DESCRIPCION Producto A Producto B

Unidades vendidas año 2014 11,250 9,300

Precio de venta año 2014 30,000 37,500

DESCRIPCION Porcentaje
Incremento estimado para el precio de venta 22.5%
Incremento determinado en la unidades vendidas 37.5%
Impuesto al valor agregado (IVA) 16.0%
Impuesto de retención en la fuente 3.5%

MES Porcentaje
Enero 15.00%
Febrero 13.50%

DESCRIPCION Enero Febrero

Incremento promedio en ventas 15.00% 13.50%
Ventas en unidades del producto A 2,320 2,088
Ventas en unidades del producto B 1,918 1,726
Precio de venta del producto A 36,750 36,750
Precio de venta del producto B 45,938 45,938
Valor ventas del producto A 85,271,484 76,744,336
Valor ventas del producto B 88,113,867 79,302,480
Ventas Totales 173,385,352 156,046,816
Más: Impoventas (16%) 27,741,656 24,967,491
Menos: Retefuente (3,5%) 6,068,487 5,461,639
Ingresos netos por venta 195,058,521 175,552,668
 15,469
12,788

Total

4,409
3,644
36,750
45,938
162,015,820
167,416,348
329,432,168
52,709,147
11,530,126
370,611,189
 Dic 31 de 2014
Saldo cuentas por cobrar 17,853,264

Ventas Valor
Enero 195,058,521
febrero 175,552,668

Plazo promedio (días) 30

% de venta a crédito 70%
% de venta a contado 30%

Ventas a crédito

Mes Valor
Enero 136,540,964 Ventas a crédito = Ventas * % Ventas a crédito
febrero 122,886,868

Ventas a crédito acumuladas

Mes Valor
Enero 136,540,964
febrero 259,427,832

Presupuesto de cuentas por cobrar

Enero Febrero Total

Días acumulados 30 60
Saldo inicial de cuentas por cobrar 17,853,264 136,540,964 17,853,264
Más: ventas a crédito 136,540,964 122,886,868 259,427,832
Saldo final de cuentas por cobrar 136,540,964 129,713,916 129,713,916
Recaudo por cuentas por cobrar 17,853,264 129,713,916 147,567,180

Presupuesto de cobranzas

DESCRIPCION Enero Febrero Total

Ingresos por venta de contado 58,517,556 52,665,801 111,183,357
ingresos por cuentas por cobrar 17,853,264 129,713,916 147,567,180
Total ingresos de contado 76,370,820 182,379,717 258,750,537
tas * % Ventas a crédito

Saldo final Cuentas por Cobrar = Dias de Plazo*Ventas a credito acumulada/Dias acumulados
Recaudos por cuentas por cobrar = Saldo inicial cuentas por cobrar + ventas a crédito - saldo final de cuentas por cobrar

Ingresos por venta de contado = Ventas * % ventas al contado

nal de cuentas por cobrar
Unidades presupuestadas para la venta

Enero Febrero
Producto A 2,320 2,088 Se toman del presupuesto
Producto B 1,918 1,726 Se toman del presupuesto

Unidades en inventario final a diciembre 31 de 2014

Producto A 1,800
Producto B 2,100

Diás de plazo inventario Final PT 30

Presupuesto de producción en unidades

Enero Febrero Total

Días acumulados 30 60
Producto A
Unidades presupuestadas para venta 2,320 2,088 4,409
Ventas presupuestadas acumuladas 2,320 4,409
Más: Inventario final deseado 2,320 2,204 2,204
Necesidades de producción 4,641 4,293 6,613
Menos: Inventario inicial del período 1,800 2,320 1,800
Producción requerida presupuestada 2,841 1,972 4,813
Producto B
Unidades presupuestadas para venta 1,918 1,726 3,644
Ventas presupuestadas acumuladas 1,918 3,644
Más: Inventario final deseado 1,918 1,822 1,822
Necesidades de producción 3,836 3,549 5,467
Menos: Inventario inicial del período 2,100 1,918 2,100
Producción requerida presupuestada 1,736 1,630 3,367
Se toman del presupuesto de ventas
Se toman del presupuesto de ventas

Inventario Final deseado = (Días de plazo de inventario)*(Ventas aumuladas)/Días acumulados

Necesidades de producción = Unidades presupuestadas para la venta + inventario final deseado

Producción requerida presupuestada = Necesidades de producción - Inventario inicial del periodo

Material requerido (Unidades)

Material X (Unid) Material Y (Unid)

Producto A 3 2
Producto B 2 3

Producción presupuestada requerida (unidades)

Enero Febrero
Producto A 2,841 1,972
Producto B 1,736 1,630

Costo de materiales año 2014

Costo Unitario
Material X 180
Material Y 220

Incremento para el 2015 20%

Presupuesto de uso de materiales en unidades

Enero Febrero Total

Material X
Usado en el producto A 8,522 5,917 14,439
Usado en el producto B 3,473 3,261 6,733
Total material X usado 11,994 9,178 21,172
Material Y
Usado en el producto A 5,681 3,945 9,626
Usado en el producto B 5,209 4,891 10,100
Total material Y usado 10,890 8,836 19,726

Presupuesto de costo de materiales

Enero Febrero Total

Costo unitario material X 216 216 216
Materia X usado
En producto A 8,522 5,917 14,439
En producto B 3,473 3,261 6,733
Total material X usado 11,994 9,178 21,172
Costo total material X usado 2,590,785 1,982,364 4,573,149
Costo unitario material Y 264 264 264
Materia Y usado
En producto A 5,681 3,945 9,626
En producto B 5,209 4,891 10,100
Total material Y usado 10,890 8,836 19,726
Costo total material Y usado 2,874,960 2,332,638 5,207,598
Costo total de materiales 5,465,745 4,315,002 9,780,747
Costo acumulado de materiales 5,465,745 9,780,747
Vienen del presupuesto de producción
Vienen del presupuesto de producción

Material X Producto A = Unidades presupuestadas producto A * Material requerido producto A

Material X Producto B = Unidades presupuestadas producto B * Material requerido producto B

Material Y Producto A = Unidades presupuestadas producto A * Material requerido producto A

Material Y Producto B = Unidades presupuestadas producto B * Material requerido producto B

Costo unitario material X = Costo unitario material X *(1+incremento año 2015)

Total Material X Usado = Material X usado en producto A + Material X usado en producto A

Costo total material X usado = Total material X usado * Costo unitario material X
Costo unitario material Y = Costo unitario material Y *(1+incremento año 2015)

Total Material Y Usado = Material Y usado en producto A Y Material X usado en producto A

Costo total material Y usado = Total material Y usado * Costo unitario material Y
Costo total materiales = Costo total Material X usado + Costo total material Y
 producto A
producto B

producto A
producto B
 Mat. X (Und) Mat. Y (Und)
Inventario inicial de materiales 12,300 15,500
Precio materiales año 2014 216 264
Plazo promedio del inventario en días 30
Impuesto a las ventas 16%
Retención en la fuente 3.5%

Presupuesto de compras de materiales

Enero Febrero Total

Dias acumulados 30 60
Uso Acumulado de material X 11,994 21,172
Material X
Uso de materiales en el mes 11,994 9,178 21,172
Más: inventario final deseado 11,994 10,586 10,586
Necesidades totales de materiales 23,989 19,764 31,758
Menos: Inventario inicial del período 12,300 11,994 12,300
Cantidad de material X a comprar 11,689 7,769 19,458
Precio unitario de compra del material X 216 216 216
Valor de las compras del material X 2,524,770 1,678,153 4,202,923

Uso Acumulado de material Y 10,890 19,726

Material Y
Uso de materiales en el mes 10,890 8,836 19,726
Más: inventario final deseado 10,890 9,863 9,863
Necesidades totales de materiales 21,780 18,699 29,589
Menos: Inventario inicial del período 15,500 10,890 15,500
Cantidad de material Y a comprar 6,280 7,809 14,089
Precio de compra del material Y 264 264 264
Valor de las compras del material Y 1,657,920 2,061,477 3,719,397
Valor total de las compras 4,182,690 3,739,630 7,922,320
Más: Impuestos a las ventas 669,230 598,341 1,267,571
Menos: Retención en la fuente 146,394 130,887 277,281
Neto a pagar a proveedores 4,705,526 4,207,084 8,912,610
Neto a pagar a proveedores acumulado 4,705,526 8,912,610
Vienen presupuesto de uso y costo de materiales

Vienen presupuesto de uso y costo de materiales

Vienen presupuesto de uso y costo de materiales

Inventario final deseado = (Plazo promedio del inventario)*(Uso acumulado material X)/(días acumulados)
Necesidades totales de materiales = Uso de materiales en el mes + Inventario final deseado

Cantidad de material X a comprar = Necesidades totales de materiales . Inventario inicial del periodo

Valor de la compra material X = (Cantidad de material X a comprar) * (precio de compra material X)

Vienen presupuesto de uso y costo de materiales

Vienen presupuesto de uso y costo de materiales

Inventario final deseado = (Plazo promedio del inventario)*(Uso acumulado material Y)/(días acumulados)
Necesidades totales de materiales = Uso de materiales en el mes + Inventario final deseado

Cantidad de material Y a comprar = Necesidades totales de materiales - Inventario inicial del periodo

Valor de la compra material Y = (Cantidad de material Y a comprar) * (precio de compra material Y)

Valor total de las compras = Valor compras material X + Valor compras material Y

Neto a pagar a proveedores = Vr Total Compras + IVA - Retefuente

Información para la elaboración del presupuesto

Decsripción Enero Febrero

Compras a credito 4,705,526 4,207,084
Compras a credito acumuladas 4,705,526 8,912,610

Cuentas por pagar a proveedores al inicio del periodo 1,570,000

Plazo promedio de cuentas por pagar 30

Presupuesto de cuentas por pagar y pago a proveedores

Descripción Enero Febrero

Días Acumulados 30 60
Cuentas por pagar a proveedores al inicio del periodo 1,570,000 4,705,526
Más: Compras a crédito del periodo 4,705,526 4,207,084
Menos: Cuentas por pagar al final del periodo 4,705,526 4,456,305
Valor pago a proveedores en el periodo 1,570,000 4,456,305
Vienen del presupuesto de compras de materiales (Se toma el valor neto)

Total

1,570,000
8,912,610
4,456,305 CxP finales = (Plazo Promedio CxP )*(Compras a crédito acumuladas)/(Días Acumulados)
6,026,305
 Enero Febrero
Inventario final del material X 11,994 10,586
Inventario final del material Y 10,890 9,863
Precio de compra material X 216 216
Precio de compra material Y 264 264

Presupuesto de inventario final de materiales

Enero Febrero Total

Costo del inventario final del material X 2,590,785 2,286,574 4,877,359
Costo del inventario final del material Y 2,874,960 2,603,799 5,478,759
Costo total del inventario 5,465,745 4,890,373 10,356,118
Vienen del presupuesto de compras de materiales

Costo del inventario final Material*Precio de compra del material

Unidades presupuestada para producción

Unidades a producir Enero Febrero

Producto A 2,841 1,972
Producto B 1,736 1,630

Tiempo estandar por unidad producida y costo por hora de la mano de obra directa

Producto A Producto B
Tiempo estandar de fabricación por unidad 0.7 0.9
Costo unitario de la MOD en el año 2014 2,200 2,200

Prestaciones sociales para la mano de obra

Auxilio de cesantias 8.33%

Prima de servicios 8.33%
Vacaciones 4.17%
Intereses por cesantias 1%
Aportes parafiscales 9%
Salud y pensiones 20.50%
% estimado de incremento en la mano de obra 12%

Costo hora de MOD año 2015 2,464 Costo hora = Costo hora año anterior (1
Cálculo de las prestaciones sociales
Auxilio de cesantias 205 Aux Cesantiás = Costo hora * % Aux. Ces
Prima de servicios 205 Prima de servicios = Costo Hora * % Prim
Vacaciones 103 Vacaciones = Costo hora * % Vacaciones
Intereses por cesantias 25 Int/cesantias = Costo Hora * % Int/cesan
Total prestaciones sociales 538 Total prestaciones sociales = Aux. Cesanti
Aportes parafiscales 222 Aportes Parafiscales = Costo hora* % Par
Salud y pensiones 505 Salud y Pensiones = Costo hora * % Salud
Total aportes parafiscales; Salud y Pensiones 727 Total aportes parafiscales; salud y pension
Costo neto de la hora de MOD 3,729 Costo neto de la hora de MOD = Costo ho

Presupuesto de la mano de obra directa

Enero Febrero
Unidades a producir Producto A 2,841 1,972
Horas de MOD por unidad (Tiempo estándar) 0.7 0.7
Total horas de MOD utilizadas producto A 1,988 1,381
Costo por hora de la MOD 3,729 3,729
Costo MOD del producto A 7,414,428 5,147,889

Unidades a producir porducto B 1,736 1,630

Horas de MOD por unidad 0.9 0.9
Total horas de MOD utilizadas producto B 1,563 1,467
Costo por hora de la MOD 3,729 3,729
Costo MOD del producto B 5,826,671 5,471,471
Total horas de MOD usadas 3,551 2,848
Costo total de la MOD 13,241,100 10,619,360
Prestaciones sociales 1,910,085 1,531,888
Costo de la MOD sin prestaciones sociales 11,331,014 9,087,472
 Total
4,813 Vienen del presupuesto de producción
3,367

obra directa

o hora = Costo hora año anterior (1+ incr. De la hora en %)

Cesantiás = Costo hora * % Aux. Cesantias

de servicios = Costo Hora * % Prima de servicicios
iones = Costo hora * % Vacaciones
esantias = Costo Hora * % Int/cesantias
restaciones sociales = Aux. Cesantias + Prima de Servicios + Vacaciones + Int. Cesantias
es Parafiscales = Costo hora* % Parafiscales
y Pensiones = Costo hora * % Salud-Pensiones
portes parafiscales; salud y pensiones = Aportes parafiscales + salud y pensiones
neto de la hora de MOD = Costo hora de MOD + total prestaciones sociales + total aportes parafiscales;salud y pensiones

Total
4,813
0.7
3,369 Total horas de MOD utilizadas = Unidades a producir del producto * Horas Estándar de MOD
3,729
12,562,318 Costo MOD del producto = Total horas de MOD utilizadas * Costo por hora de la MOD

3,367
0.9
3,030 Total horas de MOD utilizadas = Unidades a producir del producto * Horas Estándar de MOD
3,729
11,298,142 Costo MOD del producto = Total horas de MOD utilizadas * Costo por hora de la MOD
6,399 Total horas de MOD usadas = Total horas de MOD utilizadas producto A + Total horas de MOD utilizadas d
23,860,459 Costo total de la MOD = Costo MOD del producto A + Costo MOD del producto B
3,441,973 Prestaciones sociales = Total horas de MOD usadas*Valor prestaciones sociales
20,418,486 Costo de la MOD sin prestaciones sociales = Costo total de la Mod - prestaciones sociales
y pensiones

ándar de MOD
ándar de MOD

horas de MOD utilizadas del producto B

Horas presupuestada para el bimestre 6,399 Vienen del presupuesto de MOD
Costos indirectos de fabricacion año 2014
Materiales indirectos 1,092,000
Mano de obra indirecta 6,692,400
Suministros de fabrica 936,000
Servicios públicos de fábrica 3,120,000
Mantenimiento de equipos y Maquinarias 1,248,000
Arriendos de fábrica 4,680,000
Seguros de fábrica 1,404,000
Depreciaciones 2,464,800
Total costos indirectos de fabricación 21,637,200

% de incremento para los CIF año 2015 15%

Producto A Producto B
Unidades a producir en el Bimestre 4,813 3,367
Número de bimestres en el año 6 6
Unidades a producir en el año 28,877 20,200
Horas MOD presuspuestadas en el Bimestre 3,369 3,030
Horas MOD presuspuestadas en el año 20,214 18,180
% de horas de MOD por producto en el Bimestre 53% 47%

CIF presupuestado
CIF Variables Año 2014 Año 2015
Materiales indirectos 1,092,000 1,255,800
Mano de obra indirecta 6,692,400 7,696,260
Suministros de fabrica 936,000 1,076,400
Servicios públicos de fábrica 3,120,000 3,588,000
Mantenimiento de equipos y Maquinarias 1,248,000 1,435,200
Total CIF Variables 13,088,400 15,051,660
CIF Fijos
Arriendos de fábrica 4,680,000 5,382,000
Seguros de fábrica 1,404,000 1,614,600
Depreciaciones 2,464,800 2,464,800
Total CIF Fijos 8,548,800 9,461,400
Total costos indirectos de fabricación 21,637,200 24,513,060

HASTA ACA
Producto A Producto B
Tasa predeterminada/ HMOD 638.46 638.46
Tasa predeterminada/ Unidad 499.48 499.48
CIF por producto 12,905,906 11,607,154
CIF unitario 446.92 574.61
CIF por HMOD 638.46 638.46

Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

Enero Febrero
Producto A
Horas de MOD presupuestadas 1,988 1,381
Tasa predeterminada/ HMOD 638.46 638.46
Total de los CIF producto A 1,269,536 881,448
Producto B
Horas de MOD presupuestadas 1,563 1,467
Tasa predeterminada / HMOD 638.46 638.46
Total de los CIF producto B 997,672 936,853
Total CIF presupuestados 2,267,209 1,818,301
Total HMOD presupuestadas 3,551 2,848
CIF DISCRIMINADOS
CIF Variables
Materiales indirectos 116,149 93,151
Mano de obra indirecta 711,826 570,884
Suministros de fabrica 99,556 79,844
Servicios públicos de fábrica 331,854 266,146
Mantenimiento de equipos y Maquinarias 132,741 106,459
CIF Fijos
Arriendos de fábrica 497,780 399,220
Seguros de fábrica 149,334 119,766
Depreciaciones 227,969 182,831
TOTAL CIF 2,267,209 1,818,301
Menos: Depreciaciones 227,969 182,831
TOTAL CIF SIN DEPRECIACIONES 2,039,240 1,635,470
del presupuesto de MOD

NOP NOP = Nivel de operación planeado

8,180 Vienen del presupuesto de producción
6
49,077 Unidades a Producir en el año = unidades a producir en el bimestre X No bimestres
6,399 Vienen de presupuesto_MOD
38,394 Hrs MOD presupuestada en el año = Hrs MOD presupuestadas en el bimestre * No bimestres (E
100% % hrs de MOD por producto bimestre = Horas MOD presupuestada en el bimestre producto A /

Tasa Predeterminada ($/HMOD) = CIF Presupuestado/ Base Presupuestada (NOP)

supuestado
Tasa
32.71 Tasa = Materiales indirectos/Total Hrs presupuestadas en el año (NOP)
200.45 Tasa = Mano de obra indirecta/Total Hrs presupuestadas en el año (NOP)
28.04 Tasa = Sumnistros de Fabrica/Total Hrs presupuestadas en el año (NOP)
93.45 Tasa = Servicios públicos de Fabrica/Total Hrs presupuestadas en el año (NOP)
37.38 Tasa = Mtto Equipos y Máquinas/Total Hrs presupuestadas en el año (NOP)
392.03 Tasa = Total CIF Variables/Total Hrs presupuestadas en el año (NOP)

140.18 Tasa = Arriendos de fábrica/Total Hrs presupuestadas en el año (NOP)

42.05 Tasa = Seguros de fábrica/Total Hrs presupuestadas en el año (NOP)
64.20 Tasa = Depreciaciones/Total Hrs presupuestadas en el año (NOP)
246.43 Tasa = Total CIF Fijos/Total Hrs presupuestadas en el año (NOP)
638.46 Tasa = Total CIF/Total Hrs presupuestadas en el año (NOP)

NOP
Tasa predeterminada/HMOD= Total CIF presupuestados/Horas MOD presupuestadas en el año (
Tasa predeterminada /Unidad =Total CIF presupuestados/Unidades a producir en el año
24,513,060 CIF por producto =(Total CIF ) * (% de horas de MOD por producto en el bimestre)
CIF Unitario = CIF por producto/Unidades del producto a producir en el año
 CIF por HMOD = Total CIF presupuestado/Horas MOD presuspuestadas en el año

Total

3,369 Vienen del presupuesto de MOD

638.46
2,150,984 Total CIF producto = Hras MOD presupuestadas X Tasa predeterminda /HMOD

3,030 Vienen del presupuesto de MOD

638.46
1,934,526 Total CIF producto = Hras MOD presupuestadas X Tasa predeterminda /HMOD
4,085,510 Total CIF presupuestados = Total CIF prodicto A + Total CIF producto B
6,399 Total HMOD presupuestadas = Hrs MOD presupuesta prod. A + Hrs MOD presupuestada prod. B

209,300 Materiales indirectos en el periodo=Total HMOD presupuestadas en el periodo * Tasa

1,282,710 Mano de obra indirecta en el periodo=Total HMOD presupuestadas en el periodo * Tasa
179,400 Suministros de fabrica en el periodo =Total HMOD presupuestadas en el periodo* Tasa
598,000 Servicios públicos de fabrica en el periodo =Total HMOD presupuestadas en el periodo* Tasa
239,200 Mantenimiento de equipos y Máquinas en el periodo=Total HMOD presupuestadas en el periodo * T

897,000 Arriendos de fábrica en el periodo=Total HMOD presupuestadas en el periodo * Tasa

269,100 Seguros de fábrica en el periodo=Total HMOD presupuestadas en el periodo * Tasa
410,800 Depreciaciones en el periodo=Total HMOD presupuestadas en el periodo * Tasa
4,085,510 Total CIF = CIF variables + CIF Fijos
410,800
3,674,710 Total CIF sin depreciaciones = TOTAL CIF - Depreciaciones
 No bimestres

bimestre * No bimestres (Esta seria la base presupuestada)

n el bimestre producto A / Total Hrs presupuestadas en el bimestre

stada (NOP)

resupuestadas en el año (NOP)

producir en el año
el bimestre)
as en el año

presupuestada prod. B

riodo * Tasa
periodo * Tasa
eriodo* Tasa
en el periodo* Tasa
puestadas en el periodo * Tasa
Cantidad de materiales usados en cada producto

Enero Febrero Total

Material X usado en el producto A 8,522 5,917 14,439
Material Y usado en el producto A 5,681 3,945 9,626
Material X usado en el producto B 3,473 3,261 6,733
Material Y usado en el producto B 5,209 4,891 10,100

Costo unitario de los materiales

Costo unitario material X 216

Costo unitario material Y 264

Costo de la MOD y CIF

Enero Febrero Total
Costo de la MOD producto A 7,414,428 5,147,889 12,562,318
Costo de la MOD producto B 5,826,671 5,471,471 11,298,142
Costo de los CIF producto A 1,269,536 881,448 2,150,984
Costo de los CIF producto B 997,672 936,853 1,934,526

Presupuesto de costos totales

Enero Febrero Total

Material X - Producto A
Cantidad usada 8,522 5,917 14,439
Costo unitario 216 216 216
Costo Total material X 1,840,725 1,278,028 3,118,753
Material Y - Producto A
Cantidad usada 5,681 3,945 9,626
Costo unitario 264 264 264
Costo Total material Y 1,499,850 1,041,356 2,541,206
Costo total de materiales 3,340,575 2,319,384 5,659,959
Costo total de MOD 7,414,428 5,147,889 12,562,318
Costo total de los CIF 1,269,536 881,448 2,150,984
Costo de producción producto A 12,024,540 8,348,721 20,373,261

Producto B
Material X
Cantidad usada 3,473 3,261 6,733
Costo unitario 216 216 216
Costo Total material X 750,060 704,336 1,454,396
Material Y
Cantidad usada 5,209 4,891 10,100
Costo unitario 264 264 264
Costo Total material Y 1,375,110 1,291,282 2,666,392
Costo total de materiales 2,125,170 1,995,617 4,120,787
Costo total de MOD 5,826,671 5,471,471 11,298,142
Costo total de los CIF 997,672 936,853 1,934,526
Costo de producción producto B 8,949,514 8,403,941 17,353,455
Vienen del presupuesto uso y costo de materiales
Vienen del presupuesto uso y costo de materiales
Vienen del presupuesto uso y costo de materiales
Vienen del presupuesto uso y costo de materiales

Vienen del presupuesto uso y costo de materiales

Vienen del presupuesto uso y costo de materiales

Vienen del presupuesto de MOD

Vienen del presupuesto de MOD
Vienen del presupuesto de CIF
Vienen del presupuesto de CIF

Vienen del presupuesto uso y costo de materiales

Vienen del presupuesto uso y costo de materiales
Costo total material X = Cantidad Usada * Costo Unitario

Vienen del presupuesto uso y costo de materiales

Vienen del presupuesto uso y costo de materiales
Costo total material Y= Cantidad Usada * Costo Unitario
Costo total materiales producto A = Costo total material X + Costo total material Y
Vienen del presupuesto de MOD
Vienen del presupuesto de CIF
 Producto AProducto B
Material X usado por unidad 3 2 Viene ppto_uso_costo_materiales
Material Y usado por unidad 2 3 Viene ppto_uso_costo_materiales
Costo unitario del material X 216 216 Viene ppto_uso_costo_materiale
Costo unitario del material Y 264 264 Viene ppto_uso_costo_materiale
Horas de MOD requeridas por unidad 0.7 0.9 Viene ppto_MOD
Costo de la hora de MOD 3,729 3,729 Viene ppto_MOD
Tasa predeterminada de los CIF 638.46 638.46 Viene ppto_CIF

Presupuesto de costos unitarios de fabricación

Enero Febrero
Producto A
Unidades a producir 2,841 1,972 Viene ppto_producción
Material X usado por unidad 3 3
Costo unitario del material X 216 216
Costo total unitario material X 648 648 Costo tota unitario material X = Ma
Material Y usado por unidad 2 2
Costo unitario material Y 264 264
Costo total unitario material Y 528 528 Costo tota unitario material Y = Ma
Costo unitario total de materiales 1,176 1,176 Costo unitario total de materiales =
Horas de MOD requeridas por unidad 0.7 0.7
Costo de la hora de MOD 3,729 3,729
Costo unitario total de MOD 2,610 2,610 Costo Unitario total de MOD = Hrs
Horas de MOD requeridas por unidad 0.7 0.7
Tasa predeterminada de los CIF 638.46 638.46
Costo unitario total de los CIF 446.92 446.92 Costo unitario total de los CIF = H
Costo unitario del producto A 4,233 4,233 Costo Unitario del producto A =

Producto B
Unidades a producir 1,736 1,630 Viene ppto_producción
Material X usado por unidad 2 2
Costo unitario del material X 216 216
Costo total material X 432 432 Costo tota unitario material X =
Material Y usado por unidad 3 3
Costo unitario material Y 264 264
Costo total material Y 792 792 Costo tota unitario material Y =
Costo unitario total de materiales 1,224 1,224 Costo unitario total de materiale
Horas de MOD requeridas por unidad 0.9 0.9
Costo de la hora de MOD 3,729 3,729
Costo unitario total de MOD 3,356 3,356 Costo Unitario total de MOD = H
Horas de MOD requeridas por unidad 0.9 0.9
Tasa predeterminada de los CIF 638.46 638.46
Costo unitario total de los CIF 574.61 574.61 Costo unitario total de los CIF =
Costo unitario del producto B 5,155 5,155 Costo Unitario del producto A =
so_costo_materiales
so_costo_materiales
o_uso_costo_materiales
o_uso_costo_materiales

o_producción

a unitario material X = Materia X usado por Unidad * Costo unitario material X

a unitario material Y = Materia Y usado por Unidad * Costo unitario material Y

ario total de materiales = Costo total material X + Costo total material Y

tario total de MOD = Hrs de MOD requeridas por Unidad * Costo hora MOD

ario total de los CIF = Hrs de MOD requeridas por Unidad * Tasa predeterminada de los CIF
itario del producto A = Costo unitario total de materiales + Costo Unitario total de MOD + Costo unitarios de

o_producción

a unitario material X = Materia X usado por Unidad * Costo unitario material X

a unitario material Y = Materia Y usado por Unidad * Costo unitario material Y

itario total de materiales = Costo total material X + Costo total material Y

itario total de MOD = Hrs de MOD requeridas por Unidad * Costo hora MOD
itario total de los CIF = Hrs de MOD requeridas por Unidad * Tasa predeterminada de los CIF
itario del producto A = Costo unitario total de materiales + Costo Unitario total de MOD + Costo unitarios de
+ Costo unitarios de los CIF
+ Costo unitarios de los CIF
 Enero Febrero Total
Producto A
Unidades en inventario final 2,320 2,204 4,525
Producto B
Unidades en inventario final 1,918 1,822 3,740

Costo Unitario de producción

Producto A 4,233
Producto B 5,155

Presupuesto de inventario final de productos terminados

Enero Febrero Total

Producto A
Unidades en inventario final 2,320 2,204 4,525
Costo unitario producto A 4,233 4,233 4,233
Costo del inventario final producto A 9,822,025 9,330,924 19,152,949

Producto B
Unidades en inventario final 1,918 1,822 3,740
Costo unitario producto A 5,155 5,155 5,155
Costo del inventario final producto B 9,886,990 9,392,640 19,279,630
 Viene ppto_producción

Viene ppto_producción

Viene ppto_costo_unitario_producción
Viene ppto_costo_unitario_producción

Costo del inventario final del producto A = Unidades en Inv. Final Producto A * Costo Unitario Pro

Costo del inventario final del producto B = Unidades en Inv. Final Producto B * Costo Unitario Pro
to A * Costo Unitario Producto A

to B * Costo Unitario Producto B