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SAN AGUSTÍN
MAESTRÍA EN CIENCIAS
CONTABLES Y FINANCIERAS
CON MENCIÓN EN:
FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN DE
NEGOCIOS
U
CURSO:
GERENCIA EN COSTOS ESTRATEGICOS
DOCENTE:
Mg. BENJAMIN OBANDO GOMEZ
N
INTEGRANTES:
Benitez Palomino, Candy
S
Guillen Incalla, Frecia
Huacarpuma Aparicio, Lisbeth
Inofuente Soncco, Roxana
Llamosas Vilca, Gabriel Reynaldo
A AREQUIPA - PERÚ
2017
GER
ENCI
A
EN
COS
TOS
ESTR
ATE
GICO
S
GERENCIA EN COSTOS ESTRATEGICOS 3
INTRODUCCION
La industria cervecera en el Perú se inicia en el siglo XIX con la fundación de la cervecería Pilsen, con
lo que se introduce en el mercado peruano una nueva bebida alcohólica que rápidamente logra
convertirse en una de las principales opciones para los consumidores de este tipo de bebidas.
El mercado cervecero en el Perú representa una venta total de 13,7 millones de hectolitros, que agrupa a
la cerveza industrial y a la cerveza artesanal. En la primera de ellas, es Unión de Cervecerías Peruanas
Backus y Johnston S.A.A. la que mantiene el liderazgo. Esta empresa cuenta con 138 años de creación y
mantiene el liderazgo en el segmento de cerveza con más de 95,0% de participación de mercado,
apoyado por su presencia en más de 180.000 puntos de venta, en los que adicionalmente la empresa
ofrece su segmento de bebidas no alcohólicas.
El liderazgo en su sector, su potencial de crecimiento, el respaldo de una empresa líder a nivel mundial
y su sólida posición financiera que se decidió valorizar a Unión de Cervecerías Peruanas Backus y
Johnston S.A.A.
Es destacable que Backus plantee la estrategia de costos como uno de sus principales ejes, además del
liderazgo del mercado, mantenga, en el actual contexto de desaceleración económica por el que
atraviesa el país, un crecimiento sostenido de sus ventas, lo cual ha logrado gracias a sus estrategias
comerciales e innovación con el lanzamiento de nuevas marcas y productos, que buscan responder de
manera oportuna a los cambios en los gustos de los consumidores y brindar producto acorde a las
necesidades de cada segmento de mercado
1. DESCRIPCIÓN DE NEGOCIO
a. Mercado cervecero
Durante el año 2016, el mercado peruano de cervezas creció en volumen 2.1% respecto al año
anterior, lográndose un volumen de 14,112 miles Hl, mientras las ventas de Backus y su
subsidiaria Cervecería San Juan crecieron 2.6% en volumen. En cuanto a Backus y San Juan, el
crecimiento de 3.8% en valor se generó como consecuencia de los siguientes factores:
Variación positiva en el mix de productos premium y upper mainstream respecto de los
mainstream y economy, impulsado por el crecimiento de Pilsen Callao, Cusqueña
variedades y las marcas super premium.
Optimización de las palancas comerciales, generando eficiencias en el uso de
descuentos, bonificaciones y créditos.
Despliegue e implementación del Proyecto Franquicias para mejorar los estándares de
operación y ejecución de nuestros Distribuidores Asociados.
Incorporación de 17.8 mil puntos de venta adicionales al padrón de atención directa.
Mejora de la ejecución en el Punto de Venta, lo que redundó en el control del stock out
y la mayor satisfacción de los clientes.
b. Aspectos económicos
En relación al estado de resultados, Backus incrementó sus ingresos brutos (netos de impuesto)
en 3%. Los costos de ventas crecieron 5.3% y los gastos operacionales aumentaron en 41.5%.
Como consecuencia, el resultado operativo disminuyó en 35.5% en comparación al año anterior,
alcanzando la cifra de S/ 948.2 millones. El resultado neto de impuestos ascendió a S/ 747.9
millones, 36.7% menor que el obtenido en el 2015.
c. Desarrollo sostenible
La Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston Sociedad Anónima Cerrada es una empresa
establecida en el Perú dedicada a la fabricación y venta de cervezas y gaseosas. Posee la mayor
participación en el mercado cervecero peruano gracias a las marcas de las que es propietario.
Backus forma parte de SABMiller plc, una de las empresas cerveceras más grandes a nivel
mundial, con operaciones de producción y distribución en más de 60 países.
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Cuenta con instalaciones y plantas industriales en todas las regiones del Perú. A través de un
completo y eficiente sistema de distribución comercializa sus marcas, con un permanente enfoque
en la satisfacción de los clientes y consumidores. El crecimiento de la empresa a través de las
marcas constituye uno de los pilares fundamentales de su plan de negocio.
La innovación permanente, le permite ser la empresa líder del mercado cervecero peruano,
caracterizándose por las constantes inversiones en infraestructura y tecnología de punta, lo que
garantiza la calidad de sus productos y servicios.
a) Logí
stica interna:
Este primer eslabón de la cadena de valor permite que todos los insumos que ingresan a la
empresa tengan la calidad solicitada, y se maneje lo más eficientemente posible (conservación y
menor costo) para su traslado a producción. Todo esto se hace mediante las siguientes
actividades:
Control de nivel de inventarios, teniendo una buena comunicación con sus principales
proveedores de productos y servicios.
Transporte de materiales mediante bandas (fajas eléctricas), la cual permite rapidez,
eficiencia y seguridad en el transporte.
Buena conservación y ubicación de los inventarios en los almacenes, lo cual permite
mantener la calidad y la mejor distribución.
Control y testeo de la calidad de los productos y servicios de los proveedores, es decir que
todos los productos que llegan al almacén pasan por un control de calidad antes del
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proceso (desde el desembarque hasta su ubicación final), así como de los productos (se
evalúan muestras aleatorias).
b) Operaciones
Es una de las partes más importante de la cadena de valor. En este eslabón se lleva a cabo la
producción de todas las variedades de productos con calidad garantizada. Para esto se llevan a
cabo las siguientes actividades:
d) Marketing y Ventas
Este eslabón tiene como finalidad hacer llegar a la mayoría de la población un producto de
buena calidad, con las características que ellos desean.
Ser líder del mercado local, con una participación del 98% del mercado nacional.
Amplia publicidad durante todo el año, mantiene publicidad de todo tipo en diferentes
lugares para mantener su posicionamiento.
e) Servicios
Para realizar el valor de los productos, la empresa tiene como política llegar a través de
medios indirectos
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Infraestructura directiva
Calidad Total a todo nivel: personas, procesos y productos, con un compromiso de mejora
continua.
Desarrollo de Tecnología
Abastecimiento
Para poder incrementar los ingresos de Backus podríamos tomar en consideración lo siguiente:
Dentro de los rubros más importantes de la empresa Backus, y sobre el cual se tiene un
mayor cuidado para su valoración, son los inventarios, es el mayor rubro del activo
corriente que se convierte en la base de la empresa Backus.
Los ingresos de Backus generados en el 2016 ascendieron a S/ 4,065.7 millones, superiores
en 3.0% respecto a lo mostrado en el 2015. Esto se debió principalmente a la generación
proveniente de la variación en el volumen y en el valor de venta de la cerveza.
Los últimos años la estructura de capital de la empresa ha variado, por lo que se han
incrementado sus deudas de largo plazo. Es así que el ratio de endeudamiento patrimonial
alcanzó 1,04 veces frente a las 0,73 veces del 2010, por lo que se sitúa por encima de las 0,71
veces presentadas por Ambev.
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La ganancia total de la empresa depende de la relación entre los costos de ventas y el ingreso
total alcanzado. El precio de venta del producto determinara los ingresos de la empresa. Por lo
tanto, los costos e ingresos resultan ser dos elementos fundamentales para decidir el nivel de
producción de máxima ganancia.
Los salarios, la depreciación de los bienes de capital (maquinaria y equipo, etc.) el costo de la
materia prima. Los diferentes tipos de costos sobre todo los fijos aumentan en coordinación con
el nivel de producción
Los costos fijos pueden llegar a aumentar, obviamente si la empresa decide aumentar su
capacidad productiva, cosa que normalmente se logra a largo plazo.
c. Costos
En los inventarios se registran al costo o a su valor neto de realización el que resulte menor.
El costo se determina usando el método de costo promedio ponderado. El costo de los
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productos terminados y de los productos en proceso comprende los costos de materia prima,
mano de obra directa, otros costos directos y gastos generales de fabricación (sobre la base de
la capacidad de operación normal) y excluye a los costos de financiamiento y a las diferencias
en cambio.
Hasta antes de la fusión, Backus se manejaba como una empresa con independencia dentro de
la operación regional de SAB Miller. Hoy, ha pasado a ser una unidad operativa que, junto a
Ecuador, está siendo dirigida desde la oficina central asentada en Colombia. Precisamente, en
este bloque de tres países, AB Inbev goza de una participación de mercado casi absoluta.“Este
es un cambio grande para Backus, que no va a diseñar más su estrategia. Todas las decisiones
vendrán de Colombia”, sostiene José Carlos Lumbreras, gerente de desarrollo de Perú Top
Publications. En nuestro país, se ejecutarán las directrices y solo se tomarán decisiones
operativas y de márketing.
De acuerdo a una fuente que estuvo muy vinculada al nuevo plan para Backus, AB InBev
contempla cerrar la planta del Cusco y concentrar su operación del sur en la fábrica de
Arequipa. Y, a nivel de producción, van a acelerar la fermentación de la cerveza con
enzimas -como han hecho en otros mercados- para ser más eficientes.
depreciación y amortizaciones). Por su parte, Lumbreras vaticina que otra medida que
podría tomar AB Inbev es la producción local de alguna de sus marcas globales.
2. Portafolio Espumoso
La fusión de SAB Miller con AB InBev ha permitido que la dueña de Brahma domine
algunos mercados que le fueron esquivos. En el Perú, hubo un par de años iniciales en los
que pudo ser una amenaza para Backus, pero finalmente nunca logró ganarle.
Ahora, con el control de las 12 marcas de cervezas de Backus y las cinco marcas de AB
InBev, tienen el portafolio completo, subraya Bernardo León, director de márketing de
Backus AB InBev en el Perú.
Si bien Pilsen, Cusqueña y Cristal son las tres cervezas más fuertes, ¿qué hará AB InBev
para dar fuerza a su propia batería de marcas? Corona será una de las marcas
internacionales que tendrá mayor relevancia este año. “Corona y Budweiser van a hacer
mucho ruido para generar vínculos con el consumidor”,adelanta León. A su vez, explica
que el objetivo es que estas marcas cubran nichos específicos de consumo y atraer a
nuevos consumidores a la categoría. “Apuntamos a hacer crecer la categoría, tenemos el
portafolio para ello”, añade.
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4. POCISIONAMIENTO
a. Posicionamiento Competitivo
La UCPBJ tiene como estrategia conservar y mantener su posición de primera cervecera del
país, así como desarrollar su presencia internacional apoyándose en los recursos y las buenas
prácticas del grupo SAB Miller. Cuenta con fuentes seguras de abastecimiento de materias
primas, insumos y materiales. Todas sus marcas, así como los activos que sustentan el sistema
de distribución (inmuebles, vehículos y sistemas), son propios o se encuentran bajo modelos
de tercerización sólidos y su relación con los distribuidores está respaldada contractualmente.
Su sistema de distribución está enfocado en mejorar la atención de los clientes, optimizar
recursos y realizar operaciones eficaces; mientras que su sistema de reparto está orientado a
brindar seguridad a través de los proveedores que son responsables del transporte a nivel
nacional.
Fortalezas
Debilidades
Oportunidades
Amenazas
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El Grupo Backus estaba compuesto por seis subsidiarias directas que se dividen en dos
segmentos de negocio:
c. Crecimiento
La Compañía maneja un portafolio de marcas que en su mayoría son propias y todos los
activos que sustentan su sistema de distribución (inmuebles, vehículos y sistemas) son de su
propiedad. Para desarrollar su principal actividad, la producción de cerveza, UCPBJ cuenta
con cinco plantas productivas ubicadas en Lima (Ate y Huarochirí), Chiclayo (Motupe),
Arequipa y Cusco, y una planta ubicada en Ñaña dedicada a la producción de malta.
A fines del 2016, la capacidad de las plantas de cerveza de Backus ascendió a 15.5 millones de
hectolitros (Hl) por año, por encima de la registrada al cierre del 2015 (14.2 MM Hl), producto
de los proyectos de ampliación de las plantas. Si se considera la capacidad productiva de la
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planta de Pucallpa que pertenece a su subsidiaria Cervecería San Juan, ésta ascendería a 17.2
millones de Hl.
En lo referente a la ratio de utilización, éste mostró una tendencia creciente en los últimos
años, de alrededor de 66% en el 2005, a un 90% a fines del 2014. No obstante, considerando
las ampliaciones de plantas, el indicador fue de aproximadamente 85 y 80%, al cierre del 2015
y 2016, respectivamente.
El plan de inversiones 2016 – 2017 tiene como objetivo principal mantener la capacidad
necesaria de producción y distribución para abastecer las necesidades del mercado a través de
inversiones en equipos de tecnología que permitan alcanzar una mayor eficiencia
operativa. Asimismo, parte de las inversiones se destinará a reforzar las acciones comerciales
que se mantienen con sus clientes a través de equipos de frío. Se debe señalar que en el último
año, las inversiones realizadas ascendieron a S/. 262MM.
d. Madurez
La UCPBJ tiene como estrategia conservar y mantener su posición de primera cervecera del
país, así como desarrollar su presencia internacional apoyándose en los recursos y las buenas
prácticas del grupo SAB Miller. Cuenta con fuentes seguras de materias primas, insumos y
materiales.
Todas sus marcas, así como los activos que sustenta el sistema de distribución (inmuebles,
vehículos y sistemas), son propios o se encuentran bajo modelos de tercerización sólidos y su
relación con los distribuidores está respaldada contractualmente.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES