UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

FINANZAS

Ejercicio práctico de presupuesto de Efectivo

La empresa Computadores del Sur Ltda. Requiere que usted le elabore el presupuesto de efectivo mes a mes
para el primer semestre del año 2020, para lo cual le presenta la siguiente información:

1. Proyecta vender las siguientes cantidades de computadores por mes: enero 15, febrero 18, marzo 20, abril 22,
mayo 25 y junio 30 a razón de $1.300.000 cada uno (sin incluir IVA)

2. El 40% de las ventas son de contado y el 60% a crédito de 30 días. La mercancía está gravada con el IVA del
19%

3. Los equipos se adquieren a $1.050.000 (sin incluir IVA) con crédito a 30 días. No existe inventario final ya que
se trabaja sobre pedido

4. Posee los siguientes gastos operacionales los cuales se cancelan el mismo mes: Arrendamiento $500.000, Sueldos
$2.000.000 (incluido auxilio de transporte), Servicios públicos $250.000, papelería $150.000 y otros gastos
100.000

5. Las prestaciones sociales son el 21,83% de los sueldos y tan solo la prima de servicios se cancela en el mes de
junio. Los parafiscales que representan el 9% y la seguridad social el 21,022% de los sueldos, se cancelan al mes
siguiente de su causación.

6. En el mes de febrero se espera comprar de contado una bodega por valor de $6.000.000

7. En marzo se comprarán Equipos de Oficina por valor $2.000.000 cancelando la mitad y el excedente en abril.

8. En el mes de abril se espera comprar equipos de cómputo por valor de $3.000.000

9. En el mes de marzo se distribuirán las utilidades del año anterior dejando una reserva legal del 10%

10. En el mes de enero le desembolsaran un crédito para capital de trabajo por valor $2.000.000 a 24 meses a una tasa
del 18%AMV pagaderos mensualmente bajo cuotas fijas.

11. El saldo del IVA se pagará en el mes de enero y los valores del 2017 se cancelarán en forma cuatrimestral.

12. En el mes de marzo se decide incrementar el efectivo mínimo en $200.000 y en el mes de mayo se disminuye en
$100.000

13. La empresa estableció como política mantener un efectivo mínimo de $300.000.

14. Al 31 de diciembre de 2019 se tienen los siguientes saldos:

Efectivo 500.000
Cuentas por Cobrar 7.000.000
Equipo de Oficina 7.000.000
Equipo de Cómputo y Comunicación 2.000.000
Depreciación Acumulada - 400.000
Proveedores 10.000.000
IVA por Pagar 1.680.000
Capital Social 2.120.000
Reserva Legal 500.000
Utilidad del Ejercicio año anterior 1.800.000

SE REQUIERE: (A) Determinar las estrategias que usted crea pertinente para resolver los problemas de superávit o
déficit, temporal o permanente que se presenten.

(B) Resuelva la situación cuando la estrategia de venta es 30% de contado y 70% a crédito y no se realiza el crédito por
los $2.000.000
Florencia: Periodo 2020 - 1