TEMA I:

INTRODUCCIÓN
  Lección 1.0: Porque un estudiante de Contaduría
Pública debe saber preparación y evaluación de
proyectos.
TEMA I:
 Lección 1.1: El estudio de proyectos de inversión.
INTRODUCCIÓN
 Lección 1.2: Introducción a los Planes Programas
y Proyectos.
 Lección 1.3: Proceso de preparación y Evaluación
de Proyectos.
 Lectura de apoyo:
• Capitulo 3, del Libro
Preparación y
Evaluación de
Proyectos. Autor,
Sapag Sapag.

Lección 1.3: Proceso (Opcional)

• Parte I: del Libro.
Metodología general
de preparación y de identificación,
preparación y

Evaluación de evaluación de
proyectos de inversión
pública. Autor CEPAL
Proyectos. (Control de
lectura)
 Es un análisis previo a la decisión de invertir y no
provee de información y estudios de viabilidad de la
misma.
Alcances del • Viabilidad Comercial.- Sensibilidad del mercado al bien o
servicio, aceptabilidad, consumo y uso.
Estudio de
• Viabilidad Técnica.- Posibilidades materiales, físicas y
Proyectos químicas para producir el bien o servicio.
• Viabilidad Legal.- Restricciones que puedan impedir el
funcionamiento del proyecto.
• Viabilidad Gestión.- Capacidad administrativa mínima
posible.
• Viabilidad Impacto Ambiental.- Normas ambientales,
calidad de vida, efectos económicos.
• Viabilidad Financiera.- Rentabilidad.
 Idea.- Identificar problemas que puedan resolverse u
oportunidad de negocios.
Estudio del Pre inversión.- Se realiza estudios de factibilidad.
Proyecto Etapas:
como Formulación y
Evaluación
Proceso Preparación

Obtención y creación Medición de

de información rentabilidad

Flujos de caja Análisis variables

proyectados cualitativas

Sensibilización del
proyecto
 Analiza demanda, ingresos de operación, oferta,
además los costos de diferentes áreas que inciden en la
oferta y la demanda.

Estudio de Aspectos a estudiarse son:

Mercado • El consumidor y las demandas del mercado y del
proyecto.
• La competencia y las ofertas del mercado y del
proyecto.
• Comercialización del producto o servicio generado por
el proyecto.
• Proveedores y disponibilidad.
 Permite proveer de información para cuantificar el
monto de inversión y costos pertinentes y busca:

Estudio • Definir la función de producción para optimizar

recursos.
Técnico del
• Determinar requerimientos equipos y montos
Proyecto correspondientes.
• Analizar características de equipos y maquinarias.
• Cuantificar mano de obra y remuneración.
• Cuantificar costos de mantenimiento y reparación.
• Establecer tamaño del proyecto
 Toma en cuenta factores propios de la actividad
administrativa:
• Organización
Estudio
Organizacional y • Procedimientos Administrativos

Administrativo • Aspectos Legales

 • Es la última etapa de análisis.
Estudio • Ordena y sistematiza la información de carácter
Financiero económico, cuadros analíticos, datos adicionales que
incidirán en la rentabilidad.

• En general su evaluación es a los 10 años pero puede

se presente mayor rentabilidad pasado ese periodo.
 Tiene que ver con las normas ISO.
Estudio de
Impacto Hay 3 tipos de análisis:

Ambiental • Cualitativos.- Impactos positivos o negativos en el

ambiente producto de la implementación del proyecto.

• Cuantitativas Numéricas.- Ponderación en escalas

numéricas de aspectos ambientales.

• Cuantitativas.- Costos asociados con la mitigación y

beneficios de los daños evitados.
 El punto de partida para solucionar un problema es
identificarlo de forma adecuada.
Aplicación: La primera cuestión a resolver en el análisis es la de
Identificación identificar el problema central.
del problema a Esto no es una tarea simple, debido que la mayoría de las
abordar veces la información inicial que se tiene respecto de un
problema es informal y variada o son ideas no muy
elaboradas presentadas por autoridades o ciudadanos.
• La FALTA o la AUSENCIA de algo NO es un problema.
Ordenar y priorizar los problemas que se presentan es esencial, para
ello es necesario analizarlos en detalle, buscar cual es realmente el
problema que vamos a abordar y qué elementos constituyen causas
y cuáles son los efectos.
 El punto de partida para solucionar un problema es
identificarlo de forma adecuada.
Aplicación: La primera cuestión a resolver en el análisis es la de
Identificación identificar el problema central.
del problema a Esto no es una tarea simple, debido que la mayoría de las
abordar veces la información inicial que se tiene respecto de un
problema es informal y variada o son ideas no muy
elaboradas presentadas por autoridades o ciudadanos.
• La FALTA o la AUSENCIA de algo NO es un problema.
Ordenar y priorizar los problemas que se presentan es esencial, para
ello es necesario analizarlos en detalle, buscar cual es realmente el
problema que vamos a abordar y qué elementos constituyen causas
y cuáles son los efectos.
 Ordenamiento lógico de causas, problema y efectos:

Aplicación: Efecto Paso 2

El árbol de
problemas,
causas y efectos
Problema Paso 1

Paso 3
Causa
 Ordenamiento lógico de causas, problema y efectos:

Aplicación: Efecto Paso 2

El árbol de
problemas,
causas y efectos
Problema Paso 1

Paso 3
Causa
 Problema: Paso 1 (Definir el problema central)

Aplicación: Ejemplo:
El árbol de El problema NO es la
falta de centros de
El problema SI es las
altas tasas de
problemas, salud morbilidad infantil

causas y efectos
Efecto: Paso 2 (Gráfica del árbol de efectos)
Problema

Efecto 1 Efecto 2 Efecto 3

Efecto 1.1 Efecto 2.1

Efecto 1.2
 Causa: Paso 3 (Gráfica del árbol de causas)

Aplicación: Problema
El árbol de
problemas, Causa 1 Causa 2 Causa 3
causas y efectos
Causa 1.1 Causa 2.1

Causa 1.2
Causa Causa
2.1.1 2.1.2

Causa
2.1.2.1
 Árbol del problema (integración entre árbol de causas y
efectos)
Efecto 1.2

Aplicación:
Efecto 1.1 Efecto 2.1
El árbol de
problemas, Efecto 1 Efecto 2 Efecto 3
causas y efectos
Problema

Causa 1 Causa 2 Causa 3

Causa
Causa 1.1
2.1

Causa 1.2 Causa 2.1.1

 Relación entre objetivo y problema central

Problema Objetivo Central

Aplicación: Ejemplo:
Objetivos Altas tasas de Reducir las tasas
morbilidad infantil de morbilidad
infantil
 Esquema del árbol de medios y fines
Fin 1.2

Fin 1.1 Fin 2.1

Aplicación:
Objetivos Fin 1 Fin 2 Fin 3

Problema central

Medio 1 Medio 2 Medio 3

Medio 1.1 Medio 2.1

Medio 1.2 Medio 2.1.1

 Partiendo del esquema de árbol objetivos,
incorporamos acciones para los medios.
Fin 1.2
Aplicación:
Alternativas de Fin 1.1 Fin 2.1

solución
Fin 1 Fin 2 Fin 3

Problema central

Medio 1 Medio 2 Medio 3 Acción

Medio 1.1 Medio 2.1 Acción

Medio 1.2 Medio 2.1.1 Acción