CASA MATRIZ

METODO DE VALUACION - PROMEDIO

ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO VR. UNIT. CANTIDAD VALOR CANTIDAD
0 INVENTARIO INICIAL 500,000 - - 0
3 COMPRA PROVEEDOR 1 500,000 500 250,000,000 0
5 VENTA CLIENTE 1 500,000 0 - 250
6 COMPRA PROVEEDOR 2 504,202 1,500 756,302,521 0
7 VENTA CONSULTORA XXX 503,249 0 - 100
8 COMPRA PROVEEDOR 3 520,000 200 104,000,000 0
9 VENTA CONSULTORA ZZZ 504,891 150
13 SUCURSAL CENTRO 504,891 200
SUCURSAL NORTE 504,891 250
22 SUBORDINADA 504,891 0 - 720
23 VENTAS CLIENTES 504,891 0 - 720

SUCURSAL CENTRO
METODO DE VALUACION - U.E.P.S.

ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO VR. UNIT. CANTIDAD VALOR CANTIDAD
13 TRASLADO CASA MATRIZ 504,891 200 100,978,201 0
16 VENTAS CLIENTE 1 504,891 0 - 150
25 COMPRAS SUBORDINADA 602,216 210 126,465,261 0
- 0 - 0
- 0

- 0 - 0
- 0 - 0
- 0 - 0

SUCURSAL NORTE
METODO DE VALUACION - U.E.P.S.

ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO VR. UNIT. CANTIDAD VALOR CANTIDAD
13 TRASLADO CASA MATRIZ 504,891 250 126,222,751 0
15 VENTAS CLIENTE 1 504,891 0 - 100
25 COMPRAS SUBORDINADA 602,216 210 126,465,261 0
- 0 - 0
- 0 - 0
- 0
 - 0 - 0
- 0 - 0
- 0 - 0

SUBORDINADA
METODO DE VALUACION - U.E.P.S.

ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO VR. UNIT. CANTIDAD VALOR CANTIDAD
INV INICIAL-21 INVENTARIO INICIAL 500,000 120 60,000,000 0
22 COMPRA MCIAS MATRIZ 555,380 720 399,873,675 0
24 VENTAS INV. 50% 547,469 - - 420
25 VENTA SUC. CENTRO 547,469 0 - 210
VENTA SUC. NORTE 547,469 0 - 210
- 0 - 0
0

- 0 - 0
- 0 - 0
- 0 - 0
OMEDIO

SALIDAS SALDO
VALOR CANTIDAD VALOR
- 190 95,000,000
- 690 345,000,000
125,000,000 440 220,000,000 500,000
- 1,940 976,302,521 503,249
50,324,872 1,840 925,977,649 503,249
- 2,040 1,029,977,649 504,891
75,733,651 1,890 954,243,998 504,891
100,978,201 1,690 853,265,797 504,891
126,222,751 1,440 727,043,046 504,891
363,521,523 720 363,521,523 504,891
363,521,523 - - -
-

RO
U.E.P.S.

SALIDAS SALDO
VALOR CANTIDAD VALOR
- 200 100,978,201 504,891
75,733,651 50 25,244,550 504,891
- 260 151,709,811 583,499
- - -
- - -

- - -
- - -
- - -

E
U.E.P.S.

SALIDAS SALDO
VALOR CANTIDAD VALOR
- 250 126,222,751 504,891
50,489,100 150 75,733,651 504,891
- 360 202,198,911 561,664
- - -
- - -
- - -
 - - -
- - -
- - -

U.E.P.S.

SALIDAS SALDO
VALOR CANTIDAD VALOR
- 120 60,000,000 500,000
- 840 459,873,675 547,469
229,936,838 420 229,936,838 547,469
114,968,419 210 114,968,419 547,469
114,968,419 - - 0
- - -

- - -
- - -
- - -
CONTABILIZACION CASA MATRIZ

TRASLADO DE LAS UTILIDADES DEL EJERCICIO A ACUMULADOS

36.05 UTILIDADES DEL EJERCICIO 20,000,000 -

36,05,05 UTILIDADES DEL EJERCICIO 20,000,000
37.05 UTILIDADES ACUMULADAS 20,000,000
37,05,05 UTILIDADES ACUMULADAS 20,000,000
20,000,000 20,000,000

3. COMPRA MERCANCIAS PROVEEDOR UNO

14.35 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 250,000,000

14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 250,000,000
24.08 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 47,500,000
24.08.10 DESCONTABLE 47,500,000
23.65 RETENCION EN LA FUENTE 6,250,000
23.65.40 COMPRAS 6,250,000
23.68 IMPUESTO DE IND Y CIO RETENIDO 1,000,000
23.68.05 COMPRAS 1,000,000
22.05 PROVEEDORES NACIONALES 290,250,000
22.05.05 NACIONALES 290,250,000
297,500,000 297,500,000

4. ABREN CUENTAS DE AHORRO

11,20 CUENTAS DE AHORROS 5,000,000

11.20.05 BANCOS 5,000,000
11.05 CAJA 5,000,000
11.05.05 CAJA GENERAL 5,000,000
5,000,000 5,000,000

5, VENTA DE MERCANCIAS - CLIENTE 1

11.05 CAJA 197,370,000

11.05.05 CAJA GENERAL 197,370,000
13.05 CLIENTES -
13,05,05 NACIONALES -
13.55 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIB. 4,930,000
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE 4,250,000
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RETENI 680,000
41.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 170,000,000
41,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 170,000,000
24.08 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 32,300,000
24.08.05 GENERADO 32,300,000
202,300,000 202,300,000

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 125,000,000

61,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 125,000,000
14.35 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 125,000,000
14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 125,000,000
 125,000,000 125,000,000

6. COMPRA MERCANCIAS PROVEEDOR DOS

14.35 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 756,302,521

14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 756,302,521
24.08 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 143,697,479
24.08.10 DESCONTABLE 143,697,479
23.65 RETENCION EN LA FUENTE 18,907,563
23.65.40 COMPRAS 18,907,563
23.67 IMPUESTOS IVA RETENIDO 21,554,622
23.67.05 REGIMEN COMUN 21,554,622
23.68 IMPUESTO DE IND Y CIO RETENIDO 3,025,210
23.68.05 COMPRAS 3,025,210
22.05 PROVEEDORES NACIONALES 856,512,605
22.05.05 NACIONALES 856,512,605
900,000,000 900,000,000

7, VENTA DE MERCANCIAS - CONSULTORA XXX

13.05 CLIENTES 72,828,000

13,05,05 NACIONALES 72,828,000
13.55 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIB. -
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE -
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RETENI -
41.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 61,200,000
41,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 61,200,000
24.08 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 11,628,000
24.08.05 GENERADO 11,628,000
72,828,000 72,828,000

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 50,324,872

61,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 50,324,872
14.35 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 50,324,872
14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 50,324,872
50,324,872 50,324,872

8. COMPRA MERCANCIAS PROVEEDOR TRES

14.35 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 104,000,000

14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 104,000,000
24.08 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 19,760,000
24.08.10 DESCONTABLE 19,760,000
23.65 RETENCION EN LA FUENTE 2,600,000
23.65.40 COMPRAS 2,600,000
23.67 IMPUESTOS IVA RETENIDO 2,964,000
23.67.05 REGIMEN COMUN 2,964,000
23.68 IMPUESTO DE IND Y CIO RETENIDO 416,000
23.68.05 COMPRAS 416,000
 11,10 BANCOS 35,334,000
11,10,05 NACIONALES 35,334,000
22.05 PROVEEDORES NACIONALES 82,446,000
22.05.05 NACIONALES 82,446,000
123,760,000 123,760,000

9, VENTA DE MERCANCIAS - CONSULTORA ZZZ

1105 CAJA 106,579,800

11,05,05 CAJA GENERAL 106,579,800
13.55 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIB. 2,662,200
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE 2,295,000
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RETENI 367,200
41.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 91,800,000
41,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 91,800,000
24.08 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 17,442,000
24.08.05 GENERADO 17,442,000
109,242,000 109,242,000

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 75,733,651

61,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 75,733,651
14.35 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 75,733,651
14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 75,733,651
75,733,651 75,733,651

10, LA CONSULTORA XXX CANCELA LA FACTURA

1105 CAJA 72,828,000

11,05,05 CAJA GENERAL 72,828,000
13.05 CLIENTES 72,828,000
13,05,05 NACIONALES 72,828,000
72,828,000 72,828,000

11,10 BANCOS 376,777,800

11.10.05 BANCOS NACIONALES 376,777,800
11.05 CAJA 376,777,800
11.05.05 CAJA GENERAL 376,777,800
376,777,800 376,777,800

11, LIQUIDACION COMISION AGENCIA COMERCIAL

VENTAS CONSULTORA XXX 61,200,000

VENTAS CONSULTORA ZZZ 91,800,000
153,000,000

COMISION 15% 22,950,000 19,285,714 3,664,286

52.05 PERSONAL 22,950,000

52,05,18 COMISIONES 22,950,000
 23.65 RETENCION EN LA FUENTE 2,121,429
23,65,20 COMISIONES 11% 2,121,429
23.67 IMPUESTOS IVA RETENIDO 549,643
23.67.05 REGIMEN COMUN 549,643
23.68 IMPUESTO DE IND Y CIO RETENIDO 77,143
23.68.05 COMPRAS 77,143
11,10 BANCOS 20,201,786
11,10,05 NACIONALES 20,201,786
22,950,000 22,950,000

12, CREA SUCURSAL CENTRO Y NORTE

1320 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 40,000,000

132015 SUCURSALES - CENTRO 20,000,000
132015 SUCURSALES - NORTE 20,000,000
1110 BANCOS 40,000,000
111005 MONEDA NACIONAL 40,000,000
40,000,000 40,000,000

13, ENVIA MERCANCIAS A LA SUCURSAL CENTRO Y NORTE

1320 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 227,200,952

132015 SUCURSALES - CENTRO 100,978,201
132015 SUCURSALES - NORTE 126,222,751
14.35 MCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA 227,200,952
14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 227,200,952
227,200,952 227,200,952

14, LAS SUCURSALES ABREN CUENTAS CORRIENTES

15, LA SUCURSAL NORTE VENDE 100 PRODUCTOS

16, LA SUCURSAL CENTRO VENDE 150 PRODUCTOS

16, RECIBE ABONO SUCURSAL CENTRO

1105 CAJA 59,211,000

11,05,05 CAJA GENERAL 59,211,000
1320 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 59,211,000
132015 SUCURSALES - CENTRO 59,211,000
59,211,000 59,211,000

17, CANCELA ARRENDAMIENTO DE LAS SUCUSALES

SUCURSAL CENTRO - REGIMEN COMUN 750,000

SUCURSAL NORTE - REGIMEN simplifica 650,000

1320 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 1,400,000

132015 SUCURSALES - CENTRO 750,000
132015 SUCURSALES - NORTE 650,000
1110 BANCOS 1,400,000
 111005 MONEDA NACIONAL 1,400,000
1,400,000 1,400,000

18, LAS SUCURSALES CONSIGNAN UN ABONO DE MERCANCIA

1105 CAJA 69,079,500

11,05,05 CAJA GENERAL 69,079,500
1320 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 69,079,500
132015 SUCURSALES - CENTRO 29,605,500
132015 SUCURSALES - NORTE 39,474,000
69,079,500 69,079,500

CONSIGNA EL EFECTIVO EXISTENTE

11,10 BANCOS 128,290,500

11.10.05 BANCOS NACIONALES 128,290,500
11.05 CAJA 128,290,500
11.05.05 CAJA GENERAL 128,290,500
128,290,500 128,290,500

2,979,426,275 TOTAL MOVIMIENTO

19, COMPRA ACCIONES EN CDE S.A. - METODO DE COSTO

12.05 ACCIONES 280,000,000

12,05,35 CIO. POR MAYOR Y POR MENOR 280,000,000
16.05 CREDITO MERCANTIL 140,000,000
16,05,10 ADQUIRIDO O COMPRADO 140,000,000
23,80 ACREEDORES VARIOS 420,000,000
23,80,95 OTROS - Inversiones 420,000,000
420,000,000 420,000,000

20, COMPRA ACCIONES EN ABC S.A. - METODO DE COSTO

12.05 ACCIONES 100,000,000

12,05,35 CIO. POR MAYOR Y POR MENOR 100,000,000
23,80 ACREEDORES VARIOS 100,000,000
23,80,95 OTROS - Inversiones 100,000,000
100,000,000 100,000,000

21, COMPRA ACCIONES EN XYZ S.A. - METODO DE COSTO - INICIALMENTE

12.05 ACCIONES 90,000,000

12,05,35 CIO. POR MAYOR Y POR MENOR 90,000,000
16.05 CREDITO MERCANTIL 36,000,000
16,05,10 ADQUIRIDO O COMPRADO 36,000,000
 11,10 BANCOS 126,000,000
11.10.05 BANCOS NACIONALES 126,000,000
126,000,000 126,000,000

22, VENDE MERCANCIAS A LA SUBORDINADA

13.20 CxC VINCULADOS ECONOMICOS 464,253,337

13,20,05 FILIALES 464,253,337
13.55 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIB. 11,596,337
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE 9,996,842
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RETENI 1,599,495
41.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 399,873,675
41,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 399,873,675
24.08 IMPUESTOS A LAS VTAS POR PAGAR 75,975,998
24.08.05 GENERADO 75,975,998
475,849,674 475,849,674

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 363,521,523

61,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 363,521,523
14.35 MCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 363,521,523
14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 363,521,523
363,521,523 363,521,523

23, VENTA DE MERCANCIAS - CLIENTES VARIOS

1105 CAJA 568,425,600

11,05,05 CAJA GENERAL 568,425,600
13.55 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIB. 14,198,400
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE 12,240,000
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RETENI 1,958,400
41.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 489,600,000
41,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 489,600,000
24.08 IMPUESTOS A LAS VTAS POR PAGAR 93,024,000
24.08.05 GENERADO 93,024,000
582,624,000 582,624,000

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 363,521,523

61,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 363,521,523
14.35 M/CIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 363,521,523
14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 363,521,523
363,521,523 363,521,523

24, VENTAS DE LA SUBORDINADA

25, VENTAS DE LA SUBORDINADA

26, CANCELA COMISIONES DE LAS SUCUSALES

1320 CxC A VINCULADOS ECONOMICOS 2,100,000

132015 SUCURSALES - CENTRO 1,200,000
132015 SUCURSALES - NORTE 900,000
51.35 SERVICIOS 2,000,000
51,35,30 ENERGIA 2,000,000
1110 BANCOS 4,100,000
111005 MONEDA NACIONAL 4,100,000
4,100,000 4,100,000

CONSIGNA EL EFECTIVO EXISTENTE

11,10 BANCOS 568,425,600

11.10.05 BANCOS NACIONALES 568,425,600
11.05 CAJA 568,425,600
11.05.05 CAJA GENERAL 568,425,600
568,425,600 568,425,600

CANCELA LAS INVERSIONES

23,80 ACREEDORES VARIOS 520,000,000

23,80,95 OTROS - Inversiones 520,000,000
11,10 BANCOS 520,000,000
11.10.05 BANCOS NACIONALES 520,000,000
520,000,000 520,000,000

6,503,468,595 TOTAL MOVIMIENTO

Patrimonio INICIO - Compra Compra 60% 31-dic

1605 Credito mercantil 36,000,000
3105 Acciones ordinarias 100,000,000 60,000,000 190,000,000
3205 Prima en colocación de acciones 0 0 36,000,000
3305 Reserva Legal 0 0 7,695,685
3315 Reservas Ocacionales 0 0 23,087,054
3505 Dividendos decretados 0 0 38,478,423
3605 Utilidad del ejercicio 30,000,000 18,000,000 -
3705 Utilidad acumulada 20,000,000 12,000,000 57,695,685
Total patrimonio 150,000,000 90,000,000 352,956,846

CONTABILIZA VARIACION PATRIMONIAL POR METODO DEL COSTO

1905 VALORIZACIONES 121,774,108

190505 Inversiones 121,774,108
3805 SUPERAVIT VALORIZACIONES 121,774,108
380505 VALORIZACIONES 121,774,108
 121,774,108 121,774,108

HACE CAMBIO DE METODO DE CONTABILIZACION DE INVERSIONES

3805 SUPERAVIT VALORIZACIONES 121,774,108

380505 VALORIZACIONES 121,774,108
1905 VALORIZACIONES 121,774,108
190505 Inversiones 121,774,108

121,774,108 121,774,108

UTILIDADES DEL EJERCICIO

Códigos. Cuentas. Débitos. Créditos.

120535 Comercio. -18,000,000
421805 De sociedades anónimas. -18,000,000

CAPITAL

Códigos. Cuentas. Débitos. Créditos.

120535 Comercio. 54,000,000
322505 Superavit metodo de participacion 54,000,000

SUPERAVIT DE CAPITAL

Códigos. Cuentas. Débitos. Créditos.

120535 Comercio. 21,600,000
322505 Superavit metodo de participacion 21,600,000

RESERVAS

Códigos. Cuentas. Débitos. Créditos. 4,617,411

120535 Comercio. 18,469,643 13,852,232
322505 Superávit método de participación. 18,469,643

DIVIDENDOS

Códigos. Cuentas. Débitos. Créditos.

120535 Comercio. 23,087,054
322505 Superavit metodo de participacion 23,087,054

UTILIDADES ACUMULADAS

Códigos. Cuentas. Débitos. Créditos.

120535 Comercio. 22,617,411
 322505 Superavit metodo de participacion 22,617,411

121,774,108

BALANCE DE PRUEBA BALANCE INICIAL MOVIMIENTO - MATRIZ

XYZ S.A.
A 1 de diciembre de 2008 DEBITOS CREDITOS DEBITOS
Activos
1105 Caja general 5,000,000 - 1,073,493,900
1110 Bancos 125,000,000 1,073,493,900
1120 Cuentas de ahorro 5,000,000
1205 Acciones ordinarias 470,000,000
1305 Cuentas por cobrar 35,000,000 72,828,000
1310 Ctas.Ctes.Ciales. A sucursales
1315 CxC a casa matriz
1320 cXC a vinculados economicos - suc 270,700,952
1320 cXC a vinculados economicos-SUBORDINADAS 464,253,337
1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones 33,386,937
1435 Elementos de tocador 95,000,000 1,110,302,521
1504 Terrenos urbanos 90,000,000
1516 Edificaciones 107,500,000
1520 Maquinaria y equipo -
1524 Equipo de oficina -
1528 Equipo de computo y computación -
1540 Flota y equipo de transporte -
1605 Crédito mercantil 176,000,000
1705 Gastos anticipados 35,000,000
1905 Valorizaciones -
Total Activos
Pasivos
2105 Obligaciones financieras 75,000,000
2205 Proveedores 55,000,000
2215 Ctas.Ctes.Ciales. A casa matriz
2220 A casa matriz
2225 A cias vinculadas - subordinadas
2310 A casa matriz
2335 Costos y gastos por pagar
2365 Retención en la fuente
2367 Impuesto a las ventas retenido
2368 Impuesto de Ind y Cio retenido
2380 Acreedores Varios-acciones 520,000,000
2408 Impuesto a las ventas por pagar 7,500,000 210,957,479
2 XX
Total pasivos
Patrimonio
3105 Acciones ordinarias 300,000,000
3205 Prima en colocación de acciones
3225 Superavit metodo de participacion -
3305 Reserva Legal
3315 Reservas Ocacionales
3505 Dividendos decretados
3605 Utilidad del ejercicio 20,000,000 20,000,000
3705 Utilidad acumulada 35,000,000
3805 Superavit valorizacion -
Total patrimonio

Ingresos
4135 Elementos de tocador
4218 Ingresos metodo participacion -

Gastos
5120 Arrendamientos
5135 Servicios - 2,000,000
5205 Comisiones 22,950,000
5305 Financieros - Intereses -
5905 Perdidas y Ganancias

Costos
6135 Elementos de tocador 978,101,569

Totales 492,500,000 492,500,000 6,503,468,595

-0
-
CIERRE DEL EJERCICIO

4135 Elementos de tocador 1,212,473,675

4218 Ingresos metodo participacion -
5120 Arrendamientos -
5140 Gastos legales 2,000,000
5205 Comisiones 22,950,000
5305 Financieros - Intereses -
6135 Elementos de tocador 978,101,569
5905 Perdidas y ganancias 209,422,106
1,212,473,675 1,212,473,675 -

5905 Perdidas y ganancias 209,422,106 -

3605 Utilidades del ejercicio 209,422,106
209,422,106 209,422,106

28. Las sociedades distribuyen sus utilidades en los siguientes porcentajes: el 10% reserva legal, el 30% ocasionales, el 50% dividendo soc

UTILIDAD EJERCICIO = = = = = = = = = = = = = = 209,422,106

RESERVA LEGAL 10% 20,942,211

RESERVA OCASIONAL 30% 62,826,632

DECRETA DIVIDENDOS 50% 104,711,053

ACUMULADAS 10% 20,942,211

RESERVAS
36.05 UTILIDAD DEL EJERCICIO 20,942,211
36,05,05 Utilidades del ejercicio 20,942,211
33.05 RESERVAS OBLIGATORIAS 20,942,211
33,05,05 Reserva Legal 20,942,211
20,942,211 20,942,211

36.05 UTILIDAD DEL EJERCICIO 62,826,632

36,05,05 Utilidades del ejercicio 62,826,632
33.15 RESERVAS OCASIONALES 62,826,632
33,15,25 Para investigaciones y desarrollo 62,826,632
62,826,632 62,826,632

DIVIDENDOS
36.05 UTILIDAD DEL EJERCICIO 104,711,053
36,05,05 Utilidades del ejercicio 104,711,053
35.05 DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES 104,711,053
35,05,05 Dividendos decretados en acciones 104,711,053
104,711,053 104,711,053
 250,000,000 costo
47,500,000 iva
297,500,000 total compra

COSTO
500,000 para determinar precio de venta
180,000 rentabilidad 36%
680,000 precio vta sin iva
129,200 iva
809,200 precio venta

COSTO PROMEDIO
500,000
 756,302,521 costo 504,202
143,697,479 iva
900,000,000 total compra

504,201.68 costo

COSTO
503,249 costo kardex

680,000 vr. Venta 612,000

129,200 iva 116,280
809,200 728,280

80,920 10% DESCUENTO

728,280

COSTO UEPS
503,249

104,000,000 costo
19,760,000 iva
123,760,000 total compra

117,780,000 35,334,000
82,446,000
 COSTO
504,891 costos kardex

680,000 vr. Venta 612,000

129,200 iva 116,280
809,200 728,280

80,920 10% DESCUENTO

728,280

COSTO UEPS
504,891

REALIZA LA CONSIGNACION
DEL EFECTIVO
COSTO KARDEX 504,891

100,978,201 200
126,222,751 250

630,252 CENTRO - R. común

119,748 iva
750,000 total arrendamiento

650,000 NORTE - simplificado

-
650,000
MOVIMIENTO

280,000 280,000
1,500 1,000 nominal 500
47% 280,000,000

100,000
1,000
20%

Las superintendencias de sociedades y de valores, en circular conjunta 011 del 18

de agosto de 2005, lo define de la siguiente forma: El “método de participación
patrimonial” es el procedimiento contable por el cual una persona jurídica o
sucursal de sociedad extranjera registra su inversión ordinaria en otra,
PATRIMONIO = 150,000,000 constituida en su subordinada o controlada, inicialmente al costo ajustado por
inflación, para posteriormente aumentar o disminuir su valor de acuerdo con los
60% 90,000,000 cambios en el patrimonio de la subordinada subsecuentes a su adquisición, en lo
40% 36,000,000 que le corresponda según su porcentaje de participación.
126,000,000
 Las Superintendencias de Sociedades y de Valores en la Circular conjunta Nº 007 de 1997
definió el crédito mercantil adquirido como el monto adicional pagado sobre el valor en libros
en la compra de acciones o cuotas partes de interés social de un ente económico activo, si
el inversionista tiene o adquiere el control sobre el mismo, de acuerdo con lo establecido en los
artículos 260 y 261 del Código de Comercio, modificados por los artículos 26 y 27 de la Ley
222 de 1995. En dicha Circular se establece que para reconocer el crédito mercantil adquirido,
éste se debe registrar en el momento de la adquisición de las inversiones permanentes en las
subordinadas, siempre y cuando se cumplan los supuestos básicos para utilizar el método de
participación patrimonial, de acuerdo con la Circular conjunta Nos 013 y 009 de 1996 de ambas
Superintendencias.
COSTO
504,891 kardex
El crédito mercantil adquirido debe registrarse en la cuenta 1605 del Plan Unico de Cuentas –
555,380 vr. Venta PUC.

105,522 iva
660,902

504,891 500,000
50,489 10% utilidad 50,000
555,380 550,000
105,522 iva 104,500
660,902 654,500

COSTO
504,891

COSTO
504,891

680,000 vr. Venta

129,200 iva
809,200 precio venta total

COSTO
504,891
 2,000,000 Matriz
1,200,000 S-Centro
900,000 S-Norte
4,100,000

MOVIMIENTO

MATRIZ - 60% VARIACION

114,000,000 54,000,000
21,600,000 21,600,000
4,617,411 4,617,411
13,852,232 13,852,232
23,087,054 23,087,054
- -18,000,000
34,617,411 22,617,411
211,774,108 121,774,108
MOVIMIENTO - MATRIZ SALDO MATRIZ MOVIMIENTO - SUCURSAL CENTRO

CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS

1,078,493,900 - - 20,000,000 -
747,035,786 451,458,114 - - -
- 5,000,000 - - -
470,000,000 - - -
72,828,000 35,000,000 - - -
- - - -
- - - -
128,290,500 142,410,452 - - -
- 464,253,337 - - -
33,386,937 - - -
1,205,302,521 - - 101,074,852 -
90,000,000 - - -
107,500,000 - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
176,000,000 - - -
35,000,000 - - -
- - - - -
- -
- - - -
- 75,000,000 - -
1,229,208,605 - 1,284,208,605 - -
- - - -
- - - 101,074,852
-
20,000,000
- - - - -
29,878,992 - 29,878,992 - -
25,068,265 - 25,068,265 - -
4,518,353 - 4,518,353 - -
520,000,000 - - - -
230,369,998 - 26,912,519 - -
- - - -
- - - -
- - - -
- 300,000,000 - -
- - - -
- - - -
- - -
 - - -
- - -
- - - -
20,000,000 - 55,000,000 - -
- - - - -
- - - -
2,010,008,840 1,800,586,734 - -
- 209,422,106 - -
- - - -
1,212,473,675 - 1,212,473,675 - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
2,000,000 - - -
22,950,000 - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - -
978,101,569 - - -
- - - -
1,003,051,569 1,212,473,675
- 209,422,106
6,503,468,595 121,074,852 121,074,852
-0
3,013,060,409 3,013,060,409 -
-

ocasionales, el 50% dividendo social y el resto lo acumula.

 NUEVO SALDO MOVIMIENTO - SUCURSAL NORTE NUEVO SALDO

DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS

20,000,000 - 20,000,000 - 40,000,000 -

451,458,114 - - - 451,458,114 -
5,000,000 - - - 5,000,000 -
470,000,000 - - - 470,000,000 -
35,000,000 - - - 35,000,000 -
- - - - - -
- - - - - -
142,410,452 - - - 142,410,452 -
464,253,337 - - - 464,253,337 -
33,386,937 - - - 33,386,937 -
101,074,852 - 126,222,751 - 227,297,603 -
90,000,000 - - - 90,000,000 -
107,500,000 - - - 107,500,000 -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
176,000,000 - - - 176,000,000 -
35,000,000 - - - 35,000,000 -
- - - - - -
- -
- - - - - -
- 75,000,000 - - - 75,000,000
- 1,284,208,605 - - - 1,284,208,605
- - - - - -
- 101,074,852 - 126,222,751 - 227,297,603
- - - - - -
- 20,000,000 - 20,000,000 - 40,000,000
- - - - - -
- 29,878,992 - - - 29,878,992
- 25,068,265 - - - 25,068,265
- 4,518,353 - - - 4,518,353
- - - - - -
- 26,912,519 - - - 26,912,519
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- 300,000,000 - - - 300,000,000
- - - - - -
- - - -
- - - -
 - - - -
- - - -
- - - - - -
- 55,000,000 - - - 55,000,000
- - - - - -
- - - - - -
2,131,083,692 1,921,661,586 - - 2,277,306,443 2,067,884,337
- 209,422,106 - - - 209,422,106
- - - - - -
- 1,212,473,675 - - - 1,212,473,675
- - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
2,000,000 - - - 2,000,000 -
22,950,000 - - - 22,950,000 -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - -
978,101,569 - - - 978,101,569 -
- - - - - -
1,003,051,569 1,212,473,675 1,003,051,569 1,212,473,675
- 209,422,106 - 209,422,106
146,222,751 146,222,751

-
 CANCELACIONES NUEVO SALDO METODO PPT

DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS

- - 40,000,000 - - -
- - 451,458,114 - - -
- - 5,000,000 - - -
- - 470,000,000 - - -
- - 35,000,000 - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - 142,410,452 - - -
- - 464,253,337 - - -
- - 33,386,937 - - -
- - 227,297,603 - - -
- - 90,000,000 - - -
- - 107,500,000 - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - 176,000,000 - - -
- - 35,000,000 - - -
- - - - - -
- - - -
- - - - - -
- - - 75,000,000 - -
- - - 1,284,208,605 - -
- - - - - -
- - - 227,297,603 - -
- - - - - -
- - - 40,000,000 - -
- - - - - -
- - - 29,878,992 - -
- - - 25,068,265 - -
- - - 4,518,353 - -
- - - - - -
- - - 26,912,519 - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - 300,000,000 - -
- - - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - - -
- - - 55,000,000 - -
- - - - - -
- - - - - -
- - 2,277,306,443 2,067,884,337 - -
- - - 209,422,106 - -
- - - - - -
- - - 1,212,473,675 - -
- - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - 2,000,000 - - -
- - 22,950,000 - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - -
- - 978,101,569 - - -
- - - - - -
1,003,051,569 1,212,473,675
- 209,422,106
- - - -

- -
 NUEVO SALDO CIERRE Y RESERVAS CONSOLIDACION

DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS

40,000,000 - - - 40,000,000 -
451,458,114 - - - 451,458,114 -
5,000,000 - - - 5,000,000 -
470,000,000 - - - 470,000,000 -
35,000,000 - - - 35,000,000 -
- - - - - -
- - - - - -
142,410,452 - - - 142,410,452 -
464,253,337 - - - 464,253,337 -
33,386,937 - - - 33,386,937 -
227,297,603 - - - 227,297,603 -
90,000,000 - - - 90,000,000 -
107,500,000 - - - 107,500,000 -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
176,000,000 - - - 176,000,000 -
35,000,000 - - - 35,000,000 -
- - - - - -
- -
- - - - - -
- 75,000,000 - - - 75,000,000
- 1,284,208,605 - - - 1,284,208,605
- - - - - -
- 227,297,603 227,297,603 - - -
- - - - - -
- 40,000,000 40,000,000 - - -
- - - - - -
- 29,878,992 - - - 29,878,992
- 25,068,265 - - - 25,068,265
- 4,518,353 - - - 4,518,353
- - - - - -
- 26,912,519 - - - 26,912,519
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- 300,000,000 - - - 300,000,000
- - - - - -
- - - -
- - 20,942,211 20,942,211
 - - 62,826,632 62,826,632
- - 104,711,053 104,711,053
- - 188,479,895 212,375,276 - 23,895,381
- 55,000,000 - - - 55,000,000
- - - - - -
- - - - - -
2,277,306,443 2,067,884,337 - - 2,277,306,443 2,012,962,010
- 209,422,106 - - - 264,344,433
- - - - - -
- 1,212,473,675 1,212,473,675 - - -
- - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
2,000,000 - - 2,000,000 - -
22,950,000 - - 22,950,000 - -
- - - - - -
- - 212,375,276 212,375,276 - -
- - - - - -
- - - -
978,101,569 - - 978,101,569 - -
- - - - - -
1,003,051,569 1,212,473,675 - -
- 209,422,106 - -
1,880,626,449 1,616,282,016

264,344,433
 ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO RESULTADOS CONSOLIDADO CAMBIO EN EL PT.
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
ASIENTOS CONTABLES - SUCURSAL NORTE
12, CREA SUCURSAL CENTRO Y NORTE

11,05 CAJA 20,000,000

11,05,05 CAJA GENERAL 20,000,000
23,10 A CASA MATRIZ 20,000,000
23,10,05 A CASA MATRIZ 20,000,000
20,000,000 20,000,000

13, RECIBE MERCANCIA CASA MATRIZ

14.35 MCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA 126,222,751

14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 126,222,751
22,20 A CASA MATRIZ 126,222,751
22,20,05 A CASA MATRIZ 126,222,751
126,222,751 126,222,751

14. ABREN CUENTA CORRIENTE

11,10 BANCOS 20,000,000

11.10.05 BANCOS NACIONALES 20,000,000
11.05 CAJA 20,000,000
11.05.05 CAJA GENERAL 20,000,000
20,000,000 20,000,000

N.D. POR CHEQUERA

53.05 FINANCIEROS 250,000
53,05,05 GASTOS BANCARIOS 250,000
11,10 BANCOS 250,000
11.10.05 BANCOS NACIONALES 250,000
250,000 250,000

15, VENTA DE MERCANCIAS - GRAN CONTRIBUYENTE

13.05 CLIENTES 78,948,000

13,05,05 NACIONAL 78,948,000
13.55 ANTICIPO DE IMP. Y CONTRIBUCIONES 1,972,000
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE 1,700,000
13,55,17 IMP A LAS VTAS RETENIDO -
13.55.18 IMP. DE IND. Y CIO. RETENIDO 272,000
41.35 CIO. AL POR MAYOR Y MENOR 68,000,000
41,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 68,000,000
24.08 IMP. A LAS VENTAS POR PAGAR 12,920,000
24.08.05 GENERADO 12,920,000
 80,920,000 80,920,000

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 50,489,100

61,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 50,489,100
14.35 MCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA 50,489,100
14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 50,489,100
50,489,100 50,489,100

16, LA SUCURSAL CENTRO VENDE 150 PRODUCTOS

17, CANCELA ARRENDAMIENTO

52,20 ARRENDAMIENTOS 650,000

52,20,10 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 650,000
23,10 A CASA MATRIZ 650,000
23,10,05 A CASA MATRIZ 650,000
650,000 650,000

18, RECAUDA 50% CARTERA Y CONSIGNA A LA CASA MATRIZ

11.05 CAJA 39,474,000

11.05.05 CAJA GENERAL 39,474,000
13.05 CLIENTES 39,474,000
13,05,05 NACIONALES 39,474,000
39,474,000 39,474,000

CONSIGNA EL EFECTIVO

11,10 BANCOS 39,474,000

11.10.05 BANCOS NACIONALES 39,474,000
11.05 CAJA 39,474,000
11.05.05 CAJA GENERAL 39,474,000
39,474,000 39,474,000

CONSIGNA A LA CASA MATRIZ EL VALOR CORRESPONDIENTE A LA VENTA

22,20 A CASA MATRIZ 39,474,000

22,20,05 A CASA MATRIZ 39,474,000
11,10 BANCOS 39,474,000
11.10.05 BANCOS NACIONALES 39,474,000
39,474,000 39,474,000

416,953,852 TOTAL MOVIMIENTO

25. COMPRA MERCANCIAS SUBORDINADA

14.35 MCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 126,465,261

14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 126,465,261
24.08 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 24,028,400
24.08.10 DESCONTABLE 24,028,400
23.65 RETENCION EN LA FUENTE 3,161,632
23.65.40 COMPRAS 3,161,632
23.68 IMPUESTO DE IND Y CIO RETENIDO 505,861
23.68.05 COMPRAS 505,861
22,25 A COMPAÑIAS VINCULADAS 146,826,168
22,25,05 SUBORDINADAS - MATRIZ 146,826,168
150,493,660 150,493,660

26, DEBE COMISIONES CASA MATRIZ

51.35 SERVICIOS 900,000

51,35,30 ENERGIA 900,000
23,10 A CASA MATRIZ 900,000
23,10,05 A CASA MATRIZ 900,000
900,000 900,000

568,347,512 TOTAL MOVIMIENTO

BALANCE DE PRUEBA BALANCE INICIAL MOVIMIENTO

XYZ S.A.
A 1 de diciembre de 2008 DEBITOS CREDITOS DEBITOS
Activos
1105 Caja general 20,000,000 -
1110 Bancos -
1435 Elementos de tocador 126,222,751 -
1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones -
1305 Cuentas por cobrar -
1310 Ctas.Ctes.Ciales. A sucursales -
1315 CxC a casa matriz -
1504 Terrenos urbanos -
1705 Gastos anticipados -
Total Activos -
Pasivos -
2105 Obligaciones financieras -
2205 Proveedores -
2215 Ctas.Ctes.Ciales. A casa matriz -
2220 A casa matriz 126,222,751 -
2225 A cias vinculadas - subordinadas -
2310 A casa matriz 20,000,000 -
2365 Retención en la fuente -
2367 Impuesto a las ventas retenido -
2368 Impuesto de Ind y Cio retenido -
2408 Impuesto a las ventas por pagar -
Total pasivos -
Patrimonio -
3105 Acciones ordinarias -
3205 Prima en colocación de acciones -
3305 Reserva Legal -
3315 Reservas Ocacionales -
3505 Dividendos decretados -
3605 Utilidad del ejercicio -
3705 Utilidad acumulada -
Total patrimonio -
-

Ingresos
4135 Elementos de tocador

Gastos
5120 Arrendamientos -
5135 servicios -
5305 Financieros -
5905 Perdidas y Ganancias

Costos
6135 Elementos de tocador -

Totales 146,222,751 146,222,751 -

Estos datos son los que
se tienen en el momento
de constituirlas (enviado por
la casa matriz)
CIERRE DEL EJERCICIO

4135 Elementos de tocador - -

5120 Arrendamientos -
5205 Comisiones -
5305 Financieros - Intereses -
6135 Elementos de tocador -
5905 Perdidas y ganancias -
- -
5905 Perdidas y ganancias - -
3605 Utilidades del ejercicio -
- -
COSTO 504,891

COSTO
504,891 para determinar precio de venta

680,000 vr. Venta

129,200 iva
809,200

-
 COSTO UEPS
504,891

78,948,000

AL MOVIMIENTO
 210 602,216

AL MOVIMIENTO

MOVIMIENTO NUEVO SALDO

CREDITOS DEBITOS CREDITOS

- 20,000,000 -
- - -
- 126,222,751 -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
-
- - -
- - -
- - -
- - -
- - 126,222,751
- -
- 20,000,000
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- -
- -
- -
- - -
- - -
- - -
- 146,222,751 146,222,751
- -
- -
- - -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -

- -
- -
- -
- -
-
-
ASIENTOS CONTABLES - SUCURSAL CENTRO
12, CREA SUCURSAL CENTRO Y NORTE

11,05 CAJA 20,000,000

11,05,05 CAJA GENERAL 20,000,000
23,10 A CASA MATRIZ 20,000,000
23,10,05 A CASA MATRIZ 20,000,000
20,000,000 20,000,000

13, RECIBE MERCANCIA CASA MATRIZ

14.35 MCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA 100,978,201

14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 100,978,201
22,20 A CASA MATRIZ 100,978,201
22,20,05 A CASA MATRIZ 100,978,201
100,978,201 100,978,201

14. ABREN CUENTA CORRIENTE

11,10 BANCOS 20,000,000

11.10.05 BANCOS NACIONALES 20,000,000
11.05 CAJA 20,000,000
11.05.05 CAJA GENERAL 20,000,000
20,000,000 20,000,000

N.D. POR CHEQUERA

53.05 FINANCIEROS 250,000
53,05,05 GASTOS BANCARIOS 250,000
11,10 BANCOS 250,000
11.10.05 BANCOS NACIONALES 250,000
250,000 250,000

15, LA SUCURSAL NORTE VENDE 100 PRODUCTOS

16, VENTA DE MERCANCIAS - REGIMEN COMUN

11.05 CAJA 59,211,000

11,05,05 CAJA GENERAL 59,211,000
13.05 CLIENTES 59,211,000
13,05,05 NACIONALES 59,211,000
13.55 ANTICIPO DE IMP. Y CONTRIBUCIONES 2,958,000
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE 2,550,000
 13,55,17 IMP A LAS VTAS RETENIDO -
13.55.18 IMP. DE IND. Y CIO. RETENIDO 408,000
41.35 CIO. AL POR MAYOR Y MENOR 102,000,000
41,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 102,000,000
24.08 IMP. A LAS VENTAS POR PAGAR 19,380,000
24.08.05 GENERADO 19,380,000
121,380,000 121,380,000

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 75,733,651

61,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 75,733,651
14.35 MCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA 75,733,651
14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 75,733,651
75,733,651 75,733,651

CONSIGNA EL EFECTIVO

11,10 BANCOS 59,211,000

11.10.05 BANCOS NACIONALES 59,211,000
11.05 CAJA 59,211,000
11.05.05 CAJA GENERAL 59,211,000
59,211,000 59,211,000

CONSIGNA A LA CASA MATRIZ EL VALOR CORRESPONDIENTE A LA VENTA

22,20 A CASA MATRIZ 59,211,000

22,20,05 A CASA MATRIZ 59,211,000
11,10 BANCOS 59,211,000
11.10.05 BANCOS NACIONALES 59,211,000
59,211,000 59,211,000

17, CANCELA ARRENDAMIENTO - REGIMEN COMUN

52,20 ARRENDAMIENTOS 750,000

52,20,10 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACION 750,000
23,10 A CASA MATRIZ 750,000
23,10,05 A CASA MATRIZ 750,000
750,000 750,000

18, RECAUDA 50% CARTERA Y CONSIGNA A LA CASA MATRIZ

11.05 CAJA 29,605,500

11.05.05 CAJA GENERAL 29,605,500
13.05 CLIENTES 29,605,500
13,05,05 NACIONALES 29,605,500
29,605,500 29,605,500
 CONSIGNA EL EFECTIVO

11,10 BANCOS 29,605,500

11.10.05 BANCOS NACIONALES 29,605,500
11.05 CAJA 29,605,500
11.05.05 CAJA GENERAL 29,605,500
29,605,500 29,605,500

CONSIGNA A LA CASA MATRIZ EL VALOR CORRESPONDIENTE A LA VENTA

22,20 A CASA MATRIZ 29,605,500

22,20,05 A CASA MATRIZ 29,605,500
11,10 BANCOS 29,605,500
11.10.05 BANCOS NACIONALES 29,605,500
29,605,500 29,605,500

25. COMPRA MERCANCIAS SUBORDINADA

14.35 MCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 126,465,261

14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 126,465,261
24.08 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 24,028,400
24.08.10 DESCONTABLE 24,028,400
23.65 RETENCION EN LA FUENTE 3,161,632
23.65.40 COMPRAS 3,161,632
23.68 IMPUESTO DE IND Y CIO RETENIDO 505,861
23.68.05 COMPRAS 505,861
22,25 A COMPAÑIAS VINCULADAS 146,826,168
22,25,05 SUBORDINADAS - MATRIZ 146,826,168
150,493,660 150,493,660

26, DEBE COMISIONES CASA MATRIZ

51.35 SERVICIOS 1,200,000

51,35,30 ENERGIA 1,200,000
23,10 A CASA MATRIZ 1,200,000
23,10,05 A CASA MATRIZ 1,200,000
1,200,000 1,200,000

698,024,012 TOTAL MOVIMIENTO

BALANCE DE PRUEBA BALANCE INICIAL MOVIMIENTO
XYZ S.A.
A 1 de diciembre de 2008 DEBITOS CREDITOS DEBITOS
Activos
1105 Caja general 20,000,000 -
1110 Bancos -
1435 Elementos de tocador 101,074,852 -
1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones -
1305 Cuentas por cobrar -
1310 Ctas.Ctes.Ciales. A sucursales -
1315 CxC a casa matriz -
1504 Terrenos urbanos -
1705 Gastos anticipados -
Total Activos -
Pasivos -
2105 Obligaciones financieras -
2205 Proveedores -
2215 Ctas.Ctes.Ciales. A casa matriz -
2220 A casa matriz 101,074,852 -
2225 A cias vinculadas - subordinadas -
2310 A casa matriz 20,000,000 -
2365 Retención en la fuente -
2367 Impuesto a las ventas retenido -
2368 Impuesto de Ind y Cio retenido -
2408 Impuesto a las ventas por pagar -
Total pasivos -
Patrimonio
3105 Acciones ordinarias
3205 Prima en colocación de acciones
3305 Reserva Legal
3315 Reservas Ocacionales
3505 Dividendos decretados
3605 Utilidad del ejercicio
3705 Utilidad acumulada
Total patrimonio

Ingresos
4135 Elementos de tocador

Gastos
5120 Arrendamientos -
5205 Comisiones -
5305 Financieros -
5905 Perdidas y Ganancias

Costos
6135 Elementos de tocador -

-
Totales 121,074,852 121,074,852 -
Estos datos son los que
se tienen en el momento
de constituirlas (enviado por
la casa matriz)
CIERRE DEL EJERCICIO

4135 Elementos de tocador - -

5120 Arrendamientos -
5205 Comisiones -
5305 Financieros - Intereses -
6135 Elementos de tocador -
5905 Perdidas y ganancias -
- -

5905 Perdidas y ganancias - -

3605 Utilidades del ejercicio -
- -
COSTO 504,891

COSTO
504,891 kardex

680,000 102,000,000 vr. Venta 102,680,000

 129,200 16,320,000 iva 16,428,800
809,200 118,320,000 119,108,800

COSTO COSTO
504,891 kardex

630,252 costo
119,748 iva
750,000 total arrendamiento

59,211,000
210 602,216
MOVIMIENTO NUEVO SALDO

CREDITOS DEBITOS CREDITOS

- 20,000,000 -
- - -
- 101,074,852 -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
-
- - -
- - -
- - -
- - -
- - 101,074,852
- -
- 20,000,000
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- -
- -
- -
-
-
-
- -
- -
- -
121,074,852 121,074,852
- -
- -
- - -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
 - -
- -
- -
- - -
-
-
BALANCE DE PRUEBA
ABC S.A.
A 1 de diciembre de
Activos
1105 Caja general 5,000,000
1435 Elementos de tocador 60,000,000
1305 Cuentas por cobrar 20,000,000
1504 Terrenos urbanos 150,000,000
1705 Gastos anticipados 10,000,000
Pasivos
2105 Obligaciones financieras 45,000,000
2205 Proveedores 45,000,000
2408 Impuesto a las ventas 5,000,000
Total pasivos 95,000,000
Patrimonio
3105 Acciones ordinarias 100,000,000
3605 Utilidad del ejercicio 30,000,000
3705 Utilidad acumulada 20,000,000
Total patrimonio 150,000,000
Totales 245,000,000 245,000,000

Notas… 1. Costo unitario de las mercancias $500,000,

composicion capital de la empresa XYZ S.A.

31.05 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 100,000,000

31,05,05 Capital autorizado 600,000,000
31,05,10 Capital por suscribir -300,000,000
31,05,15 Capital suscrito por cobrar -200,000,000

600,000 ACCIONES VR.NOMINAL 1,000

21. VENTA DEL 60% DE LA SOCIEDAD OJO

1105 CAJA 126,000,000

11,05,05 CAJA GENERAL 126,000,000
31.05 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 90,000,000
31,05,15 Capital suscrito por cobrar 90,000,000
32.05 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES 36,000,000
32,05,05 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONE 36,000,000
126,000,000 126,000,000

TRASLADO DE LAS UTILIDADES DEL EJERCICIO A ACUMULADOS

36.05 UTILIDADES DEL EJERCICIO 30,000,000 -

36,05,05 UTILIDADES DEL EJERCICIO 30,000,000
37.05 UTILIDADES ACUMULADAS 30,000,000
37,05,05 UTILIDADES ACUMULADAS 30,000,000
30,000,000 30,000,000
22. COMPRA MERCANCIAS CASA MATRIZ

14.35 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 399,873,675

14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 399,873,675
24.08 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR 75,975,998
24.08.10 DESCONTABLE 75,975,998
23.65 RETENCION EN LA FUENTE 9,996,842
23.65.40 COMPRAS 9,996,842
23.68 IMPUESTO DE IND Y CIO RETENIDO 1,599,495
23.68.05 COMPRAS 1,599,495
22,20 PROVEEDORES 464,253,337
22,20,05 CASA MATRIZ 464,253,337
475,849,674 475,849,674

24, VENTA DE MERCANCIAS - CLIENTES VARIOS

1105 CAJA 331,581,600

11,05,05 CAJA GENERAL 331,581,600
13.55 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIB. 8,282,400
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE 7,140,000
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RET 1,142,400
41.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 285,600,000
41,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 285,600,000
24.08 IMPUESTOS A LAS VTAS POR PAGAR 54,264,000
24.08.05 GENERADO 54,264,000
339,864,000 339,864,000

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 229,936,838

61,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 229,936,838
14.35 M/CIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 229,936,838
14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 229,936,838
229,936,838 229,936,838

25, VENTA DE MERCANCIAS - SUCURSAL CENTRO

13,10 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 146,826,168

13,10,05 CIAS VINCULADAS -SUCURSAL CENT 146,826,168
13.55 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIB. 3,667,493
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE 3,161,632
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RET 505,861
41.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 126,465,261
41,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 126,465,261
24.08 IMPUESTOS A LAS VTAS POR PAGAR 24,028,400
24.08.05 GENERADO 24,028,400
150,493,660 150,493,660
CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 114,968,419

61,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 114,968,419
14.35 M/CIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 114,968,419
14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 114,968,419
114,968,419 114,968,419

SUCURSALES CENTRO - NORTE

13,10 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALE 146,826,168

13,10,10 CIAS VINCULADAS -SUCURSAL NORT 146,826,168
13.55 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIB. 3,667,493
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE 3,161,632
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RET 505,861
41.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 126,465,261
41,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 126,465,261
24.08 IMPUESTOS A LAS VTAS POR PAGAR 24,028,400
24.08.05 GENERADO 24,028,400
150,493,660 150,493,660

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 114,968,419

61,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 114,968,419
14.35 M/CIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 114,968,419
14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 114,968,419
114,968,419 114,968,419

26, CANCELA SERVICIOS

51.35 SERVICIOS 1,700,000

51,35,30 ENERGIA 1,700,000
1110 BANCOS 1,700,000
111005 MONEDA NACIONAL 1,700,000
1,700,000 1,700,000

CONSIGNA EL EFECTIVO

11,10 BANCOS 462,581,600

11.10.05 BANCOS NACIONALES 462,581,600
11.05 CAJA 462,581,600
11.05.05 CAJA GENERAL 462,581,600
462,581,600 462,581,600

2,196,856,270 TOTAL MOVIMIENTO

BALANCE DE PRUEBA BALANCE INICIAL MOVIMIENTO
XYZ S.A.
A 1 de diciembre de 2008 DEBITOS CREDITOS DEBITOS
Activos
1105 Caja general 5,000,000 0 457,581,600
1110 Bancos 0 462,581,600
1435 Elementos de tocador 60,000,000 0 399,873,675
1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones - 0 15,617,385
1305 Cuentas por cobrar 20,000,000 0 -
1310 Ctas.Ctes.Ciales. A sucursales - 0 293,652,335
1315 CxC a casa matriz - 0
1504 Terrenos urbanos 150,000,000 0
1705 Gastos anticipados 10,000,000 0
Total Activos 245,000,000
Pasivos
2105 Obligaciones financieras - 45,000,000 -
2205 Proveedores - 45,000,000 -
2215 Ctas.Ctes.Ciales. A casa matriz - 0
2220 A casa matriz - 0
2365 Retención en la fuente - 0
2367 Impuesto a las ventas retenido - 0
2368 Impuesto de Ind y Cio retenido - 0
2408 Impuesto a las ventas por pagar 5,000,000 75,975,998
2 XX - 0 -
Total pasivos 95,000,000
Patrimonio
3105 Acciones ordinarias 100,000,000
3205 Prima en colocación de acciones 0
3605 Utilidad del ejercicio 30,000,000 30,000,000
3705 Utilidad acumulada 20,000,000
Total patrimonio 150,000,000

Ingresos
4135 Elementos de tocador

Gastos
5120 Arrendamientos -
5135 servicios energia 1,700,000
5305 Financieros - Intereses -

Costos
6135 Elementos de tocador 459,873,675

-
Totales 245,000,000 245,000,000 2,196,856,270

CIERRE DEL EJERCICIO

4135 Elementos de tocador 538,530,521

5120 Arrendamientos -
5205 Comisiones 1,700,000
5305 Financieros - Intereses -
6135 Elementos de tocador 459,873,675
5905 Perdidas y ganancias 76,956,846
538,530,521 538,530,521

5905 Perdidas y ganancias 76,956,846 -

3605 Utilidades del ejercicio 76,956,846
76,956,846 76,956,846
28. Las sociedades distribuyen sus utilidades en los siguientes porcentajes: el 10% reserva legal, el 30% ocasionales, el
acumula.

UTILIDAD EJERCICIO = = = = = = = = = = = = = 76,956,846

RESERVA LEGAL 10% 7,695,685

RESERVA OCASIONAL 30% 23,087,054

DECRETA DIVIDENDOS 50% 38,478,423

ACUMULADAS 10% 7,695,685

RESERVAS
36.05 UTILIDAD DEL EJERCICIO 7,695,685
36,05,05 Utilidades del ejercicio 7,695,685
33.05 RESERVAS OBLIGATORIAS 7,695,685
33,05,05 Reserva Legal 7,695,685
7,695,685 7,695,685

36.05 UTILIDAD DEL EJERCICIO 23,087,054

36,05,05 Utilidades del ejercicio 23,087,054
33.15 RESERVAS OCASIONALES 23,087,054
33,15,25 Para investigaciones y desarrollo 23,087,054
23,087,054 23,087,054

DIVIDENDOS
36.05 UTILIDAD DEL EJERCICIO 38,478,423
36,05,05 Utilidades del ejercicio 38,478,423
35.05 DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES 38,478,423
35,05,05 Dividendos decretados en acciones 38,478,423
38,478,423 38,478,423

BALANCE DE PRUEBA BALANCE INICIAL MOVIMIENTO

XYZ S.A.
A 1 de diciembre de 2008 DEBITOS CREDITOS DEBITOS
Activos
1105 Caja general 5,000,000 0 457,581,600
1110 Bancos 0 462,581,600
1435 Elementos de tocador 60,000,000 0 399,873,675
1355 Anticipo de Impuestos y contribuciones - 0 15,617,385
1305 Cuentas por cobrar 20,000,000 0
1310 Ctas.Ctes.Ciales. A sucursales - 0 293,652,335
1315 CxC a casa matriz - 0
1504 Terrenos urbanos 150,000,000 0
1705 Gastos anticipados 10,000,000 0
Total Activos 245,000,000
Pasivos
2105 Obligaciones financieras - 45,000,000 -
2205 Proveedores - 45,000,000 -
2215 Ctas.Ctes.Ciales. A casa matriz - 0
2220 A casa matriz - 0
2365 Retención en la fuente - 0
2367 Impuesto a las ventas retenido - 0
2368 Impuesto de Ind y Cio retenido - 0
2408 Impuesto a las ventas por pagar 5,000,000 75,975,998
2 XX 0 -
Total pasivos 95,000,000
Patrimonio
3105 Acciones ordinarias 100,000,000
3205 Prima en colocación de acciones 0
3305 Reserva Legal 0
3315 Reservas Ocacionales 0
3505 Dividendos decretados 0
3605 Utilidad del ejercicio 30,000,000 106,956,846
3705 Utilidad acumulada 20,000,000
Total patrimonio 150,000,000

Ingresos
4135 Elementos de tocador 538,530,521

Gastos
5120 Arrendamientos -
5135 servicios 1,700,000
5305 Financieros - Intereses -
5905 Perdidas y Ganancias 76,956,846

Costos
6135 Elementos de tocador 459,873,675

-
Totales 245,000,000 245,000,000 2,889,300,483
-

Patrimonio INICIAL FINAL DIFERENCIA

3105 Acciones ordinarias 100,000,000 190,000,000 90,000,000
3205 Prima en colocación de acciones 0 36,000,000 36,000,000
3305 Reserva Legal 0 7,695,685 7,695,685
3315 Reservas Ocacionales 0 23,087,054 23,087,054
3505 Dividendos decretados 0 38,478,423 38,478,423
3605 Utilidad del ejercicio 30,000,000 - -30,000,000
3705 Utilidad acumulada 20,000,000 57,695,685 37,695,685
Total patrimonio 150,000,000 352,956,846 202,956,846
90,000,000 211,774,108 121,774,108

Patrimonio 60% INICIAL FINAL DIFERENCIA

3105 Acciones ordinarias 60,000,000 114,000,000 54,000,000
3205 Prima en colocación de acciones 0 21,600,000 21,600,000
3305 Reserva Legal 0 4,617,411 4,617,411
3315 Reservas Ocacionales 0 13,852,232 13,852,232
3505 Dividendos decretados 0 23,087,054 23,087,054
3605 Utilidad del ejercicio 18,000,000 - -18,000,000
3705 Utilidad acumulada 12,000,000 34,617,411 22,617,411
Total patrimonio 90,000,000 211,774,108 121,774,108
 60% 40%
60,000,000 40,000,000
18,000,000 12,000,000
12,000,000 8,000,000
90,000,000 60,000,000
36,000,000 40% Mayor valor
399,873,675 costo 639,797.88 UNITARIO
75,975,998 iva
475,849,674 total compra

COSTO
547,469

680,000 420
129,200
809,200

COSTO
547,469

COSTO
547,469 kardex
54,747 Unidades
602,216 210
114,421
716,636
 COSTO COSTO
547,469 kardex

COSTO
547,469 kardex
54,747 Unidades
602,216 210
114,421
716,636

COSTO
547,469

AL MOVIMIENTO
MOVIMIENTO NUEVO SALDO

CREDITOS DEBITOS CREDITOS

462,581,600 - -
1,700,000 460,881,600 -
459,873,675 - -
15,617,385 -
- 20,000,000 -
293,652,335 -
- -
150,000,000 -
- 10,000,000 -

- -
- 45,000,000
- 45,000,000
464,253,337 - 464,253,337
- - -
9,996,842 - 9,996,842
- - -
1,599,495 - 1,599,495
102,320,799 - 31,344,801
- - -
- -
- -
90,000,000 - 190,000,000
36,000,000 - 36,000,000
- - -
30,000,000 - 50,000,000
- -
950,151,321 873,194,474
- 76,956,846 76,956,846
- -
538,530,521 - 538,530,521
- -
- -
- -
1,700,000 -
- -
- -

459,873,675 -
- -
461,573,675 538,530,521
- - 76,956,846 utilidad ejercicio
2,196,856,270
-

-
al, el 30% ocasionales, el 50% dividendo social y el resto lo

MOVIMIENTO NUEVO SALDO

CREDITOS DEBITOS CREDITOS

462,581,600 - -
 1,700,000 460,881,600 -
459,873,675 - -
15,617,385 -
- 20,000,000 -
293,652,335 -
- -
150,000,000 -
- 10,000,000 -

- -
- 45,000,000
- 45,000,000
464,253,337 - 464,253,337
- - -
9,996,842 - 9,996,842
- - -
1,599,495 - 1,599,495
102,320,799 - 31,344,801
- - -
- -
- -
90,000,000 - 190,000,000
36,000,000 - 36,000,000
7,695,685 7,695,685
23,087,054 23,087,054
38,478,423 38,478,423
76,956,846 - -
37,695,685 - 57,695,685
- - 352,956,846
950,151,321 950,151,321
- -
- -
538,530,521 - -
- -
- -
- - -
1,700,000 - -
- - -
76,956,846 - -
- -

459,873,675 - -
- -
- -
- - -
2,889,300,483
HOJA DE TRABAJO - CASA MATRIZ (BASE PARA QUE TRABAJEN SOBRE ESTA…

APERTURA
DEBITO CREDITO
11.05.05 CAJA GENERAL - -
11.10.05 BANCOS NACIONALES
11.20.05 BANCOS
12,05,35 ACCIONES
13,05,05 NACIONALES
13,15,20 SUCURSALES - CENTRO
13,15,20 SUCURSALES - NORTE
13,20,05 FILIALES
13,20,15 SUCURSALES - CENTRO
13,20,15 SUCURSALES - NORTE
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE
13.55.17 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMERCIO RETENIDO
14,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR
15,04 TERRERNOS URBANOS
15 EDIFICACIONES
17.05 GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO
21,05, OBLIGACIONES FINANCIERAS
22.05.05 NACIONALES
22,20,05 A CASA MATRIZ
22,25,05 SUBORDINADAS - MATRIZ
23,10,05 A CASA MATRIZ
23,65,20 COMISIONES
23,65,30 ARRENDAMIENTOS
23.65.40 COMPRAS
23.67.10 REGIMEN SIMPLIFICADO
23.68.05 RETENCIÓN ICA
24.08.05 GENERADO
24.08.10 DESCONTABLE
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR
31.05.05 CAPITAL AUTORIZADO -
31.05.10 CAPITAL POR SUSCRIBIR -
31.05.15 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR -
36,05,05 RESULTADOS EJERCICIO
37.05 RESULTADOS ACUMULADOS
41,35,38 VENTA DE ELEMENTOS DE TOCADOR
51.40.05 NOTARIALES
51.40.10 REGISTRO MERCANTIL
51.40.95 OTROS -
52,05,18 COMISIONES
52,20,10 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
53,05,05 GASTOS BANCARIOS
61,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR

- -
-
BAJEN SOBRE ESTA…. REALIZANDO LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES)

MOVMIENTO SALDO MOVIMIENTO SUCURSAL - CENTRO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
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- - - -
- -
- - - - - -
- - -
-
 SUBORDINADA
SUCURSAL - NORTE (METODO DE PARTICIPACION PT.) ELIMINACIONES
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
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ELIMINACIONES CONSOLIDADO BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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 RESULTADOS CONSOLIDADO CAMBIO EN EL PT.
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
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AGENCIA COMERCIAL AAA LTDA
11, LIQUIDACION COMISION AGENCIA COMERCIAL POR LA CASA MATRIZ

11.05 CAJA 20,201,786

11,05,05 CAJA GENERAL 20,201,786
13.55 ANTICIPO DE IMPUESTOS 2,748,214
13,55,15 RETENCION EN LA FUENTE 2,121,429
13.55.17 IMPUESTO DE IVA RETENIDO 549,643
13.55.18 IMPUESTO DE IND. Y COMER 77,143
42.25 COMISIONES 22,950,000
42,25,30 INGRESOS PARA TERCEROS 22,950,000
22,950,000 22,950,000
CONSULTORA XXX - REGIMEN SIMPLIFICADO
7, COMPRA M/CIA A LA CASA MATRIZ

1435 M/CIA NO FAB. X EMRPESA 72,828,000

143538 Artículos de tocador 72,828,000
2205 PROVEEDORES 72,828,000
220505 Nacionales 72,828,000
72,828,000 72,828,000

10- LA CONSULTURA VENDE LA MERCANCIA

1105 CAJA 99,046,080

11,05,05 CAJA GENERAL 99,046,080
41.35 CIO AL POR MAYOR Y MENOR 99,046,080
41,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 99,046,080
24.08 IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR -
24.08.05 GENERADO -
99,046,080 99,046,080

CONTABILIZACION DEL COSTO DE MERCANCIAS

61.35 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 72,828,000

61,35,38 ELEMENTOS DE TOCADOR 72,828,000
14.35 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 72,828,000
14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 72,828,000
72,828,000 72,828,000

CANCELA LA FACTURA A LA CASA MATRIZ

2205 PROVEEDORES 72,828,000

220505 Nacionales 72,828,000
1105 CAJA 72,828,000
11,05,05 CAJA GENERAL 72,828,000
72,828,000 72,828,000
 CONSULTORA ZZZ - REGIMEN COMUN
9. COMPRA MERCANCIAS CASA MATRIZ

14.35 MCIA NO FABRICADA X LA EMP

14.05.38 ELEMENTOS DE TOCADOR 91,800,000
24.08 IMPUESTOS A LAS VTAS X PAGAR
24.08.10 DESCONTABLE 17,442,000
23.65 RETENCION EN LA FUENTE
23.65.40 COMPRAS 2,295,000
23.68 IMPUESTO DE IND Y CIO RETENIDO
23.68.05 COMPRAS 367,200
11,10 BANCOS
11,10,05 NACIONALES 106,579,800

COSTO
728,280 para determinar precio de venta
80,110,800 534,072
- iva
80,110,800

COSTO UEPS
728,280
 91,800,000 91,800,000 costo
17,442,000 iva
17,442,000 109,242,000 total compra

2,295,000

367,200

106,579,800

109,242,000 109,242,000