EJERCICIO PRÁCTICO DE LA APLICACIÓN DE TÉCNICAS CONTABLES PARA

DETECTAR UN CASO DE BLANQUEO DE CAPITALES

EJERCICIO PRÁCTICO: RESTAURANTE TAQUITOS RICOS

Restaurante taquitos ricos ubicada en el centro de la ciudad de Bogotá. Y se obtuvo la siguiente información.

1. Se deposita mensualmente en las cuentas del negocio 100,000 pesos en efectivo y 600 pesos depositados en dolares
2. Las ventas de tacos aparecen en los libros contables por la suma de 3.000 pesos diarios
3. Los sueldos de los cuatro empleados que posee la taquería suman 5.000 pesos por mes. Se revisaron los cheques y deposito
4. Se encontraron depósitos de pago por conceptos de alquiler del logar por 1.000 pesos al mes.
5. Los pagos mensuales de gas, electricidad, teléfono y agua suman 1.000 pesos al mes
6. Los ingredientes de los tacos suman:
CABEZA 200 mes
BISTEC 400 mes
TORTILLAS 160 mes
CHILE 100 mes
GUACAMOLES Y OTROS 100 mes
7. Se encontraron cheques, facturas y otros comprobantes que revela que el restaurante compra los empaques de carton de l
e información.

s depositados en dolares

evisaron los cheques y depositos en las cuentas de los empleados y se confirma la veraciadad de dichos pagos.

pra los empaques de carton de los tacos que vende para llevar a la suplidora "El mejor carton" . Al consultar a esta empresa reporto que le
r a esta empresa reporto que le habia vendido 300 cajas por mes a un costo de 0,50 por caja, al restaurante de taquitos ricos.
e de taquitos ricos.
1. Depositos

DEPOSITOS
MENSUALES ANUALES
EFECTIVO $ 100,000 $ 1,200,000
DOLARES $ 600 $ 7,200
TOTAL $ 100,600 $ 1,207,200

2. Valor en ventas en libros

VALOR DE VENTAS EN LIBROS Ventas de tacos de acuerdo a las cajas

DÍA $ 3,000 Cajas mes 300
AÑO $ 1,095,000 valor taco $ 20

3. Gastos fijos
MENSUAL ANUAL
Salarios (4 empleados) $ 5,000 $ 60,000
Arrendamiento $ 1,000 $ 12,000
Servicios públicos $ 1,000 $ 12,000
TOTAL $ 7,000 $ 84,000

4. Costos
MENSUAL ANUAL
CABEZA $ 200 $ 2,400
BISTEC $ 400 $ 4,800
TORTILLAS $ 160 $ 1,920
CHILE $ 100 $ 1,200
GUACAMOLES Y OTROS $ 100 $ 1,200
TOTAL $ 960 $ 11,520

CAJAS 150 1800

TOTAL COSTOS $ 13,320

de tacos de acuerdo a las cajas
VENTAS AL
AÑO UDS 72,000
 TAQUITOS RICOS
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 ENE 20XX A 31 DIC 20XX
Libros Depositos
Ventas $ 1,095,000 $ 1,207,200
Costo de ventas -$ 13,320
Utilidad bruta $ 1,081,680
Gastos de operación -$ 84,000 -$ 97,320
Utilidad operacional $ 997,680 $ 1,109,880
Utilidad neta $ 997,680 $ 1,109,880

Si analizamos en primera instancia éxiste una diferencia en la utilidad de la taquería tanto en libros como en
depositos, con esto podemos ver que la entidad no esta reportando toda sus operaciones. Esto le permité a la
entidad pagar menos impuestos de renta y estaría en frente de un delito tributario.

Otro punto a verificar es la cantidad de ventas con respecto a la compra de cajas, ya que entré la información qu
se tiene de la taquería, el restaurante carece de sillas o mesas y no hace entregas a domicilio.

Precio de Posibles ingresos según

Empaques de cartón los tacos los empaques
MES 150 $ 20 $ 3,000
AÑO 1800 $ 20 $ 36,000

Si observamos los posibles ingresos de la taquería taquitos ricos, en un año recibiría $36.000 pesos por la venta
de tacos, pero con la información obtenida de ellos, este ingreso fue de $1.095.000 pesos cifra que tampoco
corresponde a los depositos bancarios realizados. De acuerdo a esto, ya estamos viendo la primera prueba de u
posible lavado de activos. También de acuerdo a la información de que en el día se recibián $3.000 pesos, es
erronea, esta cifra corresponde a los ingresos de un mes.

Con relación al posible ingreso obtenido anteriormente de $36.000 es necesario evaluar los ingresos en libros
para obtener la cantidad de cajas que debería comprar la entidad si en realidad vende esa cantidad de dinero

Ingresos en libros $ 1,095,000 Empaques de 1,800

Precio de un taco $ 20 cartón
# cajas necesarias 54,750

Esta información nos permite ver una segunda prueba que afirma que si existe algo raro en la empresa. Los
ingresos en libros nos muestran que en ese año se debieron comprar 54.750 unidades de cajas para empacar los
tacos. De acuerdo a la información que nos otorgo la entidad proveedora que le surte las cajas a la Taquería
taquitos ricos, llegamos a que en año se compraron solo 1.800 empaques de cartón, un dato que nada que ver
con la información en libros.

Partiendo del punto anterior también debemos analizar los depositos con respecto a la cantidad de cajas
necesarias en un año.
Depositos $ 1,207,200
Precio de un taco $ 20
# cajas necesarias 60,360

Ahora que tenemos esta información tenemos más pruebas de la empresa esta llevando actividades ilícitas con l
fachada de taquería.

Al verificar los verdaderos ingresos obtenidos según los tacos y los empaques comprados en el año, contra los
supuestos costos y gastos anuales de la entidad.

Ingresos verdaderos $ 36,000

Costos de ventas -$ 13,320
Gastos fijos de la entidad -$ 84,000
Perdida -$ 61,320

Obtuvimos que los ingresos verdaderos no cubren los costos ni los gastos. Esto muestra que existe otra forma de
financiamiento de la empresa.

Al analizar la situación financiera de la empresa y con la información obtenida podemos concluir que la empresa
esta utilizando la taquería como una posible fachada, un indicio importante es que los ingresos no cubren ni los
costos ni los gastos a lo que esto nos dice que la empresa recibe ingresos de otra parte diferente a la venta de
tacos. También debemos reportar ante los entes encargados de la recolección de impuestos el delito tributario
que encontramos.
aquería tanto en libros como en
s operaciones. Esto le permité a la
butario.

ajas, ya que entré la información que

egas a domicilio.

ecibiría $36.000 pesos por la venta

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