LAS UTILIDADES DEL EJERCICIO A ACUMULADOS
36.05 UTILIDADES DEL EJERCICIO 30,000,000 -

36,05,05 UTILIDADES DEL EJERCICIO 30,000,000
37.05 UTILIDADES ACUMULADAS 30,000,000
37,05,05 UTILIDADES ACUMULADAS 30,000,000
30,000,000 30,000,000
22. COMPRA MERCANCIAS CASA MATRIZ

24.08.10 DESCONTABLE 75,975,998
23.65 RETENCION EN LA FUENTE 9,996,842
23.65.40 COMPRAS 9,996,842
23.68 IMPUESTO DE IND Y CIO RETENIDO 1,599,495
23.68.05 COMPRAS 1,599,495
22,20 PROVEEDORES 464,253,337
22,20,05 CASA MATRIZ 464,253,337
475,849,674 475,849,674
24, VENTA DE MERCANCIAS - CLIENTES VARIOS
1105 CAJA 331,581,600

11,05,05 CAJA GENERAL 331,581,600
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RET 1,142,400
24.08 IMPUESTOS A LAS VTAS POR PAGAR 54,264,000
24.08.05 GENERADO 54,264,000
339,864,000 339,864,000

14.35 M/CIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 229,936,838
229,936,838 229,936,838
25, VENTA DE MERCANCIAS - SUCURSAL CENTRO
13,10 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 146,826,168

13,10,05 CIAS VINCULADAS -SUCURSAL CENT 146,826,168
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RET 505,861
24.08.05 GENERADO 24,028,400
150,493,660 150,493,660

114,968,419 114,968,419
SUCURSALES CENTRO - NORTE
13,10 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALE 146,826,168

13,10,10 CIAS VINCULADAS -SUCURSAL NORT 146,826,168
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RET 505,861
24.08.05 GENERADO 24,028,400
150,493,660 150,493,660

114,968,419 114,968,419
26, CANCELA SERVICIOS
51.35 SERVICIOS 1,700,000

51,35,30 ENERGIA 1,700,000
1110 BANCOS 1,700,000
1,700,000 1,700,000
11,10 BANCOS 462,581,600

11.05 CAJA 462,581,600
11.05.05 CAJA GENERAL 462,581,600
462,581,600 462,581,600
2,196,856,270 TOTAL MOVIMIENTO

XYZ S.A.
Activos
1105 Caja general 5,000,000 0 457,581,600
1110 Bancos 0 462,581,600
1435 Elementos de tocador 60,000,000 0 399,873,675
1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones - 0 15,617,385
1305 Cuentas por cobrar 20,000,000 0 -
1310 Ctas.Ctes.Ciales. A sucursales - 0 293,652,335
1315 CxC a casa matriz - 0
1504 Terrenos urbanos 150,000,000 0
1705 Gastos anticipados 10,000,000 0
Total Activos 245,000,000
Pasivos
2105 Obligaciones financieras - 45,000,000 -
2205 Proveedores - 45,000,000 -
2215 Ctas.Ctes.Ciales. A casa matriz - 0
2220 A casa matriz - 0
2365 Retención en la fuente - 0
2367 Impuesto a las ventas retenido - 0
2368 Impuesto de Ind y Cio retenido - 0
2408 Impuesto a las ventas por pagar 5,000,000 75,975,998
2 XX - 0 -
Patrimonio
Ingresos
Gastos
5120 Arrendamientos -
5135 servicios energia 1,700,000
5305 Financieros - Intereses -
Costos
-
Totales 245,000,000 245,000,000 2,196,856,270

5205 Comisiones 1,700,000
538,530,521 538,530,521

76,956,846 76,956,846
28. Las sociedades distribuyen sus utilidades en los siguientes porcentajes: el 10% reserva legal, el 30% ocasionales, el
acumula.
UTILIDAD EJERCICIO = = = = = = = = = = = = = 76,956,846
RESERVA LEGAL 10% 7,695,685
DECRETA DIVIDENDOS 50% 38,478,423
ACUMULADAS 10% 7,695,685
RESERVAS
33.05 RESERVAS OBLIGATORIAS 7,695,685
33,05,05 Reserva Legal 7,695,685
7,695,685 7,695,685

33.15 RESERVAS OCASIONALES 23,087,054
33,15,25 Para investigaciones y desarrollo 23,087,054
23,087,054 23,087,054
DIVIDENDOS
35.05 DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES 38,478,423
35,05,05 Dividendos decretados en acciones 38,478,423
38,478,423 38,478,423

XYZ S.A.
Activos
1105 Caja general 5,000,000 0 457,581,600
1110 Bancos 0 462,581,600
1435 Elementos de tocador 60,000,000 0 399,873,675
1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones - 0 15,617,385
1305 Cuentas por cobrar 20,000,000 0
1310 Ctas.Ctes.Ciales. A sucursales - 0 293,652,335
1315 CxC a casa matriz - 0
1504 Terrenos urbanos 150,000,000 0
1705 Gastos anticipados 10,000,000 0
Total Activos 245,000,000
Pasivos
2105 Obligaciones financieras - 45,000,000 -
2205 Proveedores - 45,000,000 -
2215 Ctas.Ctes.Ciales. A casa matriz - 0
2220 A casa matriz - 0
2365 Retención en la fuente - 0
2367 Impuesto a las ventas retenido - 0
2368 Impuesto de Ind y Cio retenido - 0
2408 Impuesto a las ventas por pagar 5,000,000 75,975,998
2 XX 0 -
Patrimonio
3305 Reserva Legal 0
3315 Reservas Ocacionales 0
3505 Dividendos decretados 0
Ingresos
Gastos
5135 servicios 1,700,000
5905 Perdidas y Ganancias 76,956,846
Costos
-
Totales 245,000,000 245,000,000 2,889,300,483
-
Patrimonio INICIAL FINAL DIFERENCIA

3105 Acciones ordinarias 100,000,000 190,000,000 90,000,000
3205 Prima en colocación de acciones 0 36,000,000 36,000,000
3305 Reserva Legal 0 7,695,685 7,695,685
3315 Reservas Ocacionales 0 23,087,054 23,087,054
3505 Dividendos decretados 0 38,478,423 38,478,423
3605 Utilidad del ejercicio 30,000,000 - -30,000,000
3705 Utilidad acumulada 20,000,000 57,695,685 37,695,685
Total patrimonio 150,000,000 352,956,846 202,956,846
90,000,000 211,774,108 121,774,108
Patrimonio 60% INICIAL FINAL DIFERENCIA

3105 Acciones ordinarias 60,000,000 114,000,000 54,000,000
3205 Prima en colocación de acciones 0 21,600,000 21,600,000
3305 Reserva Legal 0 4,617,411 4,617,411
3315 Reservas Ocacionales 0 13,852,232 13,852,232
3505 Dividendos decretados 0 23,087,054 23,087,054
3605 Utilidad del ejercicio 18,000,000 - -18,000,000
3705 Utilidad acumulada 12,000,000 34,617,411 22,617,411
Total patrimonio 90,000,000 211,774,108 121,774,108
60% 40%
60,000,000 40,000,000
18,000,000 12,000,000
12,000,000 8,000,000
90,000,000 60,000,000
36,000,000 40% Mayor valor
399,873,675 costo 639,797.88 UNITARIO
75,975,998 iva
COSTO
547,469
680,000 420
129,200
809,200
COSTO
547,469
COSTO
547,469 kardex
54,747 Unidades
602,216 210
114,421
716,636
COSTO COSTO
547,469 kardex
COSTO
547,469 kardex
54,747 Unidades
602,216 210
114,421
716,636
COSTO
547,469
AL MOVIMIENTO
462,581,600 - -
1,700,000 460,881,600 -
459,873,675 - -
15,617,385 -
- 20,000,000 -
293,652,335 -
- -
150,000,000 -
- 10,000,000 -
- -
- 45,000,000
- 45,000,000
464,253,337 - 464,253,337
- - -
9,996,842 - 9,996,842
- - -
1,599,495 - 1,599,495
102,320,799 - 31,344,801
- - -
- -
- -
90,000,000 - 190,000,000
36,000,000 - 36,000,000
- - -
30,000,000 - 50,000,000
- -
950,151,321 873,194,474
- 76,956,846 76,956,846
- -
538,530,521 - 538,530,521
- -
- -
- -
1,700,000 -
- -
- -
459,873,675 -
- -
461,573,675 538,530,521
- - 76,956,846 utilidad ejercicio
2,196,856,270
-
-
gal, el 30% ocasionales, el 50% dividendo social y el resto lo
462,581,600 - -
1,700,000 460,881,600 -
459,873,675 - -
15,617,385 -
- 20,000,000 -
293,652,335 -
- -
150,000,000 -
- 10,000,000 -
- -
- 45,000,000
- 45,000,000
464,253,337 - 464,253,337
- - -
9,996,842 - 9,996,842
- - -
1,599,495 - 1,599,495
102,320,799 - 31,344,801
- - -
- -
- -
90,000,000 - 190,000,000
36,000,000 - 36,000,000
7,695,685 7,695,685
23,087,054 23,087,054
38,478,423 38,478,423
76,956,846 - -
37,695,685 - 57,695,685
- - 352,956,846
950,151,321 950,151,321
- -
- -
538,530,521 - -
- -
- -
- - -
1,700,000 - -
- - -
76,956,846 - -
- -
459,873,675 - -
- -
- -
- - -
2,889,300,483
HOJA DE TRABAJO - CASA MATRIZ (BASE PARA QUE TRABAJEN SOBRE ESTA…
APERTURA
DEBITO CREDITO
11.05.05 CAJA GENERAL - -
11.10.05 BANCOS NACIONALES
11.20.05 BANCOS
12,05,35 ACCIONES
13,05,05 NACIONALES
13,15,20 SUCURSALES - CENTRO
13,15,20 SUCURSALES - NORTE
13,20,05 FILIALES
13,20,15 SUCURSALES - CENTRO
13,20,15 SUCURSALES - NORTE
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE
13.55.17 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RETENIDO
14,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR
15,04 TERRERNOS URBANOS
15 EDIFICACIONES
17.05 GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO
21,05, OBLIGACIONES FINANCIERAS
22.05.05 NACIONALES
22,20,05 A CASA MATRIZ
22,25,05 SUBORDINADAS - MATRIZ
23,10,05 A CASA MATRIZ
23,65,20 COMISIONES
23,65,30 ARRENDAMIENTOS
23.65.40 COMPRAS
23.67.10 REGIMEN SIMPLIFICADO
23.68.05 RETENCIÓN ICA
24.08.05 GENERADO
24.08.10 DESCONTABLE
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR
31.05.05 CAPITAL AUTORIZADO -
31.05.10 CAPITAL POR SUSCRIBIR -
31.05.15 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR -
36,05,05 RESULTADOS EJERCICIO
37.05 RESULTADOS ACUMULADOS
41,35,38 VENTA DE ELEMENTOS DE TOCADOR
51.40.05 NOTARIALES
51.40.10 REGISTRO MERCANTIL
51.40.95 OTROS -
52,05,18 COMISIONES
52,20,10 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
53,05,05 GASTOS BANCARIOS
61,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR
- -
-
BAJEN SOBRE ESTA…. REALIZANDO LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES)
MOVMIENTO SALDO MOVIMIENTO SUCURSAL - CENTRO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
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- - - -
- -
- - - - - -
- - -
-
SUBORDINADA
SUCURSAL - NORTE (METODO DE PARTICIPACION PT.) ELIMINACIONES
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
- - - - -
- - - - -
- - - - -
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- - - - -
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- - - - -
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- - - - -
- -
ELIMINACIONES CONSOLIDADO BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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-
- - - - -
- - -
RESULTADOS CONSOLIDADO CAMBIO EN EL PT.
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- - - -
- - - -
- - - -
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- - - -
- - - -
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- - - -
- - - -
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- - - -
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- - - -
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- - - -
- - - -
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- -
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- - - -
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- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
-
AGENCIA COMERCIAL AAA LTDA
11, LIQUIDACION COMISION AGENCIA COMERCIAL POR LA CASA MATRIZ
11.05 CAJA 20,201,786

11,05,05 CAJA GENERAL 20,201,786
13.55 ANTICIPO DE IMPUESTOS 2,748,214
13.55.17 IMPUESTO DE IVA RETENIDO 549,643
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMER 77,143
42.25 COMISIONES 22,950,000
42,25,30 INGRESOS PARA TERCEROS 22,950,000
22,950,000 22,950,000
CONSULTORA XXX - REGIMEN SIMPLIFICADO
7, COMPRA M/CIA A LA CASA MATRIZ
1435 M/CIA NO FAB. X EMRPESA 72,828,000

143538 Artículos de tocador 72,828,000
2205 PROVEEDORES 72,828,000
220505 Nacionales 72,828,000
72,828,000 72,828,000
10- LA CONSULTURA VENDE LA MERCANCIA
1105 CAJA 99,046,080

11,05,05 CAJA GENERAL 99,046,080
41.35 CIO AL POR MAYOR Y MENOR 99,046,080
24.08 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR -
24.08.05 GENERADO -
99,046,080 99,046,080

72,828,000 72,828,000
CANCELA LA FACTURA A LA CASA MATRIZ
2205 PROVEEDORES 72,828,000

220505 Nacionales 72,828,000
1105 CAJA 72,828,000
11,05,05 CAJA GENERAL 72,828,000
72,828,000 72,828,000
CONSULTORA ZZZ - REGIMEN COMUN
9. COMPRA MERCANCIAS CASA MATRIZ
14.35 MCIA NO FABRICADA X LA EMP

24.08 IMPUESTOS A LAS VTAS X PAGAR
24.08.10 DESCONTABLE 17,442,000
23.65.40 COMPRAS 2,295,000
23.68.05 COMPRAS 367,200
11,10 BANCOS
11,10,05 NACIONALES 106,579,800
COSTO
80,110,800 534,072
- iva
80,110,800
COSTO UEPS
728,280
91,800,000 91,800,000 costo
17,442,000 iva
17,442,000 109,242,000 total compra
2,295,000
367,200
106,579,800
109,242,000 109,242,000
EMPRESA XXX S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
01 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
PESOS COLOMBIANOS
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES $ 2,333,111,622
1110 Bancos $ 490,958,114
1120 Cuentas de ahorro $ 5,000,000
1205 Acciones ordinarias $ 591,774,108
1305 Cuentas por cobrar $ 104,079,500
1320 cXC a vinculados economicos - suc $ 284,820,904
1320 cXC a vinculados economicos-SUBORDINADAS $ 464,253,337
1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones $ 38,316,937
1435 Elementos de tocador $ 353,908,722
ACTIVOS NO CORRIENTES $ 408,500,000
1504 Terrenos urbanos $ 90,000,000
1516 Edificaciones $ 107,500,000
1605 Crédito mercantil $ 176,000,000
1705 Gastos anticipados $ 35,000,000
$ 2,741,611,622
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
2105 Obligaciones financieras $ 75,000,000
2205 Proveedores $ 1,284,208,605
2220 A casa matriz $ 197,820,904
2225 A cias vinculadas - subordinadas $ 293,652,335
2310 A casa matriz $ 87,000,000
2365 Retención en la fuente $ 36,202,255
2367 Impuesto a las ventas retenido $ 25,068,265
2368 Impuesto de Ind y Cio retenido $ 5,530,075
2408 Impuesto a las ventas por pagar $ 11,155,720
TOTAL PASIVOS $ 2,015,638,159
PATRIMONIO
3105 Acciones ordinarias $ 300,000,000
3205 Prima en colocación de acciones $ 139,774,108
3225 Superavit metodo de participacion
3305 Reserva Legal $ 23,119,935
3315 Reservas Ocacionales $ 69,359,806
3505 Dividendos decretados $ 115,599,677
3605 Utilidad del ejercicio $ 23,119,935
3705 Utilidad acumulada $ 55,000,000
TOTAL PATRIMONIO $ 725,973,463
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 2,741,611,622

EMPRESA XXX S.A.
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
PESOS COLOMBIANOS
VENTAS 1,382,473,675
COSTOS 1,104,324,320
UTILIDAD BRUTA 278,149,355
GASTOS 28,450,000
5120 Arrendamientos 1,400,000
5135 SERVICIOS 4,100,000
5205 Comisiones 22,950,000
UTILIDAD OPERACIONAL 249,699,355
OTROS INGRESOS -18,000,000
4218 Ingresos metodo participacion -18,000,000
GASTOS FINANCIEROS 500,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 231,199,355
RESERVA LEGAL 10% 23,119,935
DIVIDENDOS 50% 115,599,677
UTILIDAD DEL EJERCICIO 23,119,935
CAMBIO DEL PATRIMONIO
INICIALES FINALES
Acciones ordinarias $ 300,000,000.00 $ 300,000,000.00
Prima en colocación de acciones $ - $ 139,774,107.64
Reserva Legal $ - $ 23,119,935.50
Reservas Ocacionales $ - $ 69,359,806.49
Dividendos decretados $ - $ 115,599,677.49
Utilidad del ejercicio $ 20,000,000.00 $ 23,119,935.50
Utilidad acumulada $ 35,000,000.00 $ 55,000,000.00

Metodo de valuacion casa matriz y sucursales

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CASA MATRIZ

METODO DE VALUACION - PROMEDIO

TRASLADO DE LAS UTILIDADES DEL EJERCICIO A ACUMULADOS

36.05 UTILIDADES DEL EJERCICIO 20,000,000

3. COMPRA MERCANCIAS PROVEEDOR UNO

14.35 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 250,000,000

4. ABREN CUENTAS DE AHORRO

11,20 CUENTAS DE AHORROS 5,000,000

5, VENTA DE MERCANCIAS - CLIENTE 1

11.05 CAJA 197,370,000

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 125,000,000

6. COMPRA MERCANCIAS PROVEEDOR DOS

14.35 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 756,302,521

7, VENTA DE MERCANCIAS - CONSULTORA XXX

13.05 CLIENTES 72,828,000

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 50,324,872

8. COMPRA MERCANCIAS PROVEEDOR TRES

14.35 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 104,000,000

9, VENTA DE MERCANCIAS - CONSULTORA ZZZ

1105 CAJA 106,579,800

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 75,733,651

10, LA CONSULTORA XXX CANCELA LA FACTURA

1105 CAJA 72,828,000

11,10 BANCOS 376,777,800

11, LIQUIDACION COMISION AGENCIA COMERCIAL

VENTAS CONSULTORA XXX 61,200,000

COMISION 15% 22,950,000 19,285,714

52.05 PERSONAL 22,950,000

12, CREA SUCURSAL CENTRO Y NORTE

1320 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 40,000,000

13, ENVIA MERCANCIAS A LA SUCURSAL CENTRO Y NORTE

1320 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 227,200,952

14, LAS SUCURSALES ABREN CUENTAS CORRIENTES

15, LA SUCURSAL NORTE VENDE 100 PRODUCTOS

16, LA SUCURSAL CENTRO VENDE 150 PRODUCTOS

16, RECIBE ABONO SUCURSAL CENTRO

1105 CAJA 59,211,000

17, CANCELA ARRENDAMIENTO DE LAS SUCUSALES

SUCURSAL CENTRO - REGIMEN COMUN 750,000

1320 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 1,400,000

18, LAS SUCURSALES CONSIGNAN UN ABONO DE MERCANCIA

1105 CAJA 69,079,500

CONSIGNA EL EFECTIVO EXISTENTE

11,10 BANCOS 128,290,500

19, COMPRA ACCIONES EN CDE S.A. - METODO DE COSTO

1205 ACCIONES 280,000,000

20, COMPRA ACCIONES EN ABC S.A. - METODO DE COSTO

12.05 ACCIONES 100,000,000

21, COMPRA ACCIONES EN XYZ S.A. - METODO DE COSTO - INICIALMENTE

12.05 ACCIONES 90,000,000

22, VENDE MERCANCIAS A LA SUBORDINADA

13.20 CxC VINCULADOS ECONOMICOS 464,253,337

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 363,521,523

23, VENTA DE MERCANCIAS - CLIENTES VARIOS

1105 CAJA 568,425,600

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 363,521,523

24, VENTAS DE LA SUBORDINADA