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PRESENTACIÓN

En esta ocasión trataremos el Sistema Nacional de Control, además de citar las

normas sobre su conformación, funcionamiento y atribuciones, haremos referencia a
las recientes disposiciones que buscan su modernización, dentro de la nueva
conceptualización de creación de valor para el ciudadano.

De esta manera buscamos compartir nuestros nuevos conocimientos que hemos

captado sobre el tema y lo importante que es el control no solo en una empresa o en
una institución, si no en la vida diaria de cada uno de nosotros.

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SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL

1. CONCEPTO:
Es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados
e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada. Su actuación comprende todas las
actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y
financiero de las entidades, y alcanza al personal que presta servicios en ellas,
independientemente del régimen que las regule.

¿QUÉ ES EL CONTROL GUBERNAMENTAL?

El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos

y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes
de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas
pertinentes. El control gubernamental se clasifica en:

1. Control Interno: comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de

verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad
que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y
eficientemente.
2. Control externo: se entiende por control externo el conjunto de políticas, normas,
métodos y procedimientos técnicos, que compete aplicar a la Contraloría
General u otro órgano del Sistema.

Y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente.

ATRIBUCIONES:
Son atribuciones del sistema las siguientes:

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Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la

correcta gestión y utilización de los recursos y bienes del
Estado, lo cual comprende supervisar la legalidad de los
actos de las instituciones sujetas a control en la ejecución
de lineamientos para una mejor gestión de las finanzas
públicas.

Formular oportunamente recomendaciones para mejorar

la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de
decisiones y en el manejo de sus recursos.

Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión

pública.

Propugnar la capacitación permanente de los funcionarios

y servidores públicos.

Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena

responsabilidad por sus actos en la función que
desempeñan.

Emitir como resultado de las acciones de control

efectuadas, los informes respectivos con el debido sustento
técnico y legal.

Brindar apoyo técnico al procurador público, en el caso de

que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de una
acción de control.

El Sistema Nacional de Control está conformado por los siguientes órganos de control:

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LOS ÓRGANOS DE CONTROL NACIONAL:

Según la ley 27785 nos informa que el sistema de control está conformado por los
siguientes órganos:

LA CONTRALORÍA GENERAL, Organismo Rector del Sistema (CGR)

La Contraloría General es el ente técnico rector del
Sistema Nacional de Control, dotado de autonomía
administrativa, funcional, económica y financiera,
que tiene por misión dirigir y supervisar con
eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al
fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de valores
y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como, contribuir con
los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada
participación en el control social.

No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en la Constitución

Política, en esta Ley, las disposiciones reglamentarias y las normas técnicas
especializadas que emita en uso de sus atribuciones.

ATRIBUCIONES:

a) Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros, documentos

e información de las entidades, aun cuando sean secretos; así como requerir
información a particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones con
las entidades; siempre y cuando no violen la libertad individual.

b) Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su
juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior
sobre los actos de las entidades.

c) Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven

de los informes de control emanados de cualquiera de los órganos del Sistema.

d) Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el

Procurador Público de la Contraloría General o el Procurador del Sector o el
representante legal de la entidad examinada, en los casos en que en la ejecución
directa de una acción de control se encuentre daño económico o presunción de
ilícito penal.
"Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a los funcionarios o servidores
públicos que cometan infracciones contra la administración referidas en el
subcapítulo II sobre el proceso para sancionar en materia de responsabilidad
administrativa funcional.”

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e) Normar y velar por la adecuada implantación de los Órganos de Auditoría

Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos órganos con
personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento
de sus fines.

f) Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a

la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría
General dictará las disposiciones pertinentes.

g) Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la

normativa del control gubernamental con carácter vinculante, y de ser el caso,
orientador. Asimismo establecerá mecanismos de orientación para los sujetos de
control respecto a sus derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades
previstos en la normativa de control.

h) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las

entidades.

i) Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de los presupuestos

adicionales de obra pública, y de las mayores prestaciones de supervisión en los
casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a los previstos
en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su Reglamento
respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.

j) Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías

que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier
forma comprometa su crédito o capacidad financiera, sea que se trate de
negociaciones en el país o en el exterior.

k) Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoría que se requieran, a

través de Concurso Público de Méritos, para efectuar Auditorías en las
entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de
designación de Sociedades de Auditoría que para el efecto se emitan

l) Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía relacionadas con las

funciones de la administración pública, otorgándoles el trámite correspondiente
sea en el ámbito interno, o derivándolas ante la autoridad competente; estando
la identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por
el principio de reserva.

m) Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos y

de Bienes y Rentas que deben presentar los funcionarios y servidores públicos
obligados de acuerdo a Ley.

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n) Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar

útil para el esclarecimiento de los hechos materia de verificación durante una
acción de control, bajo los apremios legales señalados para los testigos.
o) Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan
cuenta oportuna ante el Órgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a su
cargo, así como de los resultados de su gestión.

p) Celebrar Convenios de cooperación interinstitucional con entidades públicas o

privadas, nacionales o extranjeras.

¿QUIÉN FISCALIZA A LA CONTRALORÍA GENERAL?

El Congreso de la República fiscaliza la gestión de la Contraloría General.

¿POR CUÁNTO TIEMPO ES DESIGNADO EL CONTRALOR?

El Contralor General de la República es designado por un período de siete años, y

removido por el Congreso de la República de acuerdo a la Constitución Política.

¿CUENTA CON LIMITACIONES DEL CONTRALOR?

Sí, El Contralor General de la República está prohibido de ejercer actividad lucrativa e

intervenir, directa o indirectamente en la dirección y/o gestión de cualquier actividad
pública o privada, excepto las de carácter docente.

¿CUÁLES SON LAS INFRACCIONES QUE CASTIGA LA CONTRALORÍA GENERAL?

 La obstaculización o dilatación para el inicio de una acción de control.

 La omisión en la implantación de las medidas correctivas recomendadas en los

informes realizados por los Órganos del Sistema.

 Cuando las personas naturales o jurídicas privadas que mantengan relaciones

con entidades sujetas al Sistema no acudan a un requerimiento o no
proporcionen información y documentación a los representantes de la
Contraloría General, a efecto de permitir la verificación de operaciones y
transacciones efectuadas con la entidad auditada, con excepción de aquellas
cuya relación se derive de operaciones propias realizadas con las entidades
asociadas.

 Incumplir con mantener al día sus libros, registros y documentos, ordenados de

acuerdo a lo establecido por la normativa, por un período no menor de 10 años.

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 La contratación de Sociedades de Auditoría, cuando estas estén incursas en

incompatibilidad permanente para contratar con el Estado.

¿CUÁLES SON LAS SANCIONES?

La Contraloría General aplicará, según la gravedad de la infracción cometida, las

siguientes sanciones:

a) Amonestación.
b) Multa.
c) Suspensión del Registro de Sociedades de Auditoría.
d) Exclusión definitiva del Registro de Sociedades de Auditoría.

El procedimiento para sancionar por responsabilidad administrativa

funcional a los infractores a quienes se refiere la presente Ley está
constituido por dos (2) instancias.

1. La primera instancia, a cargo de la Contraloría General, está constituida por un

órgano instructor y un órgano sancionador.
El órgano instructor lleva a cabo las investigaciones y propone la determinación
de las infracciones y las sanciones ante el órgano sancionador. Este último,
mediante resolución motivada, impondrá o desestimará las sanciones
propuestas.

2. La segunda instancia, a cargo del Tribunal Superior de Responsabilidades

Administrativas, resuelve las apelaciones contra las decisiones del órgano
sancionador.

TODAS LAS UNIDADES ORGÁNICAS RESPONSABLES (OCI)

El Órgano de Control Institucional (OCI) es el encargado de realizar los servicios de
control simultáneo y posterior; así como los servicios relacionados, conforme al Plan
Anual de Control y a las disposiciones aprobadas por la Contraloría General de la
República (CGR). Se ubica en el mayor nivel jerárquico de la estructura orgánica.

Conforman todas las unidades orgánicas responsables son:

 El Gobierno Central.

 Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a

los mismos.

 Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del
Ministerio Público.

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 Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del Estado y

por ley, e instituciones y personas de derecho público.

 Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de

supervisar el cumplimiento de los compromisos de inversión provenientes de
contratos de privatización.
 Las empresas del Estado.

 Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades

internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que
perciban o administren.

En estos casos, la entidad sujeta a control, deberá prever los mecanismos necesarios que
permitan el control detallado por parte del Sistema.

LAS SOCIEDADES DE AUDITORÍA EXTERNA INDEPENDIENTES (SOA)

Las sociedades de auditoría, para efectos de esta Ley, son las personas jurídicas
calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo,
que son designadas por la Contraloría General, previo Concurso Público de Méritos, y
contratadas por las entidades para examinar las actividades y operaciones de las
mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la
gestión, captación y uso de los recursos asignados.

Son contratadas durante un período determinado, para realizar servicios de auditoría

en las entidades:

 Económica,
 Financiera,
 De sistemas informáticos,
 De medio ambiente y
 Otros.

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NORMAS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL:

ASPECTO NORMATIVO:

1. NORMATIVA GENERAL:
Constituida por los Reglamentos autorizados por la Ley Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República:

- REGLAMENTO DE INFRACCIONES Y SANCIONES (RIS), aprobado por R.C.

367-2003-CG, de 30.Oct.2003

- SERVICIO DE ATENCIÓN DE DENUNCIAS, Directiva 008-2003- CG/DPC,

aprobada por R.C. 443-2003-CG, de 31.Dic.2003

- NORMAS DE CONTROL INTERNO, aprobada por R.C. 320-2006- CG, de

30.Oct.2006

- REGLAMENTO DE SOAS, aprobado por R.C. 063-2007-CG de 22.Feb.2007.

Mod: R.C. 388-2007-CG y 460-2008-CG de 13.Nov.2007 y 28.Oct.2008

- REGLAMENTO DE OCIS, aprobado por R.C. 459-2008-CG. Mod: R.C. 099-

2010-CG de 21.Abr.2010

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- NORMAS SOBRE RENDICIÓN DE CUENTAS DE LOS TITULARES DE LAS

ENTIDADES, aprobada por R.C. 332-2007-CG, del 10.Oct.2007.

2. NORMATIVA ESPECÍFICA:
Constituida por el marco normativo del control gubernamental, expedido
mediante R.C., que aprueba Directivas que regula la normativa general básica
y los encargos legales conferidos a la CGR, entre otros:

- NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (NAGU), aprobadas por R.C.

162-95-CG, de 26.Set.95, y modificatorias.

- CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL, aprobado por R.C.

077-99-CG, de 07.Jul.99

- NORMAS DE TRANSPARENCIA EN LA CONDUCTA Y DESEMPEÑO de los

Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI, Directiva N° 010-2008-
CG, aprobado por R.C. 430-2008-CG, de 24.Oct.2008

- EJERCICIO DEL CONTROL PREVENTIVO POR LA CGR Y LOS OCIS,

Directiva 002-2009-CG/CA, aprobada por R.C. 094-2009-CG, de
20.Ago.2009.

LOS MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL

Son los medios empleados en la ejecución del control, principalmente los siguientes:

 Aplicación de los principios administrativos que constituyen los postulados que

uniforman el proceso integral de la administración de las entidades o sistemas
con relación a los elementos de la Administración: planeamiento, organización,
dirección, o ejecución y control.
 Aplicación en las entidades de los principios básicos de control interno que
constituyen los postulados que uniforman los métodos, procedimientos y
prácticas que permiten una adecuada organización y mantener un sólido
sistema de control interno administrativo y financiero. El control interno, cuya
base se encuentra en el concepto de carga y descarga de responsabilidades y
deberes de los que asumen la gestión.
 Auditoría y exámenes especiales efectuados por los órganos internos de la
propia entidad.
 Auditorías y exámenes especiales efectuados por la Contraloría General y
Órganos del sistema y las sociedades de auditoría independientes designados.

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CONCLUSIONES

El buen funcionamiento del Sistema Nacional de Control garantiza que el

ejercicio del control gubernamental cumpla con su objetivo, logrando de esta
manera que sus resultados constituyan las pautas para el mejoramiento de la
gestión pública, a través de la adopción de las acciones preventivas y correctivas
pertinentes. En este sentido, el proceso de modernización del Sistema Nacional
de Control iniciado por la Contraloría General de la República, enfocado en la
necesidad de creación de valor para la ciudadanía, coadyuva a generar mayor
confianza en el sistema, mediante el apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del
control gubernamental; que evidencie que los recursos y bienes del Estado se
utilicen de manera correcta, eficiente y transparente.

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BIBLIOGRAFÍA:

 http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/quipukamayoc/1998/primer/
control.htm#arriba

 http://ww2.mincetur.gob.pe/wp-
content/uploads/documentos/institucional/sistema_de_control_interno/Marco_C
onceptual_SCI.pdf

 http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/FDA062C4D6E058
B905257EE70071165B/$FILE/sistema_nacional_ci.pdf

 http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/organosdecontro
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gnH4fyt3bfhW6z5gfhpWTn/dl4/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/

 http://doc.contraloria.gob.pe/documentos/PREGUNTAS_FRECUENTES_2015.
pdf

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ENTREVISTA
LUGAR: Municipalidad Distrital de Chepén.

CARGO: Jefe de control institucional CPCC José Francisco Leyton Hoyos.

1. ¿Qué es significa para Ud. el sistema de control?

- Es el conjunto de estrategias, procedimientos y normativas que ayudan al

diseño del sistema de control a utilizar para el correcto y transparente uso
de los recursos presupuestales que le son designados a toda entidad del
Estado.

2. ¿Qué norma rige al sistema nacional de control?

- Ley orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría general de

la república. Ley 27785 y la ley 29622 que se encuentras las sanciones.

3. ¿Cuál es el procedimiento que se realiza para que Ud. Sea designado como jefe
de control institucional?

- Lo primero que se debe hacer es que el alcalde me proponga como jefe de

control ante la contraloría general de república mediante un documento,
luego la contraloría tiene que evaluar mi currículo y dependiendo de ello
establecerá aprobarme o no.

4. ¿Qué funciones cumple como jefe de control institucional?

- Bueno yo me encargo de supervisar de que se cumplan todas las normas y

fomentar el control interno.

5. ¿Qué entiende usted por control interno?

- Para mí el control interno es por ejemplo, no estar detrás de mí personal,

sino que ellos solos sepan cuáles son sus obligaciones con la municipalidad,
es decir que sean eficientes y eficaces.

6. ¿Por cuánto tiempo Ud. desempeñará su cargo en la municipalidad?

- Bueno yo desempeñare mi cargo hasta que la contraloría siga necesitando

mis servicios, actualmente la contraloría me ha designado por el periodo de
2 años.

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ANEXOS:

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