CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

INTEGRANTES:

Karol Yineth Rico Perez - 1921025750

Ivette Yuliana Barrera - 1911025836

Yineth Zulay Marin Correa - 1010013034

Lenny Yessenia Murillo Jimenez - 2011022070

Garcia Moscoso Liliana Zoraida -

TUTOR:

MIGUEL LARA

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO INSTITUCION UNIVERSITARIA

MÓDULO CONTABILIDAD PASIVOS Y PATRIMONIO

Colombia 2020
Contenido
Ensayo.............................................................................................................................................3
Conclusión..................................................................................................................................3
Ejercicio 1.......................................................................................................................................4
Ejercicio 2.....................................................................................................................................10
Ejercicio 3......................................................................................................................................13
Biografia........................................................................................................................................15
Ensayo

Es necesario para una compañía que exista las cuentas de pasivos y

patrimonio?
Para crear una compañía es necesario tener estos dos elementos como lo es el
pasivo y el patrimonio, los pasivos son deudas con terceros como los son las
obligaciones financieras a corto y largo plazo, proveedores, impuestos x pagar,
obligaciones laborales, pasivos estimados, las empresa necesitan capital de
trabajo, por lo tanto deben recurrir a préstamos bancarios con una tasa de interés
baja, para su reconocimiento según la nif 9 describe estos pasivos como
instrumentos financieros y para que estos sean reconocidos debe existir un
contrato contractual que puede ser u pagare que se firma a la entidad financiera
antes de su desembolso, no olvidemos que los proveedores también son una
parte fundamental de una compañía ya que nos suministra materias primas y
debemos solicitarles crédito a un periodo de 30 ,60 y 90 días sin intereses .

El patrimonio se constituye a raíz de los aportes estos aportes puedes ser en

dinero o con propiedades, es una de las cuentas mas importantes de una
compañía ya que las empresas se constituyen con una finalidad que el negocio
prospere y que al final del ejercicio se generen unas utilidades como los pasivos el
patrimonio esta construido por diferentes cuentas como los son el capital social,
reserva legal, superávit por valorización, utilidades o pérdidas acumuladas.

Conclusión
Cuando se habla de pasivos todo las personas lo relacionamos con deuda, pero lo
que no entendemos es que son necesarios para que un negocio pueda surgir,
claro está que este endeudamiento debe ser de manera responsable, no
podemos permitir que la compañía termine siendo de terceros por tal motivo
debemos tomar decisiones oportunas para nocolocar en riesgo el patroneo de los
accionistas o socios .
Ejercicio 1
En enero 13 de 2019 la compañía ABC necesita comprar una maquinaria para el
volumen de producción, razón por la cual solicita al banco un crédito bancario por
valor de 70.000.000 u.m., el banco le presta la suma indicada bajo las siguientes
condiciones: 6 cuotas iguales pagaderas mensualmente con una tasa de interés
1,3% efectiva mensual. Se pide realizar la tabla de amortización, la contabilización
de los intereses mes a mes y los respectivos pagos.
TABLA DE AMORTIZACION
Monto: 70.000.0000
No. Periodos: 6
Tasa:1.3%
Fecha de desembolso: enero 13 de 20xx
A= 70.000.000 (1+,013) ^6 –1 = 70.000.000 0.0140475318 =12.203.213
,013(1+013)^6 0.0005793706
CUOT FECHA INTERES ABONO K CUOTA SALDO
A
0 $70.000.000

1 13/02/20XX $910.000 $11.293.213 $12.203.213 $58.706.787

2 13/03/20XX $763.188 $11.440.025 $12.203.213 $47.266.762

3 13/04/20XX $614.468 $11.588.745 $12.203.213 $35.678.017

4 13/05/20XX $463.814 $11.739.399 $12.203.213 $23.938.618

5 13/06/20XX $311.202 $11.892.011 $12.203.213 $12.046.607

6 13/07/20XX $156.606 $12.046.607 $12.203.213 $0

 OBLIGACIONES FINANCIERAS

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110505 Caja general

2105 Obligaciones $70.000.000

financieras
Sumas iguales $70.000.000 $70.000.000

INTERESES ENERO
Valor de los intereses de la primera cuota ($910.000 / 30) = $30.333 diarios * 17
días = $515.666
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
233505 Gastos intereses $515.666
bancarios

Obligaciones $515.666
financieras
intereses
Sumas iguales $515.666 $515.666

PAGO CUOTA DE FEBRERO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2105 Obligaciones
financieras $11.293.213

Obligaciones $515.666
financieras
intereses

233505 Gastos Intereses 394.334

bancarios
110505 Caja general 12.203.213

Sumas iguales 12.203.213 12.203.213

 INTERESES FEBRERO
Valor de los intereses de la segunda cuota ($763.188 / 30) = $ 25.439 diarios * 17
días = $ 432.473
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
233505 Gastos intereses $ 432.473
bancarios

Obligaciones $ 432.473
financieras
intereses

Sumas iguales $ 432.473 $ 432.473

PAGO CUOTA MARZO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2105 Obligaciones
financieras $11.440.025

Obligaciones $ 432.473
financieras
intereses

233505 Gastos Intereses $330.715

bancarios
110505 Caja general $12.203.213

Sumas iguales $12.203.213 $12.203.213

 INTERESES MARZ0
Valor de los intereses de la tercera cuota ($614.468/30) =$20.482 diarios*17 dias
=$348.198
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
233505 Gastos intereses $ 348.198
bancarios

Obligaciones $ 348.198
financieras
intereses

Sumas iguales $ 348.198 $ 348.198

PAGO CUOTA ABRIL

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2105 Obligaciones
financieras $11.588.745

Obligaciones $ 348.198
financieras
intereses

233505 Gastos Intereses $266.270

bancarios
110505 Caja general $12.203.213

Sumas iguales $12.203.213 $12.203.213

INTERESES ABRIL
Valor de los intereses de la cuarta cuota ($463.815/30) = $15.460 diarios*17 dias
=$262.828
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
233505 Gastos intereses $262.828
bancarios

Obligaciones $262.828
financieras
 intereses

Sumas iguales $ 262.828 $262.838

PAGO CUOTA MAYO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2105 Obligaciones
financieras $11.739.399

Obligaciones $ 262.828
financieras
intereses

233505 Gastos Intereses $200.986

bancarios
110505 Caja general $12.203.213

Sumas iguales $12.203.213 $12.203.213

INTERESES MAYO
Valor de los intereses de la quinta cuota ($311.202/30) = $10.373 diarios*17 dias =
$176.348
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
233505 Gastos intereses $176.348
bancarios

Obligaciones $176.348
financieras
intereses

Sumas iguales $176.348 $176.348

PAGO CUOTA JUNIO

 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2105 Obligaciones
financieras $11.892.011

Obligaciones $ 176.348
financieras
intereses

233505 Gastos Intereses 134.854

bancarios
110505 Caja general $12.203.213

Sumas iguales $12.203.213 $12.203.213

INTERESES JUNIO
Valor de los intereses de la sexta cuota ($156.606/30) = $5.220 diarios*17 dias =
$88.743
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
233505 Gastos intereses $88.743
bancarios

Obligaciones $88.743
financieras
intereses

Sumas iguales 88.743 $88.743

PAGO CUOTA JULIO

 CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2105 Obligaciones
financieras $12.046.607

Obligaciones $ 88.743
financieras
intereses

233505 Gastos Intereses $67.863

bancarios
110505 Caja general $12.203.213

Sumas iguales $12.203.213 $12.203.213

Ejercicio 2.

En marzo 23 de 20XX, la compañía ABC, necesita comprar materia prima para

incrementar la producción razón por la cual, solicita al banco un crédito, el banco
le otorga un crédito por 110.000.000 u.m., bajo las siguientes condiciones, 3
cuotas iguales pagaderas trimestralmente, con una tasa de interés 3.4% efectiva
trimestral. Se pide realizar la tabla de amortización, la contabilización de los
intereses mes a mes y los respectivos pagos.

TABLA DE AMORTIZACIÓN

Monto: 110.000.000
Periodos: 3 trimestres
Tasa: 3,4%

A= 110.000.000 (1+,034) ^3–1 = 110.000.000 0.037587248336 =

39.187.783
,034(1+,034) ^3 0.105507304

MESES CUOTA INTERESES ABOTO A SALDO

 ANUAL CAPITAL CAPITAL

0
- - - 110.000.000

1
39.187.783 3.740.000 35.447.783 74.552.217

2
39.187.783 2.534.775 36.653.007 37.899.210

3
39.187.783 1.288.573 37.899.210 -

PRESTAMO BANCARIO
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCO $110.000.000
2105 OBLIGACIONES $110.000.000
FINANCIERAS
SUMAS IGUALES $110.000.000 $110.000.000

INTERESES DEL PRIMER TRIMETRE

Valor de los intereses de la primera cuota ($3.740.000/30) = $124.667 *7 =

$872.667
CODIGO CUENTA DEBE HABER
530520 GASTOS INTERESES $872.667
BANCARIOS
230505 OBLIGACIONES $872.667
FINANCIERAS DE
INTERESES
SUMAS IGUALES $872.667 $872.667

PAGO CUOTA DEL SEGUNDO TRIMETRE

CODIGO CUENTA DEBE HABER
210510 OBLIGACIONES $35.447.783
 FINANCIERAS
230505 OBLIGACIONES $872.667
FINANCIERAS DE
INTERESES
530520 GASTOS INTERESES $2.867.333
BANCARIOS
1110 BANCO $39.187.783
SUMAS IGUALES $39.187.783 $39.187.783

INTERESES DEL SEGUNDO SEMESTRE

Valor de los intereses de la primera cuota ($2.534.775/30) = $84.493 *7 =

$591.448
CODIGO CUENTA DEBE HABER
530520 GASTOS INTERESES $591.448
BANCARIOS
230505 OBLIGACIONES $591.448
FINANCIERAS DE
INTERESES
SUMAS IGUALES $591.448 $591.448

PAGO CUOTA DEL TERCER TRIMETRE

CODIGO CUENTA DEBE HABER
210510 OBLIGACIONES $36.653.007
FINANCIERAS
230505 OBLIGACIONES $591.448
FINANCIERAS DE
INTERESES
530520 GASTOS INTERESES $1.943.328
BANCARIOS
1110 BANCO $39.187.783
SUMAS IGUALES $39.187.783 $39.187.783

INTERESES DEL TERCER SEMESTRE

Valor de los intereses de la primera cuota ($1.288.573/30) = $42.952 *7 =
$300.667
CODIGO CUENTA DEBE HABER
530520 GASTOS INTERESES $300.667
BANCARIOS
230505 OBLIGACIONES $300.667
FINANCIERAS DE
INTERESES
SUMAS IGUALES $300.667 $300.667

PAGO CUOTA DEL CUARTO TRIMETRE

CODIGO CUENTA DEBE HABER
210510 OBLIGACIONES $37.899.210
FINANCIERAS
230505 OBLIGACIONES $300.667
FINANCIERAS DE
INTERESES
530520 GASTOS INTERESES $987.906
BANCARIOS
1110 BANCO $39.187.783
SUMAS IGUALES $39.187.783 $39.187.783

Ejercicio 3

Para iniciar una empresa XYZ, régimen común, Álvaro Mutis aporta 50.000.000
u.m., en el banco, Juan Gómez aporta un CDT por 50.000.000 u.m., Luis Jiménez
aporta mercancía representada en 4.500 kilogramos de Fragancia para perfume
por valor de 400.000.000 u.m.
• Se compran a régimen común, 5 computadores a crédito por valor de 15.000.000
u.m., + IVA – RTE FTE.
• Se compran a régimen común, 1.500 kilogramos de fragancia a crédito 25% y
75% de contado, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.
• Se venden a régimen común, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 20%
contado y 80% crédito con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE
FTE. POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO 4 POLITÉCNICO
GRANCOLOMBIANO 5
• El cliente nos devuelve 800 kg de producto.
• Le devolvemos a nuestro proveedor 850 kg de producto
• Se compran a régimen común, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de
contado y 55% a crédito por valor de 95.000 u.m. el kilo + IVA – RTE.
• El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 53.000.000 u.m., a la cuenta
de la empresa.
• Se venden al régimen común 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de
fragancia para perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.

El ejercicio 3 se resuelve en Excel junto con la hoja kardex

Biografia.
Guia escenarios 1 , 2 y 3
Material de apoyo escenarios 1, 2 y 3