PLANIFICACION Y CONTROL ATRAVES DE LOS PRESUPUESTOS

  

Por:  Indiana Eliett Newball Granados

1123636102

Código

102015_244

Presentado a:

Luz Briyid Contrera

Universidad nacional abierta y a distancia - UNAD

ESCUELAS DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE

NEGOCIOS

ECACEN – ADMINISTRACION DE EMPRESAS

24 De abril De 2018
 Introducción

En el siguiente trabajo podemos observar el desarrollo de la actividad de presupuesto

flexible a través de caso propuesto de una empresa, se realiza la solución de dicho problema en la

cual hay que tener en cuenta las referencias bibliográficas para poder entender, analizar y

comprender todos y cada uno de los conceptos que sirven de apoyo para la realización de la

actividad de la unidad 2: planeación y control a través de costos y presupuestos.

 Objetivos

Objetivo general:

Conocer la importancia y el funcionamiento del presupuesto en las organizaciones y su

utilidad para el alcance de los objetivos organizacionales.

Objetivos específicos

Identificar los distintos tipos de presupuestos comprendiendo su utilidad y su uso en el

campo económico de una organización.

Investigar los diferentes conceptos como lo son presupuesto, cedulas madres y su estudio

de utilidad, los principales componentes, las variaciones, las clasificaciones y tipos de

presupuestos.

Analizar y desarrollar el caso propuesto que está estipulado por la guía de actividades

dando asimismo claridad, respuesta y solución a los interrogantes específicos.

 Desarrollo del problema

Presupuestos flexibles:

Accesorios útiles SAS, produce accesorios de mano. El contador de ha estimado las siguientes

fórmulas para los costos indirectos.

Costo de la mano de obra indirecta= $90 000 +$0.50 por hora de mano de obra directa.

Mantenimiento= $45 000 +$0.40 por hora máquina

Energía= $0.15 por hora máquina

Depreciación= $150 000

Otros=$63 000 +$1.30 por hora de mano de obra directa

En el próximo año, el contador está considerando tres escenarios para la preparación de

presupuestos: conservador (supone una competencia creciente de otras empresas), esperado y

optimista (supone una economía particularmente sólida). Las cantidades que se ha anticipado que

se venderán para cada tipo de producto aparecen en el siguiente cuadro:

PRODUCTO CONSEVADOR ESPERADO OPTIMISTA
Bolsos para dama 50.000 100.000 150.000

Bolsos para caballero 20.000 40.000 80.000

Billeteras 15.000. 25.000 50.000

Las cantidades estándar para una unidad de cada tipo de producto son las siguientes:

Bolsos para Bolsos para Billeteras

dama caballero
Materiales directos $5.00 $4.00 $8.00

Horas de mano de

obra directa 1.2 horas 1.0 hora 2.5 horas

Horas máquina 1.0 hora 0.75 hora 2.0 horas

Costos de la mano de obra directa $8 por hora

Se requiere:
1. Prepare un presupuesto de costos indirectos para los tres escenarios potenciales.

2. Ahora, suponga que el nivel de actividades real para el año fuera de 120.000 bolsos para

dama, 45.000 bolsos para caballeros y 40.000 billeteras.

Los costos indirectos reales fueron los siguientes:

Mano de obra indirecta $230.400

Mantenimiento 145.500

Energía 38.000

Depreciación 150.000

Otros 435.350

Tabla 1: los 3 productos con los 3 escenarios

Producto Conservador Esperado Optimista

Bolso para $ $ $
dama 50.000 100.000 150.000
Bolso para $ $ $
dama 20.000 40.000 80.000
$ $ $
Billeteras
15.000 25.000 50.000

Tabla 2: cantidades estándar

Bolsos para dama Bolso para caballero Billetera

Materiales directos $5.00 $4.00 $8.00

Horas de mano de obras directa 1.2 horas 1.0 horas 2.5 horas
Horas maquinas 1.0 horas 0.75 horas 2.0 horas

Costo de la mano de obra directa $8 por hora

1. Prepare un presupuesto de los costos indirectos por los 3 escenarios potenciales
Horas de mano de obra
Conservador Esperado Optimista
directa
Bolso para dama (1.2 $ $ $
*HMOD) 60.000 120.000 180.000
Bolso para caballero $ $ $
(1.0*HMDO) 20.000 40.000 80.000
$ $ $
Billetera (2.0 HMAQ) 37.500 62.500 125.000
Total, de horas de mano $ $ $
de obra directa 117.500 222.500 385.000

Horas maquinas Conservador Esperado Optimista

Bolso para dama (1.0 $ $ $

HMAQ) 50.000 100.000 150.000
Bolso para caballero $ $ $
(0.75 HMAQ) 15.000 30.000 60.000
$ $ $
Billetera (2.0 HMAQ) 30.000 50.000 100.000
Total, de horas $ $ $
maquinas 95.000 180.000 310.000

Presupuesto flexible de
Conservador Esperado Optimista
costos indirectos

Costos indirectos variables

Mano de obra directa $ $ $

(0.5*HMOD) 58.750 111.125 192.500
Mantenimiento $ $ $
(0.40*HMAQ) 38.000 72.000 124.000
$ $ $
Energía (0.15*HMAQ) 14.250 27.000 46.500
$ $ $
Otros (1.30*HMOD) 152.750 289.250 500.500
Total, de costos indirectos $ $ $
variables 263.750 499.375 863.500

Costos indirectos fijos

$ $ $
Mano de obra indirecta 90.000 90.000 90.000
Mantenimiento $ $ $
(0.40*HMAQ) 45.000 45.000 45.000
$ $ $
Depreciación 150.000 150.000 150.000
$ $ $
Otros (1.30*HMOD) 63.000 63.000 63.000
Total, de costos indirectos $ $ $
fijos 348.000 348.000 348.000
$ $ $
Total, de costos indirectos 611.750 847.375 1.211.500

2. Ahora suponga que el nivel de actividad real para el año fuera de:
Bolso para dama $ 120.000
Bolsos para caballero $ 45.000
Billeteras $ 40.000
Los costos indirectos reales son los siguientes:
Mano de obra indirecta $ 230.000
Mantenimiento $ 145.000
Energía $ 38.000
Depreciación $ 150.000
Otros $ 435.350

Producto Horas de mano de obra directa Horas maquinas

Bolso para dama

(1.2*120000) $ 144.000
(1.0*120000) $ 120.000
Bolso para caballero
(1.0*45000) $ 45.000
(0.75*45000) $ 33.750
Billeteras
(2.5*40000) $ 100.000
(2.0*40000) $ 80.000
total $ 289.000 $ 233.750

Monto presupuesto flexible Real Variación

$ $ $
Mano de obra 234.500 230.000 4.500
$ $ -$
Mantenimiento 138.500 145.000 6.500
 $ $ -$
Energía 35.063 38.000 2.937
$ $ $
Depreciación 150.000 150.000 -
$ $ $
Otros 438.700 435.350 3.350
Total, de costos $ $ $
indirectos 996.763 998.350 17.287

Mano de obra directa 90000+(0.50*289000)

Mantenimiento 45000+(0.40*233750)
Energía 0.15*233750
Otros 63000+(1.30*289000)
Depreciación 150000
Como podemos observar el presupuesto flexible, comparado con los datos reales da una
variación, total de 17.287.

Conclusión

Al leer y observar las referencias bibliográficas que ofrece el curo de costos y presupuestos,

ayuda a mejorar las nociones e ideas que se enfocan en el análisis y la predeterminación de los
distintos presupuestos que existen. El desarrollo de esta actividad permitió conocer, identificar y

analizar los diferentes conceptos que van enfocados a la planeación y control a través de costos y

presupuestos en le manejo y el proceso del desarrollo de los interrogantes de esta actividad. Estos

conocimientos no solo se pueden emplear a nivel educativo y en el curso si no que también se

puede emplear en la vida empresarial ya que pueden servir de mucha utilidad.

Bibliografía

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 Rincón, S. C. A. (2011). Guía de costos para micro y pequeños empresarios: una manera
fácil y sencilla de crecer. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 161-
174.http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
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 Rivero, Z. J. P. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los días. Lima, PERÚ:
Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). Páginas 237-281. Recuperado
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 Rincón, S. C. A. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones.

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 Rincón, S. C. A. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones.

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 Presupuesto sistémico: clave para la supervivencia de emprendimientos y PyMEs. (2013).

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