Desarrollo Profesor J&B

MENÚ
PCGE L. Mayor EE.SS.FF

ENÚ
E.SS.FF
EE.RR.FF
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5224
523
56
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563
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5632
564
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5642
565
5651
5652
57
571
5711
57111
57112
5712
57121
57122
5713
5714
572
573
58
581
582
583
584
585
589
59
591
5911
5912
592
5921
5922
6
60
601
6011
602
603
6031
6032
6033
604
6041
6042
609
6091
60911
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60914
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6092
60921
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60931
60932
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60941
60942
60943
60944
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61
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613
6131
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6133
614
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62
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6212
6213
6214
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622
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625
627
6271
6272
6273
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628
629
6291
6292
6293
6294
62941
62942
63
631
6311
63111
63112
6312
6313
6314
6315
632
6321
6322
6323
6324
6325
6326
6327
6329
633
634
6341
6342
63421
63432
6343
6344
6345
635
6351
6352
6353
6354
6355
6356
636
6361
6362
6363
6364
6365
6366
6367
637
6371
6372
6373
638
639
6391
6392
64
641
6411
6412
6413
6414
6415
6416
6419
642
643
6431
6432
6433
6434
6439
644
6442
6443
645
6451
6452
6453
6454
65
651
652
653
654
655
6551
65511
65512
65513
65514
65515
65516
6552
65521
65522
65523
65524
65525
656
658
659
6591
6592
66
661
6611
6612
6613
66131
66132
66133
66134
662
6621
6622
67
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
67311
67312
6732
6733
6734
6735
6736
674
6741
675
676
677
6771
6772
6773
678
6781
6782
679
6791
6792
6793
68
681
6811
68111
68112
68113
682
6821
68211
68211
68211
68211
6822
68221
68221
682212
682213
68222
682221
682222
682223
68223
682231
682232
68225
682251
682252
683
6831
68311
683111
683112
68312
683121
683122
68313
683131
683132
68315
683351
683152
684
684
6841
68411
68412
68413
68414
68415
68416
6842
6842
68421
68422
68423
68424
68425
68426
6843
68430
68431
68432
685
6851
68511
68512
6852
68521
68522
686
6861
68611
68612
68613
68614
68615
68619
6862
68621
68622
68623
68624
68625
68629
687
6871
68711
68712
68713
68714
68715
6873
68731
68732
688
6882
68812
68813
6882
68820
68821
68822
68823
68824
68825
68826
68827
68828
6883
68830
68831
68832
68833
68834
68835
68836
68837
68838
6884
68841
68842
68843
68844
68845
68846
68847
6889
68891
68892
689
6891
68911
68912
6892
68921
68922
6893
6894
68941
68942
6896
68961
68962
6897
68971
68972
6899
69
691
6911
69111
69112
6912
69121
69122
692
6921
69211
69212
6922
69221
69222
6923
69231
69232
6924
6925
693
6931
69311
69312
6932
69321
69322
694
6941
69411
69412
6942
6942
69422
695
6951
6952
6953
6954
6955
6956
6957
6958
7
70
701
7011
70111
70112
7012
70111
70112
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
703
7031
70311
70312
7032
70321
70322
704
7041
70411
70412
7042
70421
70422
709
709
70911
70912
7092
70921
70922
7093
70931
70932
7094
70941
70942
7095
70951
70952
7096
70961
70962
71
711
7111
712
7121
7122
713
7131
714
7141
7142
715
7151
72
721
7211
722
7220
7221
7222
7223
7224
7225
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
72511
72512
7252
72521
72522
72523
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
7312
74
741
7411
7412
75
751
752
753
754
7540
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562
7563
7564
7565
7566
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
7592
7593
7594
7599
76
761
7611
7612
7613
76131
76132
76133
76134
762
7621
7622
77
771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
774
775
776
777
7771
7772
7773
778
7781
7782
779
7792
78
781
79
791
792
8
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
88
881
882
89
891
892
94
95
97
DENOMINACION
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIO
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
27114 Valor razonable
2712 Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
27622 Revaluación
27623 Costo de financiación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
29211 Costo
29213 Costo de financiación
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
33252 Revaluación
33253 Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
ELEMENTO 4: PASIVO
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLIC
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
IGV – Régimen de retenciones
IGV – Importaciones
IGV – Destinado a operaciones gravadas
IGV - Destinado a operaciones comunes
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
523 Reducciones de capital pendientes de formalización
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra o venta convencional
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
6294 Participación en las utilidades
62941 Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
6351 Terrenos
6352 Edificaciones
6353 Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZO
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios – Exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
ELEMENTO 7: INGRESOS
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta local
Terceros
Relacionadas
Servicios – exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Inventarios de servicios rechazados
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZ
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DE
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
CCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES
rdo de compra
AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES
Compra o venta convencional fecha de liquidación
enfermedades profesionales
ROS AL VALOR RAZONABLE
el valor patrimonial
– Actualización financiera
n financiera
ualización financiera
EROS AL VALOR RAZONABLE
del valor patrimonial
Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
PLOTACIÓN
Fecha de
Nombre DNI Cargo Sueldo Bruto Asig. Familiar
ingreso
José Luis Burga Huamán 45623457 10/15/2016 Gerente 2,000.00 93
Jaime Herrera Arteaga 45896234 10/1/2017 Secretario 1,400.00 0
Julio Becerra Bustamante 41569854 2/8/2016 Vendedor 1,500.00 93
Melisa Caruajulca Díaz 27569874 4/10/2017 Contador 1,600.00 0
TOTAL 6,686.00
Cálculo de la gratificación trunca
1,114.33
Bonificación extraordinaria
100.29
Cálculo de la CTS trunca

Rem. Mensual 6,686.00
+ 1/6 de la última gratificación 1,114.33
Total 7,800.33
CTS Trunca 650.03

Sistema
Pensionario
ONP
AFP INTEGRA
AFP PRIMA
ONP
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 250
95 GASTOS DE VENTAS 250
101 Caja 103515.441
161 Préstamos 2480
417 Administradoras de fondos de pensiones 0
423 Letras por pagar 0
455 Costos de financiación por pagar 0
496 Ingresos diferidos 0
591 Utilidades no distribuidas 14226.9
622 Otras remuneraciones 0
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas 1300
656 Suministros 500
675 Descuentos concedidos por pronto pago 16.1016949
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3825
801 Margen comercial 25000
821 Valor agregado 22580
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 22180
841 Resultado de explotación 20180
851 Resultado antes del impuesto a las ganancias 20180
881 Impuesto a las ganancias – Corriente 5953.1
891 Utilidad 20180
1041 Cuentas corrientes operativas 78288
1212 Emitidas en cartera 102261.441
1412 Adelanto de remuneraciones 400
1653 Propiedad, planta y equipo 1888
3351 Muebles 6000
3361 Equipo para procesamiento de información 3200
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 1800
4017 Impuesto a la renta 160
4031 ESSALUD 0
4032 ONP 0
4111 Sueldos y salarios por pagar 3680
4114 Gratificaciones por pagar 0
4115 Vacaciones por pagar 0
4151 Compensación por tiempo de servicios 0
4212 Emitidas 8761.5
4511 Instituciones financieras 0
4699 Otras cuentas por pagar 330.4
5011 Acciones 60000
6011 Mercaderías 7425
6111 Mercaderías 0
6211 Sueldos y salarios 2000
6214 Gratificaciones 0
6215 Vacaciones 0
6271 Régimen de prestaciones de salud 0
6291 Compensación por tiempo de servicio 0
6361 Energía eléctrica 280
6364 Teléfono 100
20111 Costo 36000
39526 Muebles y enseres 200
40111 IGV – Cuenta propia 1799.29831
68414 Muebles y enseres 0
69111 Terceros 0
70111 Terceros 25000
0 250
0 250
84818 18697.4407
2480 0
0 0
7480 -7480
1800 -1800
12000 -12000
14226.9 0
0 0
0 1300
0 500
0 16.1016949
4325 -500
25000 0
22580 0
22180 0
20180 0
20180 0
5953.1 0
20180 0
78288 0
102261.441 0
0 400
1888 0
6000 0
3200 0
1800 0
6113.1 -5953.1
0 0
0 0
1840 1840
0 0
0 0
0 0
15233.5 -6472
5000 -5000
3776 0
920.4 -590
480 -480
60000 0
1425 6000
6000 -6000
2000 0
0 0
0 0
0 0
0 0
100 180
0 100
1600 -1600
36000 0
600 -400
13763.5339 -11964.2356
0 0
0 0
61927.9661 -36927.9661
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Periodo: Octubre - diciembre 2018
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N°
CORRELA
TIVO DEL CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
ASIENTO
FECHA DE LA
O CÓDIGO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN
ÚNICO DE
LA
OPERACI CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
ÓN
01 Por el inventario inicial 101 Caja 10,000.00

02 1041 Cuentas corrientes operativas 15,000.00
03 1212 Emitidas en cartera 8,000.00
04 20111 Costo 30,000.00
05 3351 Muebles 6,000.00
06 39526 Muebles y enseres 600.00
07 40111 IGV – Cuenta propia 2,000.00
08 4212 Emitidas 6,000.00
09 423 Letras por pagar 400.00
10 5011 Acciones 60,000.00
11 Por la venta de la vitrina modelo A 1653 Propiedad, planta y equipo 1,888.00
12 40111 IGV – Cuenta propia 288.00
13 7564 Propiedad, planta y equipo 1,600.00
14 Por el cobro de la venta de la vitrina 101 Caja 1,888.00
16 Por la baja de la vitrina vendida 39526 Muebles y enseres 200.00
17 655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y op 1,300.00
18 3351 Muebles 1,500.00
19 Por el préstamo realizado 161 Préstamos 2,480.00
20 4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros 480.00
21 101 Caja 2,000.00
22 Por la recepción del pago adelantado de 101 Caja 12,000.00
496 Ingresos diferidos 12,000.00
26 Por la venta de mercadería 1212 Emitidas en cartera 44,604.00
28 70111 Terceros 37,800.00
29 Por el cobro de la venta de mercadería 101 Caja 44,604.00
31 Por el depósito en cuenta corriente 1041 Cuentas corrientes operativas 44,604.00
32 101 Caja 44,604.00
33 Por la compra de mercaderias 6011 Mercaderías 6,000.00
35 4212 Emitidas 7,080.00
36 Por el canje de la factura por letra 4212 Emitidas 7,080.00
37 423 Letras por pagar 7,080.00
38 Por el destino de la mercadería compra 20111 Costo 6,000.00
39 6111 Mercaderías 6,000.00
40 Por la venta de mercaderia 1212 Emitidas en cartera 16,284.00
42 70111 Terceros 13,800.00
43 Por el cobro de la mercaderia vendida 1041 Cuentas corrientes operativas 16,284.00
45 Por la venta de mercaderia al crédito 1212 Emitidas en cartera 1,900.00
47 70111 Terceros 1,610.17
48 Por la compra de insumos 656 Suministros 500.00
50 4699 Otras cuentas por pagar 590.00
51 Por el destino de los gastos 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 250.00
52 95 GASTOS DE VENTAS 250.00
53 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 500.00
54 Por adelanto de la remuneración 1412 Adelanto de remuneraciones 400.00
55 101 Caja 400.00
Por la compra de la computadora 3361 Equipo para procesamiento de información 3,200.00
57 Por el pago de la compra de la computa 4654 Propiedad, planta y equipo 3,776.00
1041 Cuentas corrientes operativas 3,776.00
Por la venta de mercaderia 1212 Emitidas en cartera 5,487.00
70111 Terceros 4,650.00
Por el cobro de la venta de mercadería 101 Caja 5,487.00
1212 Emitidas en cartera 5,487.00
Por el cobro del 50% de la deuda 101 Caja 950.00
Por el descuento el 1% del pronto pago 675 Descuentos concedidos por pronto pago 16.10
Por la venta de mercaderia 1212 Emitidas en cartera 4,800.00
70111 Terceros 4,067.80
Por el cobro del 50% en efectivo y 50% 101 Caja 2,400.00
1041 Cuentas corrientes operativas 2,400.00
Por el prestamo obtenido 101 Caja 5,000.00
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 1,800.00
4511 Instituciones financieras 5,000.00
455 Costos de financiación por pagar 1,800.00
Por la provisión de los servicios 6361 Energía eléctrica 180.00
6364 Teléfono 100.00
4699 Otras cuentas por pagar 330.40
Por el pago de los servicios 4699 Otras cuentas por pagar 330.40
101 Caja 330.40
Por el destino del gasto
Por la provisíon de la planilla
60 COMPRAS
601 Mercaderías
8/1/2020 por la compra de tela polestel 6011 Mercaderías 430.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40 SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas 77.40
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
por el ingreso de materiales directos al
2411 Materias primas 430.00
almacen
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
612 Materias primas
por la cancelacion de la compra 4212 Emitidas 507.40
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja 507.40
92 #N/A
921 #N/A
destino del costo de los materiales 9211 #N/A 430.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 430.00

60 COMPRAS
601 Mercaderías
8/5/2020 compra de tela cardex 6011 Mercaderías 645.00
PAGAR
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
poe el envio al almacen 2411 Materias primas 645.00

612 Materias primas

101 Caja 761.10
92 #N/A
921 #N/A

60 COMPRAS
601 Mercaderías
7/8/2020 por la compra de hilos, cierre y boton 6011 Mercaderías 200.00
PAGAR
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
por el envio a la area de producción 2411 Materias primas 200.00
612 Materias primas
101 Caja 236.00
92 #N/A
921 #N/A
612 Materias primas
7/9/2020 por la devolucion de la tela polestel 6121 Materias primas 430.00
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
por la salida del reconocimento del costo 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 430.00
92 #N/A
921 #N/A
9211 #N/A 430.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
7/10/2020 por la cancelacion al personal de produccion 6211 Sueldos y salarios 2,000.00
PAGAR
4017 Impuesto a la renta 160.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 1,840.00
92 #N/A 2,000.00
destino del costo de la mano de obra 923 #N/A
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
cancelacion de la mano de obra 4111 Sueldos y salarios por pagar 1,840.00
101 Caja 1,840.00
60 COMPRAS
601 Mercaderías
7/10/2020 por la compra de materiales indirectos 6011 Mercaderías 150.00
PAGAR
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
por el envio a la area de producción 2411 Materias primas 150.00
612 Materias primas
cancelacion de los materiales indirectos 4212 Emitidas 177.00
101 Caja 177.00
92 #N/A
destino del costo de M.I.F 924 #N/A 150.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
635 Alquileres
15/07/202 por el servicio de alquiler de local de produc 6352 6352 Edificaciones 300.00
636 Servicios básicos
por la energia electrica 6361 Energía eléctrica 100.00
PAGAR
92 #N/A
destino del costo de los M.I.F 924 #N/A 400.00
cancelacion de los servicios 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 472.00
101 Caja 472.00
7/16/2020 por la venta de los productos terminados 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas 3,813.56
70 VENTAS
701 Mercaderías
7011 Mercaderías - venta de exportación 25,000.00
cobro de la venta realizada 101 Caja 21,186.44
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por la aliminación del elemento 9 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,395.00
921 #N/A 845.00
923 #N/A 2,000.00
924 #N/A 550.00
Por la eliminación de la cuenta 6011 y 611 801 Margen comercial 2,420.00
6011 Mercaderías 1,425.00
Por la eliminación de la cuenta 7011 70111 Terceros 25,000.00
801 Margen comercial 25,000.00
Por la eliminación de la cuenta 80 y traslado 801 Margen comercial 22,580.00
821 Valor agregado 22,580.00
Por la eliminación de la cuenta 63 821 Valor agregado 400.00
6352 6352 Edificaciones 300.00
6361 Energía eléctrica 100.00
Por la eliminación de la cuenta 82 y traslado 821 Valor agregado 22,180.00
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 22,180.00
Por la eliminación de la cuenta 62 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 2,000.00
6211 Sueldos y salarios 2,000.00
Por la eliminación de la cuenta 83 y traslado 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 20,180.00
841 Resultado de explotación 20,180.00
Por la eliminación de la cuenta 65 y cuenta 841 Resultado de explotación 0.00
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuada 0.00
656 Suministros 0.00
68414 Muebles y enseres 0.00
Por la eliminación de la cuenta 75 7564 Propiedad, planta y equipo 0.00
841 Resultado de explotación 0.00
Por la eliminación de la cuenta 84 y traslado 841 Resultado de explotación 20,180.00
851 Resultado antes del impuesto a las ganancias 20,180.00
Por la eliminación de la cuenta 67 851 Resultado antes del impuesto a las ganancias 0.00
675 Descuentos concedidos por pronto pago 0.00
Por la eliminación de la cuenta 85 y traslado 851 Resultado antes del impuesto a las ganancias 20,180.00
891 Utilidad 20,180.00
Por la determinación del imp. A la renta 891 Utilidad 5,953.10
881 Impuesto a las ganancias – Corriente 5,953.10
Por el traslado del imp. A la renta por pagar 881 Impuesto a las ganancias – Corriente 5,953.10
4017 Impuesto a la renta 5,953.10
Por el traslado de la utilidad a la cuenta 59 891 Utilidad 14,226.90
591 Utilidades no distribuidas 14,226.90
Por el cierrre del activo, pasivo y patrimonio al finali

4017 Impuesto a la renta 160.00
4111 Sueldos y salarios por pagar 1,840.00
4212 Emitidas
5011 Acciones 60,000.00

591 Utilidades no distribuidas 14,226.90
101 Caja 33490.1
1041 Cuentas corrientes operativas 74512
1212 Emitidas en cartera 8931
161 Préstamos 2480
20111 Costo 36000
3351 Muebles 4500
3361 Equipo para procesamiento de información 3200
TOTALES 616,560.24 705,574.94

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
R & H CONSULTORES S.A.C.
#REF! #REF!
NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO DEUDOR
TOTALES S/ 0.00
#REF! #REF!
NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR
LIBRO DIARIO
TOTALES S/ 0.00
MENÚ
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
MENÚ HOJA DE
PERIO
RU
Emp
C
O
CUENTA O SUBCUENTA CONTABLE N
D
SUMAS DEL MAYOR SALDOS
I
C
I
Ó
CÓDIGO DENOMINACIÓN N
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
101 Caja A 82,329.00 48,838.90 33,490.10 -

1041 Cuentas corrientes operativas A 78,288.00 3,776.00 74,512.00 -
1212 Emitidas en cartera A 81,075.00 72,144.00 8,931.00 -
1412 Adelanto de remuneraciones A 400.00 - 400.00 -
161 Préstamos A 2,480.00 - 2,480.00 -
1653 Propiedad, planta y equipo A 1,888.00 1,888.00 - -
20111 Costo A 36,000.00 - 36,000.00 -
3351 Muebles A 6,000.00 1,500.00 4,500.00 -
3361 Equipo para procesamiento de A 3,200.00 - 3,200.00 -
3731 Intereses no devengados en t A 1,800.00 - 1,800.00 -
39526 Muebles y enseres P 200.00 600.00 - 400.00
40111 IGV – Cuenta propia P 1,799.30 13,435.03 - 11,635.74
4031 ESSALUD P - - - -
4032 ONP P - - - -
4111 Sueldos y salarios por pagar P - - - -
4114 Gratificaciones por pagar P - - - -
4115 Vacaciones por pagar P - - - -
4151 Compensación por tiempo de s P - - - -
417 Administradoras de fondos de P - - - -
4212 Emitidas P 8,584.50 14,584.50 - 6,000.00
423 Letras por pagar P - 7,480.00 - 7,480.00
455 Costos de financiación por pa P - 1,800.00 - 1,800.00
4511 Instituciones financieras P - 5,000.00 - 5,000.00
4654 Propiedad, planta y equipo P 3,776.00 3,776.00 - -
4699 Otras cuentas por pagar P 330.40 920.40 - 590.00
4931 Intereses no devengados en t P - 480.00 - 480.00
496 Ingresos diferidos P - 12,000.00 - 12,000.00
5011 Acciones P - 60,000.00 - 60,000.00
6011 Mercaderías N 7,275.00 - 7,275.00 -
6111 Mercaderías N - 6,000.00 - 6,000.00
6211 Sueldos y salarios N - - - -
6214 Gratificaciones N - - - -
6215 Vacaciones N - - - -
622 Otras remuneraciones N - - - -
6271 Régimen de prestaciones de N - - - -
6291 Compensación por tiempo de s N - - - -
6361 Energía eléctrica N 180.00 - 180.00 -
6364 Teléfono N 100.00 - 100.00 -
655 Costo neto de enajenación de N 1,300.00 - 1,300.00 -
656 Suministros N 500.00 - 500.00 -
675 Descuentos concedidos por p N 16.10 - 16.10 -
68414 Muebles y enseres N - - - -
69111 Terceros F - - - -
70111 Terceros I - 61,927.97 - 61,927.97
7564 Propiedad, planta y equipo I - 1,600.00 - 1,600.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos - 1,775.00 - 1,775.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACI F 250.00 - 250.00 -
95 GASTOS DE VENTAS F 250.00 - 250.00 -
SUMAS 318,021.30 319,525.80 175,184.20 176,688.70

RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTALES
-1,504.50
HOJA DE TRABAJO
PERIODO:
RUC:
Empresa
SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL

AJUSTES Y
SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE SITUACIÓN ESTADO DE RESULTADOS
TRANSFERENCIAS
FINANCIERA POR NATURALEZA
PASIVOS Y
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVOS PÉRDIDA GANANCIA
PATRIMONIO
33,490.10 - 33,490.10 - - -
74,512.00 - 74,512.00 - - -
8,931.00 - 8,931.00 - - -
400.00 - 400.00 - - -
2,480.00 - 2,480.00 - - -
- - - - - -
36,000.00 - 36,000.00 - - -
4,500.00 - 4,500.00 - - -
3,200.00 - 3,200.00 - - -
1,800.00 - 1,800.00 - - -
- 400.00 - 400.00 - -
- 11,635.74 - 11,635.74 - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- 6,000.00 - 6,000.00 - -
- 7,480.00 - 7,480.00 - -
- 1,800.00 - 1,800.00 - -
- 5,000.00 - 5,000.00 - -
- - - - - -
- 590.00 - 590.00 - -
- 480.00 - 480.00 - -
- 12,000.00 - 12,000.00 - -
- 60,000.00 - 60,000.00 - -
7,275.00 - - - 7,275.00 -
0.00 - 6,000.00 - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
180.00 - - - 180.00 -
100.00 - - - 100.00 -
1,300.00 - - - 1,300.00 -
500.00 - - - 500.00 -
16.10 - - - 16.10 -
- - - - - -
0.00 - - - - - -
- 61,927.97 - - - 61,927.97
- 1,600.00 - - - 1,600.00
1,775.00 - - - - - -
250.00 - - - - - -
250.00 - - - - - -
1,775.00 500.00 174,684.20 174,913.70 165,313.10 105,385.74 9,371.10 63,527.97

CICIO - 59,927.36 54,156.86 -
165,313.10 165,313.10 63,527.97 63,527.97
SALDOS FINALES DEL
ESTADO DE RESULTADOS
POR FUNCIÓN
PÉRDIDA GANANCIA
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
1,300.00 -
- -
16.10 -
- -
- -
- 61,927.97
- 1,600.00
- -
250.00 -
250.00 -
- -
1,816.10 63,527.97
61,711.86 -
63,527.97 63,527.97
Estado de Situación Fin
Al 31 de Enero de 2
(En miles desoles
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Otros Activos Financieros
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Anticipos
Inventarios
Activos Biológicos
Activos por Impuestos a las Ganancias
Otros Activos no financieros
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para Distribuir a los
Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o
como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
Total Activos Corrientes
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Anticipos
Activos Biológicos
Propiedades de Inversión
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
Activos intangibles distintos de la plusvalía
Activos por impuestos diferidos
Plusvalía
Otros Activos no financieros
Total Activos No Corrientes
TOTAL DE ACTIVOS
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Enero de 2018
(En miles desoles)
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
108,002.10 Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
10,931.00 Cuentas por Pagar Comerciales
8,931.00 Otras Cuentas por Pagar
2,000.00 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Ingresos diferidos
Provisión por Beneficios a los Empleados
36,000.00 Otras provisiones
Pasivos por Impuestos a las Ganancias
Otros Pasivos no financieros
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la Venta
154,933.10 Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta
Total Pasivos Corrientes
0.00 Pasivos No Corrientes
154,933.10 Otros Pasivos Financieros

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
0.00 Ingresos Diferidos
Provisión por Beneficios a los Empleados
Otras provisiones
Pasivos por impuestos diferidos
Otros pasivos no financieros
Total Pasivos No Corrientes
Total Pasivos
7,300.00
Patrimonio
Capital Emitido
Primas de Emisión
Acciones de Inversión
7,300.00 Acciones Propias en Cartera
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio
162,233.10 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

5,000.00
37,705.74
13,480.00
12,225.74
12,000.00
0.00
18,205.00
60,910.74
60,910.74
0.00
0.00
60,910.74
60,000.00
43,506.86
103,506.86
164,417.60
Empresa
MENÚ Estado de Resultados por Naturaleza
Por el año terminado al 31 de diciembre de …………………..
(En miles de soles)
+ (701) Ventas netas de mercaderías 61,927.97

- (601) Compras de mercaderías (7,275.00)
+ - (611) Variación de mercaderías 0.00
80 80 MARGEN COMERCIAL 54,652.97
+ (702, 703, 704) Ventas netas de productos
+ - (71) Variación de la producción almacenada
+ (72) Producción de activo inmovilizado
81 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 54,652.97
CONSUMO
- (602) Compra de materias primas
- (603) Compra de materiales auxiliares, suministros y repuestos
- (604) Compra de envases y embalajes
+- Variación de Existencias
+ - (612) Materias primas
+ - (613) Materiales auxiliares, suministros y repuestos
+ - (614) Envases y embalajes
- (63) Gastos de servicios prestados por terceros (280.00)
82 82 VALOR AGREGADO 54,372.97
- (62) Gastos de personal, directores y gerentes 0.00
- (64) Gastos por tributos
83 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 54,372.97
- (65) Otros gastos de gestión (1,800.00)
- (66) Pérdida por medición de activos no financieros al valor realizable
- (68) Valuación de deterioro de activos y provisiones 0.00
+ (73) Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
+ (75) Otros ingresos de gestión 1,600.00
+ (76) Ganancia por medición de activos no financieros al valor razonable
+ (78) Cargas cubiertas por provisiones
84 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 54,172.97
- (67) Gastos financieros (16.10)
+ (77) Ingresos financieros
85 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 54,156.86
- (88) 88 Impuesto a la Renta (15,976.28)
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DE OPERACIONES CONTINUADAS 38,180.59
+- Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto a
las ganancias
89 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 38,180.59
Empresa
Estado de Resultados
MENÚ Al 31 de enero de …………
(En miles de soles)
S/
Ingresos de actividades ordinarias 61,927.97
Costo de Ventas 0.00
Ganancia Bruta 61,927.97
Gastos de Ventas y Distribución (266.10)
Gastos de Administración (250.00)
Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado
Otros Ingresos Operativos 1,600.00
Otros Gastos Operativos
Otras ganancias (pérdidas) (1,300.00)
Ganancia por actividades de operación 61,711.86
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio neto
Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
Ganancias (Pérdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el Valor
Justo de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable
Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en libros del
dividendo a pagar
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 61,711.86
Gasto por Impuesto a las Ganancias (18,205.00)
Ganancia Neta de Operaciones Continuadas 43,506.86
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto a las
ganancias
Ganancia Neta del Ejercicio 43,506.86

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MENÚ

PCGE L. Mayor EE.SS.FF

Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Cálculo de la gratificación trunca

Cálculo de la CTS trunca

CTS Trunca 650.03

Periodo: Octubre - diciembre 2018

“R&H CONSULTORES” S.A.C

01 Por el inventario inicial 101 Caja 10,000.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 430.00

poe el envio al almacen 2411 Materias primas 645.00

por la cancelacion de la compra 4212 Emitidas 761.10

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 645.00

Por el cierrre del activo, pasivo y patrimonio al finali

5011 Acciones 60,000.00

TOTALES 616,560.24 705,574.94

101 Caja A 82,329.00 48,838.90 33,490.10 -

SUMAS 318,021.30 319,525.80 175,184.20 176,688.70

SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL

1,775.00 500.00 174,684.20 174,913.70 165,313.10 105,385.74 9,371.10 63,527.97

Otros Activos no financieros

Total Pasivos Corrientes

0.00 Pasivos No Corrientes

154,933.10 Otros Pasivos Financieros

162,233.10 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

+ (701) Ventas netas de mercaderías 61,927.97

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