Grupo - 212018 - 45 PDF

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS, TECNOLOGÍA E INGENIERÍA

PROGRAMA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
CONTABILIDAD Y COSTOS
Fase 1: Prepara y presentar problemas unidad 1
Presentado A:
FANNY MARCELA GARCIA
Tutora
Presentado por:
JESÚS EUNICE ROSERO ROJAS CÓDIGO: 59.680.056
ERIKA LUNA ORDOÑEZ CÓDIGO: 36755978
RAFAEL REDONDO ARROYO CÓDIGO: 15.647.433
HERMANN ADRIANO LEHMANN CODIGO: 10536258
Código Curso:
212018_45
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA”
Bogotá D.C
12 de Marzo del 2017
1
INTRODUCCIÓN
Mediante la realización del presente trabajo se busca una interacción con la temática
abordadas en la unidad 1 y 2 del curso, contenidos en los diferentes módulos, es decir, del
módulo 1 que contiene los conceptos básicos de la confortabilidad y costos, el módulo 2 que
contiene toda la información de los documentos contables, el módulo 3 que contiene todo lo
relacionado a transacciones contables y el módulo 7 lo relacionado a Estados financieros.
Haciendo uso del análisis y comprensión de estos temas se tratara de da solución a cada
punto, como es el del punto 1, 2, 3, 4. De esta manera se pone en práctica todo los
conocimientos que hemos adquirido a través del resumen que se realizó de forma individual
en esta misma fase es decir, la fase 1.
Por otro lado este trabajo nos permite adquirir destreza pues dando solución a los diferentes
puntos se incorpora un trabajo colaborativo, pues cada integrante deberá desarrollar un punto
diferentes en cual fue seleccionado por orden alfabético.
2
SOLUCION PROBLEMAS DE LA FASE 1
INTEGRANTE: PROBLEMA PROBLEMA A
A DESARROLLAR (MÓDULO 3) DESARROLLAR (MÓDULO 7)
HOYOS JONATHAN ALBEIRO *Punto 1 (Modulo 3) Compañía Y Ltda.
LEHMANN HERMANN ADRIANO * Punto 1 (Modulo 3) Compañía La Paila S.A.
LUNA ORDOÑEZ ERIKA ALEJANDRA Punto 2 (Modulo 3) Compañía Pítalo Ltda.
REDONDO ARROYO RAFAEL ANTONIO Punto 3 (Modulo 3) Compañía Lina S.A.
ROSERO ROJAS JESÚS EUNICE Punto 4 (Modulo 3) Compañía El Sap S.A.
MODULO 3:
PUNTO 1: Compañía La Paila S.A
DESARROLLADO POR: HERMANN ADRIANO LEHMANN
1. Las operaciones suceden en una empresa con actividad comercial, es decir, una empresa
de compra y venta de mercancía. Lo que implica que se maneja costos de ventas (cuenta 6);
inventario de mercancías no fabricada por la empresa, con el sistema de inventario
permanente.
2. Se supone que la empresa es una sociedad por acciones, Sociedad Anónima.
3. La empresa vende tres productos no fabricados por la empresa; el producto A, el producto

B y el producto C. El P-A se lleva con el método U.E.P.S., el producto B se lleva con el
método P.E.P.S., y el producto C a través de Promedio Ponderado. El producto C es
comprado a un proveedor del exterior en dólares, los cuales se encuentran a esta fecha a US
$ 2.800.
Las siguientes son las transacciones del año 2011:
1. 30 de septiembre. La Superintendencia de Sociedades autoriza a la empresa tener un capital

de $ 800.000.000 en 100.000 acciones de valor nominal de $ 8.000 cada una, de las cuales
se tienen suscrita y pagadas el 1° de octubre $ 500.000.000, según recibos de caja del # 1 al
20.
3
2. Se realiza apertura el 30 de septiembre de la cuenta bancaria, el banco entrega chequera y

produce nota débito por valor de $ 150.000.
3. Se Realiza el 1° de Octubre la compra de una oficina con bodega en $ 50.000.000 de los

cuales se paga el 50% con cheque. $ 10.000.000 es el valor estimado del terreno, según
comprobante de egreso # 002.
4. Se compra el 1° de Octubre equipo de oficina por valor de $ 10.000.000 pagados de

contado y con cheque, $ 6.000.000 en equipo, lo traen en camión desde Medellín. Según
5. Se compra un vehículo el 1° de octubre por valor de $ 20.000.000, del cual se paga $

5.000.000 como cuota inicial. Según comprobante de egreso #004 y FC # 5465. El vehículo
tiene una financiación en cuotas fijas de $ 125.000 mensuales pagaderos los 30 de cada mes.
Con un interés anual del 20%.
6. Se contrata personal el 1° de octubre, 2 secretarias con sueldo mínimo y 3 vendedores con

comisión del 5% sobre las ventas. El administrador con sueldo de $ 800.000.
7. Se paga el 2 de octubre servicio de remodelación de la oficina por valor de $ 2.500.000,

según comprobante de egreso # 005.
8. Se paga a una persona para que realice todos los trámites legales de la empresa por $
300.000 según comprobante de egreso # 006.
9. El 2 de octubre según factura de compra # 2451, se compra inventario de producto A

20.000 unidades a $ 800 cada una, del producto B 15.000 unidades a $ 3.000 cada una y del
producto C 5.000 unidades a $ 400 cada una. El 40% a crédito y en las siguientes condiciones:
15/45, 10/30, 5/20. El 60% pagado fue con cheque según comprobante de egreso # 007.
10. El 3 de octubre se compra Stand para bodega por valor de $ 800.000, según factura de
compra 512 y de contado según comprobante de egreso # 008.
11. El 4 de octubre se realiza venta de producto A de 5.000 unidades a $ 2.000 cada una, del
producto B 4.000 unidades a $ 4.000 cada una y del producto C se vende 3.000 unidades a $
4
800 cada una. Según factura de venta # 001, el 60% de contado y en cheque según recibo de
caja # 11.
12. Se crea el 4 de octubre el fondo de caja menor por un monto de $ 500.000 para gastos
menores, con tope de $ 60.000 por comprobante; con cheque, según comprobante de egreso
# 009.
13. El 6 de octubre se paga seguro para oficina por valor de$300.000 con vencimiento a 1
año según comprobante de egreso # 010 y factura de compra # 5484.
14. El 7 de octubre se compra papelería para 3 meses por $ 100.000 con cheque, según
15. Se suscribieron $ 50.000.000 en acciones y se recibieron $ 30.000.000.
Desarrollo de la actividad.
A continuación se mostraran las cuentas T para cada ítem.
310505 Capital autorizado 530510 Capital por suscrito

$800´000.000 (1) (1) $500´000.000
310515 Capital por cobrar 530505 Gastos Bancarios

(1) $167´000.000 (2) $150.000
5
111005 Banco moneda

nacional 110505 Caja general
$150.000 (2) $25´000.000 (3)
$25´000.000 (3) $10´000.000 (4)
$6´000.000 (4) $5´000.000 (5)
$2´500.000 (7)
$300.000 (8)
150410 Construcciones y
150405 Terreno urbano edificaciones oficinas
(3) $10´000.000 (3) 40´000.000
1524 Equipo de oficina 125405 Equipos

(4) $10´000.000 (4) $6´000.000
154005 Autos, Camionetas y 263040 Flota y equipo de

Camperos transporte
(5) $20´000.000 (5) $15´000.000
6
515015 Reparaciones
524015 Tramites y licencias locativas
(8) $300.000 (7) 2´500.000
Stand para bodega

Compra De Inventario
(9) $16000000 (10) 800.000
$ 45000000
$200000
Caja Menor
Venta De Productos
(11) $10000000 (12) $500.000
$ 16000000
$2400000
7
Papelería
Seguro Para Oficina
(13) $300000 (14) 100.000
Recibido En Acciones
(15) $30000000
PUNTO 2: La Compañía Mercurio Ltda.
DESARROLLADO POR: JESÚS EUNICE ROSERO ROJAS
La Compañía Mercurio Ltda., tiene pendientes de cobro las siguientes facturas en

diciembre 31 de 2011.
Clientes Fecha de Factura Valor
Bernardo Beltrán Febrero 15 de 2011 $ 1.350.000
Jairo Jaramillo Septiembre 24 de 2011 $ 1.860.000
Antonio Arango Octubre 8 de 2010 $ 1.340.000
Bernardo Beltrán Noviembre 17 de 2011 $ 720.000
TOTAL $ 5.270.000
8
Cuestionario:
El 14 de marzo de 2012 el señor Antonio Arango envía un cheque por valor de $ 900.000,
junto con una nota indicando que ese es el único pago que haría.
Teniendo en cuenta que es la: primera vez que la compañía Mercurio va a estimar provisión
para cuotas incobrables, se requiere registrar en Diario los asientos en diciembre 31 de 2011
y marzo 14 de 2012, suponiendo que la compañía utiliza: a. Provisión Individual; b. Provisión
General.
Solución Método Individual:
Método Individual: Para determinar la provisión de cartera por éste método, se toma el saldo
que al final del año o periodo en que se haga el cálculo, y aquellas cuentas que tengan más
de un año de vencimiento, se les aplica un 33% como provisión, es decir, mayor de 360 días.
Existe una factura que posee un vencimiento mayor a 360 días, que es el del sr Antonio
Arango. Para poder hacer el cobro se efectúa la provisión del 33%.
Vencimiento
Cliente
181 – 360 Días Más de 360 Días
Raúl Romero $ 1.340.000
% Provisional 33%
Total $ 442.200
Pago Cheque Método Individual:
Al ser pago el por medio de un cheque una parte de la deuda del sr Antonio Arango, se debe
tener en cuenta cual fue la pérdida de la compañía en este cobro vencido de la siguiente
manera:
9
Vencimiento
Cliente
Más de 360 Días Pago
Antonio Arango $ 1.340.000 $900.000
% Provisional 33% 0%
Total $ 442.200 $0
Total a pagar $ 1.782.200 Deuda
$ 882.200
Pago Cheque Método Individual:
La diferencia al pago del 14 de marzo de 2012 del sr Antonio Arango, fue de $882.200. En
otras palabras, la deuda que dejo en la empresa fue:
Pago: $ 900.000
% Provisional $ 442.200
Diferencia $ 457.800
Según estas cuentas solo se pagaron $ 457.800 de la deuda total $ 1.340.000. La pérdida fue
de $ 882.200.
Solución Método General:
Método General: Al final del periodo se determinan los vencimientos de la cartera y se

clasifican en aquellas cuentas que tienen:
Entre 3 y 6 meses de vencidas se aplica el 5% entre (0-90 días) y (91- 180)
Entre 6 y 12 meses de vencidas se aplica el 10% entre (181- 360 días)
Más de 12 meses de vencidas se aplica el 15% (más de 360 días)
10
Se (Clasificación de Acuerdo al Vencimiento) 31 de Diciembre de 2011. En la taba se

organizó a los clientes de acuerdo al orden de vencimiento es decir, de mayor a menor.
(Clasificación de Acuerdo al Vencimiento) 31 de Diciembre de 2011.
Vencimiento
Clientes Valor
0 - 90 Días 91 – 180 Días 181 – 360 Días Más de 360
Días
Arango $ 1.340.000 $ 201.000
Beltrán $ 1.350.000 $0
Jaramillo $ 1.860.000 $ 186.000
Beltrán $ 720.000 $ 72.000
Total $ 5.270.000
% Provisional 0% 5% 10% 15%
Valor $ 459.000 $0 $0 $ 258.000 $ 201.000

Provisional
Registro de la Provisión:
Al 31 de Diciembre de 2012
Teniendo en cuenta que la cuenta por cobrar se tiene que disminuir, es por esta razón que
en el activo, la provisión se registra en el lado crédito de la cuenta. Que en nuestro caso
corresponde a los 459.000 pesos.
Fecha Códigos Cuentas Debito Crédito
Gasto $
519910
31 de Provisión 459.000
Diciembre
de 2011 Provisión $
139903
Clientes 459.000
11
Método General a 8 de Enero de 2012:

Método General: (Clasificación de Acuerdo al Vencimiento) 14 de Marzo de 2011
Vencimiento
Clientes Valor
0 - 90 Días 91 – 180 Días 181 – 360 Días Más de 360 Días
Beltrán $ 1.350.000 $ 1.350.000
Jaramillo $ 1.860.000 $ 1.860.000
Beltrán $ 720.000 $ 720.000
Total $ 3.930.000
Valor Provisional $ 454.500 0 $ 67.500 $0 $ 387.000
Registro de la Provisión:
Al 14 de Marzo de 2012
Gasto
519910 $ 454.500
Provisión
14 de
Marzo
de 2012 Provisión
139903 $ 454.500
Clientes
12
Ajuste Realizado 14 de Marzo de 2012

Para realizar este registro, se debe tener en cuenta que el valor de la provisión al 14 de Marzo
de 2012 es de $ 454.500, como la cuenta de provisión tiene un valor de $ 459.000, se debe
ajustar por el valor de diferencia, que en este caso es de $ 4.500 ($459.000 - $ 454.500).
Provisión Tabla
$ 459.000 Saldo 31 Dic. 2011

$ 4.500 Ajuste Realizado 14 Mar. 2012
$ 454.500 Saldo 14 Mar. 2012
Estados Financieros:
Mediante los estados financieros nos podemos dar cuenta sobre cómo está realmente una
empresa, ya que este nos brinda toda la información mediante un resumen financieros.
Para nuestro ejercicio vamos a realizar un:
Balance General: Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que
le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario.
Entonces en nuestro balance general la deuda es de 5.270.000
A lo que se le resta el total de la deuda del señor Arango que son 1.340.000, de este modo:
(5.270.000 – 1.340.000 = 3.930.000) este sería el total. Hasta el 14 de marzo.
Y los intereses son de 454.500

Luego realizamos la sumatoria de las deudas y los intereses
(3.930.000 + 454.500 = 4.384.500).
13
Balance General:
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja XXX
Inversiones XXX
Deudores
Clientes $ 3.930.000
-Provisión Clientes $ 454.500 $ 4.384.500
Deudas de Difícil Cobro XXX
Inventarios
Total Activos Corrientes XXX
Activo No Corriente
Total Activo No Corriente XXX
TOTAL ACTIVOS XXX
PUNTO 3: La Compañía L.M. Ltda.

DESARROLLADO POR: RAFAEL ANTONIO REDONDO
La Compañía L.M. Ltda., tiene pendiente de cobro las siguientes facturas al 31 de diciembre
de 2011.
14
Se deben registrar en Diario los asientos, teniendo en cuenta lo siguiente:

a. Elaborar el análisis del vencimiento al 31 de diciembre de 2011.
b. Registrar en Diario la provisión calculada en el Análisis de vencimientos, suponiendo que
es la primera vez que la empresa va a estimar la provisión para cuentas incobrables.
c. El cliente Fernando Cortés paga la totalidad de la factura 0572 el 12 de enero 2012.
Solución:
En la siguiente tabla de vencimiento organizamos cada uno de los clientes con su respetivas
cuentas y vencimientos, mirando respectivamente sus vencimiento de acuerdo a la fecha
establecida que es el 31 de diciembre de 2011, se les aplico la provisión correspondiente a
cada uno de ellos dependiendo el tiempo. Luego de esto se obtuvo el valor provisión.
Siguiendo con el proceso fue necesario con el cliente Adrián Álvarez realizar un porcentaje
de provisión del 33% debido a que el vencimiento sobrepasaba los 361 días, realizamos la
siguiente tabla del Método Individual.
En este registro de la provisión se muestra el total en provisión de todos los clientes en una
cuenta organizada en debido y crédito de la fecha 31 de diciembre de 2011.
15
El cliente Fernando Cortés paga la totalidad de la factura 0572 el 12 de enero 2012, siendo
esto el plazo aumenta considerablemente aumentando así la provisión correspondiente a su
deuda, en consecuente se obtuvo la siguiente tabla con el porcentaje de provisión del 33%
que nos da como resultado 231000.
Realizando el ajuste necesario al anterior cliente realicé la siguiente tabla ya modificado el

porcentaje de provisión agregándolo a la tabla general de provisiones.
En la tabla anterior vemos que el valor de provisión total se ha modificado.
PUNTO 4. La Compañía Luna S.A.

DESARROLLADO POR: JESÚS EUNICE ROSERO ROJAS
Cuentas Incobrables o Deudas de Difícil Cobro
La Compañía Luna S.A. muestra en diciembre 31 de 2011 las siguientes facturas pendientes
de cobro:
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Fecha de Factura Cliente Valor
Julio 18 de 2011 Álvaro Carvajal $ 500.000
Noviembre 9 de 2011 Mario Rodríguez $ 900.000
Diciembre 14 de 2010 Raúl Romero $ 100.000
Junio 7 de 2011 Álvaro Carvajal $ 750.000
Mayo 21 de 2011 Mario Rodríguez $ 150.000
Cuestionario:
El día 8 de enero de 2012 se declara definitivamente perdida la cuenta por cobrar al señor
Raúl Romero.
Se requiere registrar en Diario los asientos necesarios en diciembre 31 de 2011 y enero 8 de
2012 teniendo en cuenta:
La Compañía Luna hace provisión individual de la cartera.
La Compañía hace provisión general de cartera por primera vez.
Solución Método Individual:

Método Individual: Para determinar la provisión de cartera por éste método, se toma el saldo
que al final del año o periodo en que se haga el cálculo, y aquellas cuentas que tengan más
de un año de vencimiento, se les aplica un 33% como provisión, es decir, mayor de 360 días.
Existe una factura que posee un vencimiento mayor a 360 días, que es el del sr Raúl Romero.
Para poder hacer el cobro se efectúa la provisión del 33%.
Vencimiento
Cliente
181 – 360 Días Más de 360 Días
Raúl Romero $ 100.000
% Provisional 33%
Total $ 33.000
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Solución Método General:

Método General: al final del periodo se determinan los vencimientos de la cartera y se
clasifican en aquellas cuentas que tienen:
Entre 3 y 6 meses de vencidas se aplica el 5% entre (0-90 días) y (91- 180)
Entre 6 y 12 meses de vencidas se aplica el 10% entre (181- 360 días)
Más de 12 meses de vencidas se aplica el 15% (más de 360 días)
Se (Clasificación de Acuerdo al Vencimiento) 31 de Diciembre de 2011. En la taba se
organizó a los clientes de acuerdo al orden de vencimiento es decir, de mayor a menor. A:
corresponde al señor Raúl Romero, B corresponde al señor Mario Rodríguez, C corresponde
al señor Alvaro Carvajal, D: Alvaro Carvajal E: Mario Rodríguez.
Clientes Valor
0 - 90 Días 91 – 180 Días 181 – 360 Días Más de 360
Días
A $ 100.000 $ 100.000
B $ 150.000 $ 150.000
C $ 750.000 $ 750.000
D $ 500.000 $500.000
E $ 900.000 $ 900.000
Total $ 2.400.000
Valor Provisional $ 200.000 0 $ 45.000 $ 140.000 $ 15.000
Registro de la Provisión
Al 31 de Diciembre del 2011
18
Gasto $
519910
31 de Provisión 200.000
Diciembre
de 2011 Provisión $
139903
Clientes 200.000
Método General a 8 de Enero de 2012

Método General: (Clasificación de Acuerdo al Vencimiento) 8 de Enero de 2011
Vencimiento
Clientes Valor
0 - 90 Días 91 – 180 Días 181 – 360 Días Más de 360 Días
A $ 150.000 $ 150.000
B $ 750.000 $ 750.000
C $ 500.000 $500.000
D $ 900.000 $ 900.000
Total $ 2.300.000
Valor Provisional $ 267.500 0 $ 7.500 $ 125.000 $ 135.000
Registro de la Provisión
Al 8 de Enero de 2012
19
519910 Gasto Provisión $ 267.500

8 de Enero de
2012
139903 Provisión Clientes $ 267.500
Ajuste Realizado 8 de Enero de 2012

Para realizar este registro, se debe tener en cuenta que el valor de la provisión al 8 de Enero
de 2012 es de $ 267.500, como la cuenta de provisión tiene un valor de $ 200.000, se debe
ajustar por el valor de diferencia, que en este caso es de $ 67.500 ($267.500 - $ 200.000).
Provisión Tabla
$ 200.000 Saldo 31 Dic. 2011

$ 67.500 Ajuste Realizado 8 Ene.
2012
$ 267.500 Saldo 8 Ene. 2012
Estados Financieros:
Mediante los estados financieros nos podemos dar cuenta sobre cómo está realmente una
empresa, ya que este nos brinda toda la información mediante un resumen financieros.
Para nuestro ejercicio vamos a realizar un:
Balance General: Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que
le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario.
En nuestro ejercicio para realizar el balance general vamos a tener en cuenta la fecha hasta
el ocho de enero del 2012, teniendo en cuenta que los 100 del cliente Raúl Romero ya no se
van a recuperar.
La suma total de la deuda de los clientes seria 2.400.000 hasta el 31 de diciembre del 2011.
pero la cuenta del señor Raúl se declara perdida el día 8 de enero del 2012 por lo que se resta
el valor de la deuda de él, es decir los 100.000, entonces sería que:
2.400.00 – 100.00 = 2.300.000 pesos
Entonces en nuestro balance general la deuda es de 2.300.000
20
Por otro lado:
Y los intereses son de 267.500

Luego realizamos la sumatoria de las deudas y los intereses
(2.300.000 + 267.500 = 2.567.500)
Balance General
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja XXX
Inversiones XXX
Deudores
-Provisión Clientes $ 267.500 $ 2.567.500
Deudas de Difícil Cobro XXX
Inventarios
Total Activos Corrientes XXX
Activo No Corriente
Total Activo No Corriente XXX
TOTAL ACTIVOS XXX
MODULO 7:
EJERCICIO 3: DESARROLLADO POR: ERIKA LUNA ORDOÑEZ
COMPAÑÍA PITALO LTDA.
21
gastos de personal de ventas $ 17.400.000

gastos financieros $ 2.400.000
ingresos por venta $ 136.455.000
gastos depreciación edificios $ 4.965.000
ingresos por arrendamientos $ 4.290.000
gastos personal administrativo $ 27.600.000
gastos de ventas $ 65.400.000
gastos seguros $ 1.725.000
descuentos en ventas $ 6.180.000
gastos depreciación muebles $ 3.900.000
corrección monetaria (CR) $ 1.000.000
SOLUCION:
INGRESOS
VENTAS $ 136.455.000
ARRENDAMIENTO $ 4.290.000
TOTAL INGRESOS $ 140.745.000
COSTOS
DESCUENTOS $ 6.180.000
CORRECCIONES $ 1.000.000
TOTAL COSTOS $ 7.180.000
GASTOS
TOTAL GASTOS $ 123.390.000
22
COMPAÑÍA PITALO LTDA

NIT 900.000.000-0
ESTADO DE RESULTADO
Periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016
Pesos Colombianos
INGRESOS OPERACIONALES
ingresos por venta $ 136.455.000
ingresos por arrendamientos $ 4.290.000
INGRESOS OPERACIONALES NETOS $ 140.745.000
COSTOS
DESCUENTOS EN VENTAS $ 6.180.000
CORRECCIONES MONETARIAS $ 1.000.000
UTILIDAD BRUTA $ 133.565.000
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 120.990.000
GASTOS NO OPERACIONALES
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES $ 2.400.000
TOTAL GASTOS $ 123.390.000
TOTAL UTILIDAD $ 10.175.000
EJERCICIO 3 Compañía La Paila S.A.

DESARROLLADO POR: HERMANN LEHMANN
Obligaciones financieras no corrientes $ 32.400.000
Inventarios de productos terminados $ 10.413.000
Cuentas por pagar $ 5.400.000
Maquinaria y equipo $ 219.600.000
Impuesto de renta por pagar $ 9.720.000
23
Inventarios de materias primas $ 2.925.000

Cesantías consolidadas no corrientes $ 19.800.000
Seguros pagados por anticipados $ 1.944.000
Caja $ 1.161.000
Equipo e transporte $ 40.500.000
Depreciación acumulada Maquinaria y equipo $ 68.400.000
Proveedores $ 8.325.000
Cuentas por cobrar a trabajadores $ 1.692.000
SOLUCION:
INGRESOS
Caja $ 1.161.000
Cuentas por cobrar trabajadores $ 1.692.000
TOTAL INGRESOS $ $23.796.000
COSTOS

TOTAL COSTOS $ $271.350.000
GASTOS
Cuentas por pagar $ 5.400.000

TOTAL GASTOS $ $137.664.000
24
COMPAÑÍA La Paila S.A

NIT 900.000.000-0
ESTADO DE RESULTADO
Periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016
Pesos Colombianos
INGRESOS OPERACIONALES
Caja $ 1.161.000
Cuentas por cobrar trabajadores $ 1.692.000
INGRESOS OPERACIONALES NETOS $23.796.000
COSTOS

UTILIDAD BRUTA $ 3339000
GASTOS OPERACIONALES


GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ $99.864.000

GASTOS NO OPERACIONALES
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES $ 32.400.000

TOTAL GASTOS $ 132264000
TOTAL UTILIDAD $ 132264000
25
CONCLUSIÓN
 El abarcar las referencias bibliográficas propuesta para esta unidad, nos permitió,
analizar todos los conceptos y procesos necesarios para desarrollar los puntos que
componen la entrega del trabajo colaborativo, con una constante participación
 Luego de haber desarrollado el punto 4 puedo concluir que para una empresa es muy
impórtate el tema de las provisiones, ya que es un modo de prever alguna situación
que se presentara con algún cliente en cuanto que este incumpliera con sus
obligaciones, además provisionar no es más que lo que la empresa "guarda" una
cierta cantidad de recursos como un gasto para estar preparados, Es decir, cuando
suponemos que algún bien de la empresa va a perder valor o tenemos que satisfacer
una obligación dentro de un periodo de tiempo, se opta por realizar una provisión
por el valor de la obligación. De este modo la empresa podrá cubrir este gasto.
Además en este proceso se tienen en cuenta cuestas como la 519910 denominada
gasto provisión, la cuenta 139903, denominada Provisión clientes, para lo cual se
logra sacar la provisión.
 Mediante el desarrollo de esta actividad inicial hemos comprendido y analizado todos
y cada uno de los conceptos de la Contabilidad, logrando tener un conocimiento más
claro e integral sobre las empresas, sus diferentes características y campos de acción;
así como identificar las diferentes sociedades comerciales que hay en la actualidad.
Todo ello, ha contribuido a fortalecer nuestras habilidades y ha generado una fuente
de conocimiento técnico por medio de esta metodología de aprendizaje práctico.
26
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI
(2a.ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=106
23634&ppg=59
Carrera. J. (2015). El Estado de Resultados. Recuperado de:

http://www.crecenegocios.com/el-estado-de-resultados/
Gabriel. J. O. (2016). Balance General. Recuperado de: Gerencie. Com:

http://www.gerencie.com/balance-general.html
27

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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS, TECNOLOGÍA E INGENIERÍA

Fase 1: Prepara y presentar problemas unidad 1

FANNY MARCELA GARCIA

JESÚS EUNICE ROSERO ROJAS CÓDIGO: 59.680.056

ERIKA LUNA ORDOÑEZ CÓDIGO: 36755978

RAFAEL REDONDO ARROYO CÓDIGO: 15.647.433

HERMANN ADRIANO LEHMANN CODIGO: 10536258

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA”

12 de Marzo del 2017

relacionado a transacciones contables y el módulo 7 lo relacionado a Estados financieros.

en esta misma fase es decir, la fase 1.

diferentes en cual fue seleccionado por orden alfabético.

SOLUCION PROBLEMAS DE LA FASE 1

INTEGRANTE: PROBLEMA PROBLEMA A

A DESARROLLAR (MÓDULO 3) DESARROLLAR (MÓDULO 7)

HOYOS JONATHAN ALBEIRO *Punto 1 (Modulo 3) Compañía Y Ltda.

LEHMANN HERMANN ADRIANO * Punto 1 (Modulo 3) Compañía La Paila S.A.

LUNA ORDOÑEZ ERIKA ALEJANDRA Punto 2 (Modulo 3) Compañía Pítalo Ltda.

REDONDO ARROYO RAFAEL ANTONIO Punto 3 (Modulo 3) Compañía Lina S.A.

ROSERO ROJAS JESÚS EUNICE Punto 4 (Modulo 3) Compañía El Sap S.A.

PUNTO 1: Compañía La Paila S.A

DESARROLLADO POR: HERMANN ADRIANO LEHMANN

2. Se supone que la empresa es una sociedad por acciones, Sociedad Anónima.

3. La empresa vende tres productos no fabricados por la empresa; el producto A, el producto

Las siguientes son las transacciones del año 2011:

1. 30 de septiembre. La Superintendencia de Sociedades autoriza a la empresa tener un capital

2. Se realiza apertura el 30 de septiembre de la cuenta bancaria, el banco entrega chequera y

3. Se Realiza el 1° de Octubre la compra de una oficina con bodega en $ 50.000.000 de los

4. Se compra el 1° de Octubre equipo de oficina por valor de $ 10.000.000 pagados de

5. Se compra un vehículo el 1° de octubre por valor de $ 20.000.000, del cual se paga $

6. Se contrata personal el 1° de octubre, 2 secretarias con sueldo mínimo y 3 vendedores con

7. Se paga el 2 de octubre servicio de remodelación de la oficina por valor de $ 2.500.000,

9. El 2 de octubre según factura de compra # 2451, se compra inventario de producto A

15. Se suscribieron $ 50.000.000 en acciones y se recibieron $ 30.000.000.

310505 Capital autorizado 530510 Capital por suscrito

310515 Capital por cobrar 530505 Gastos Bancarios

111005 Banco moneda

1524 Equipo de oficina 125405 Equipos

154005 Autos, Camionetas y 263040 Flota y equipo de

Stand para bodega

PUNTO 2: La Compañía Mercurio Ltda.

DESARROLLADO POR: JESÚS EUNICE ROSERO ROJAS

La Compañía Mercurio Ltda., tiene pendientes de cobro las siguientes facturas en

Clientes Fecha de Factura Valor

Bernardo Beltrán Febrero 15 de 2011 $ 1.350.000

Jairo Jaramillo Septiembre 24 de 2011 $ 1.860.000

Antonio Arango Octubre 8 de 2010 $ 1.340.000

Bernardo Beltrán Noviembre 17 de 2011 $ 720.000

Solución Método Individual:

Raúl Romero $ 1.340.000

Pago Cheque Método Individual:

Antonio Arango $ 1.340.000 $900.000

Total a pagar $ 1.782.200 Deuda

Pago Cheque Método Individual:

Solución Método General:

Método General: Al final del periodo se determinan los vencimientos de la cartera y se

Entre 3 y 6 meses de vencidas se aplica el 5% entre (0-90 días) y (91- 180)

Entre 6 y 12 meses de vencidas se aplica el 10% entre (181- 360 días)

Más de 12 meses de vencidas se aplica el 15% (más de 360 días)

Se (Clasificación de Acuerdo al Vencimiento) 31 de Diciembre de 2011. En la taba se

Arango $ 1.340.000 $ 201.000

Jaramillo $ 1.860.000 $ 186.000