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LCC Jose M Cuevas PDF
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REFORMAS FISCALES
2020
4 de diciembre de 2019
SOBRE
LA RENTA
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2
Articulo 14
PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES
DEDUCIBLE EN EL CÁLCULO DE LOS
PAGOS PROVISIONALES
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APLICACIÓN DE LA DISMINUCIÓN
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4
Artículo 27 V
OBLIGACIONES EN MATERIA DE
RETENCION Y ENTERO DE IMPUESTOS
Artículo 27 V
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6
Artículo 27 VI
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Artículo 96-Bis.
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8
CALCULO DE LA RETENCIÓN
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10
V. El resultado anterior será la retención
que deberá realizarse al contribuyente.
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11
ENTRE:
PAGO UNICO ANUAL 555,555.00
IGUAL:
PORCENTAJE DE GRAVAMEN 20.73%
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12
PAGO UNICO DE RETIRO 10, 000,000.00
MENOS:
UMA 94.89
POR: 90
IGUAL:
EXENCION POR AÑO 8,540.00
POR:
AÑOS DE APORTACIÓN 18
IGUAL:
EXENCIÓN 153,720.00
PAGO UNICO GRAVABLE 9, 846,280.00
POR:
PORCENTAJE DE GRAVAMEN 20.73%
IGUAL:
RETENCIÓN AL PAGO UNICO 2,041,134.00
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13
Artículo 106
EXCEPCIÓN A PROPORCIONAR
COMPROBANTE FISCAL DE LA RETENCIÓN
A LOS PERCEPTORES DE SERVICIOS
PROFESIONALES
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COMPROBANTE FISCAL A EMITIR POR EL
PROFESIONISTA
15
Artículo 111 VI
16
IV. TRANSITORIO CAMBIO DE RÉGIMEN
FISCAL RIF
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18
Sección III
la prestación de servicios a
tecnológicas,
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Artículo 113-A.
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INGRESOS EXCLUIDOS
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BASE DE LA RETENCIÓN
NATURALEZA DE LA RETENCIÓN
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TABLAS DE RETENCIÓN
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24
I. Tratándose de prestación de servicios de
transporte terrestre de pasajeros y de
entrega de bienes
Hasta $ 5,500 2%
Hasta $ 15,000 3%
Hasta $ 21,000 4%
Más de $ 21,000 8%
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25
Hasta $ 5,000 2%
Hasta $ 15,000 3%
Hasta $ 35,000 5%
Más de $ 35,000 10 %
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26
III. Tratándose de enajenación de bienes y
prestación de servicios
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28
VIII TRANSITORIO SIGUIENTE
ACTUALIZACIÓN
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30
INGRESOS PERCIBIDOS DE MANERA
INDEPENDIENTE
31
Artículo 113-B.
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1. Cuando únicamente obtengan ingresos
derivados de plataformas digitales que en
el ejercicio inmediato anterior no hayan
excedido de trescientos mil pesos.
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34
OBLIGACIONES DE LOS QUE
CONSIDEREN LA RETENCIÓN COMO
PAGO DEFINITIVO
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36
d) Se entiende que la prestación de servicios
o la enajenación de bienes son
independientes cuando no se realicen
por cuenta de las plataformas
tecnológicas.
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38
VARIACIÓN DE LA OPCIÓN
PÉRDIDA DE LA OPCIÓN
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Artículo 113-C
40
II. Proporcionar comprobantes fiscales a las
personas físicas a las que se les hubiera
efectuado la retención, en los que conste
el monto del pago y el impuesto retenido.
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41
42
III. Proporcionar al SAT la información que
establece la ley del IVA para estas
plataformas.
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44
III TRANSITORIO INICIO DE VIGENCIA
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45
Artículo 116
EXCEPCIÓN A PROPORCIONAR
COMPROBANTE FISCAL DE LA
RETENCIÓN A LOS PERCEPTORES DE
ARRENDAMIENTO
46
EXPEDICIÓN DE COMPROBANTE FISCAL
POR EL ARRENDADOR
47
JUICIOS DE ARRENDAMIENTO
INMOBILIARIO
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48
NO ACREDITAMIENTO DE EMISIÓN DE
COMPROBANTES FISCALES
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49
Artículo 186.
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50
TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD
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51
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52
ADULTOS MAYORES
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53
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54
REQUISITOS
CERTIFICADO DE INCAPACIDAD
55
DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
56
LEY DEL IMPUESTO
AL
VALOR AGREGADO
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57
RETENCION EN SUBCONTRATACION
LABORAL
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58
SUJETOS OBLIGADOS A RETENER
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59
MONTO DE LA RETENCION
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60
Artículo lo.-A BIS
PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS
RESIDENTES EN MÉXICO
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62
Artículo 5o.- II
63
Artículo 6o
SALDOS A FAVOR
b) Solicitar su devolución.
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64
DEVOLUCIÓN
ACREDITAMIENTO
COMPENSACIÓN
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66
Artículo 15.- V
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67
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68
Articulo16
SERVICIOS QUE SE CONSIDERAN
PRESTADOS EN MEXICO
69
establecimiento en México
Sección I
Disposiciones generales
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70
Artículo 18-B
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71
I. DESCARGA DE CONTENIDOS
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72
EXCEPCIÓN AL GRAVAMEN
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73
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74
EXCEPCIÓN AL GRAVAMEN
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75
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76
Artículo 18-C
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77
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78
Artículo 18-D
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79
I. REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES
80
TRANSITORIO III
PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS EN
OPERACIÓN
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81
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82
INFORMACION A PROPORCIONAR AL SAT
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83
PERIODICIDAD DE LA INFORMACIÓN
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84
CÁLCULO Y PAGO DEL IMPUESTO
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85
86
VI. REPRESENTANTE EN EL PAÍS
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87
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88
Artículo 18-E
NO ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
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89
Artículo 18-F
90
Artículo 18-G
SANCIONES A PLATAFORMAS
TECNOLÓGICAS
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91
Artículo 18-H
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92
SEPARACIÓN DE SERVICIOS EN EL
COMPROBANTE
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93
Artículo 18- I
PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS NO
REGISTRADAS
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94
Sección II
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95
Artículo 18-J
SERVICIOS DE INTERMEDIACIÓN
PRESTADOS POR PLATAFORMAS
TECNOLOGICAS
96
I. Publicar en su página de Internet,
aplicación o plataforma, en forma expresa
y por separado, el impuesto al valor
agregado correspondiente al precio en
que se ofertan los bienes o servicios por
los enajenantes, prestadores de servicios
u otorgantes del uso o goce temporal de
bienes, en los que operan como
intermediarios.
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97
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98
RETENCIÓN POR EL TOTAL DEL
IMPUESTO
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99
NATURALEZA DE LA RETENCIÓN
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100
b) Enterar la retención mediante declaración
electrónica a más tardar el día 17 del mes
siguiente a aquél en el que se hubiese
efectuado.
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101
V. TRANSITORIO COMPROBANTE
SIMPLIFICADO
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102
d) Inscribirse en el Registro Federal de
Contribuyentes ante el SAT como
personas retenedoras.
103
c) CURP
d) Domicilio fiscal.
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104
f) Monto de las operaciones celebradas con
su intermediación durante el período de
que se trate, por cada enajenante de
bienes, prestador de servicios u otorgante
del uso o goce temporal de bienes.
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105
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106
Artículo 18-K
107
Artículo 18-L
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108
Pueden recibir ingresos a que se refieren los
Capítulos I (salarios) y VI (intereses) del
Título IV de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, en cuyo caso si podrán ejercer la
opción mencionada.
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109
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110
Artículo 18-M
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111
CONTRAPRESTACIÓN COBRADA DE
MANERA INDEPENDIENTE
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112
Quienes ejerzan la opción mencionada
estarán a lo siguiente:
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113
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114
TRANSITORIO IV USUARIOS DE
PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS EN
OPERACIÓN QUE EJERZAN LA OPCIÓN
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115
CAMBIO DE OPCIÓN
PERDIDA DE LA OPCIÓN
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116
I. TRANSITORIO INICIO DE VIGENCIA
PLATAFORMAS TECNOLOGICAS
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117
Articulo 32 V
EXCEPCIÓN A PROPORCIONAR
COMPROBANTE FISCAL DE LA RETENCIÓN
A PROFESIONISTAS Y ARRENDADORES
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118
COMPROBANTE FISCAL EMITIDO POR EL
PERCEPTOR DEL INGRESO
119
Articulo 32 VIII
EXCEPCIÓN A PROPORCIONAR
INFORMACION DE SUBCONTRATACIÓN
LABORAL
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120
Artículo 33
ACTOS ACCIDENTALES
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121
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122
Artículo 33
JUICIOS DE ARRENDAMIENTO
INMOBILIARIO
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123
NO EMISIÓN DE COMPROBANTES
FISCALES
124
LEY DEL IMPUESTO
ESPECIAL SOBRE
PRODUCCIÓN
Y SERVICIOS
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125
Artículo 2o.-C
CUOTA A CERVEZA
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126
Los fabricantes, productores o envasadores
solo aplicaban esta cuota.
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127
Artículo 5º
128
SALDO A FAVOR EXPORTADORES
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129
Artículo 5o.-D
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130
DISPOSICIONES
TRANSITORIAS DE LA
LEY DEL IMPUESTO
ESPECIAL SOBRE
PRODUCCIÓN Y
SERVICIOS
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131
132
TRANSITORIO II CUOTA BEBIDAS
SABORIZADAS
133
GRACIAS
134