CASO PRACTICO UNIDAD 3

DIRRECCION FINANCIERA

CLAUDIA VANESA LLANOS LUCIO

ENRIQUE GARCIA VILLAR

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA ASTURIA

ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
DIRECCION FINANCIERA
POPAYAN CAUCA
2020

DOCENTE

ENRIQUE GARCIA VILLAR

Enunciado

El presupuesto de Gastos Generales y Administración

Jamones Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en su estructura en los

últimos años. De hecho, el crecimiento de la organización ha venido marcada por la necesidad de

mantener las operaciones y el funcionamiento de toda la empresa y posiblemente no se haya

establecido una estructura lo suficientemente adaptada y flexible para poder seguir afrontando las

previsiones de crecimiento de los próximos años.

Ricardo Fernández, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm sigue teniendo presente la

conversación con el responsable de los créditos del banco con el que mantuvo una importante

reunión hace unas semanas y la reunión que tuvo con el director general de su empresa más

recientemente. Cada vez tiene una mejor visión de conjunto del funcionamiento del negocio y de

las tensiones y dificultades que habían venido advirtiendo, pero a las que no conseguían encontrar

explicaciones claras y a las que por tanto no tenían claro cómo enfrentarlas. Gracias a los

presupuestos que ya lleva elaborados y a la información que ha ido recopilando para elaborarlos y

la información que le proporcionan los propios presupuestos, cree que tiene una perspectiva más

clara del conjunto.

Una vez analizados los presupuestos de explotación con los presupuestos de ventas,

aprovisionamientos y producción y tras analizar el presupuesto de inversiones y de personal, solo

le restan los presupuestos de gastos generales y administración para completar el conjunto antes

de reunir todos los presupuestos y hacer un análisis de las necesidades de financiación de las

operaciones y los flujos de tesorería.

Para la elaboración de los presupuestos, ya lo tiene claro después de haber analizado los de

explotación y el de inversiones que debe dividir cada presupuesto en dos grandes grupos: los

puntos de venta y los servicios centralizados.

Así lo ha hecho para los presupuestos de personal y así se propone hacerlo para los presupuestos

de gastos generales.

Cuando se hizo el presupuesto de explotación de los puntos de ventas de la empresa se incluyeron

en los presupuestos de explotación los gastos generales y los de personal y por tanto no es

necesario volverlos hacer. En algún caso se combinaron los gastos generales y de personal que

ahora habrá que desligar y cuantificar por separado.

Los presupuestos de gastos generales y administración de los servicios centralizados habrá que

elaborarlos desde cero departamentos por departamento.

Organización de la empresa

Para acometer los presupuestos de gastos generales y administración se desglosarán los

presupuestos tal como se estructura la empresa y tal como se ha hecho para el presupuesto de

personal, por departamentos:

 Producción (preparación, secado y expediciones).

 Marketing y ventas

 Administración y financiero

 RR.HH. y relaciones laborales.

 Calidad e I+D+i

 Dirección General

Por las características de los productos que fabrica la empresa, la producción está dividida en dos

partes: preparación de productos y secado.

La preparación de productos realiza las labores de recepción de la materia prima (carne fresca en

canal o piezas), deshuesado, salado y demás procesos hasta que los productos están en

disposición de iniciar el proceso de curado en las bodegas y secaderos.

En el área de secado y almacenes se encarga de la vigilancia de los procesos de secado y curado

de los productos. También se encargan de preparar los productos curados para ser enviados a los

puntos de ventas o a la distribución, así como de las expediciones.

La dirección general no es propiamente un departamento, aunque a efectos de presupuestos se

considera un departamento más con su propio personal y presupuesto. En la dirección general no

solamente se encuadran además de los gastos propios algunos otros gastos bajo la supervisión

directa de la dirección general como los relativos al museo del jamón en la sede originaria donde

se fundó la empresa en el pueblo donde nacieron los fundadores.

En este museo se organizan eventos y demostraciones a lo largo del año y se explica la

elaboración del producto y la evolución de los procesos. En él se conservan maquinas antiguas y

objetos relacionados con la historia del jamón y de la empresa.

Presupuesto de Gastos Generales y Administración

Los gastos generales y de administración deben desglosarse por departamentos y hacerse de

forma mensual. Cuando no se indique expresamente otra cosa se interpretará que los meses en los

que se producen los gastos serán:

Nº pagos anuales Periodicidad Meses

6 Bimestral
4 Trimestral
3 Cuatrimestral
2 Semestral
1 Anual
Meses impares ( enero, marzo, etc.)
Marzo, junio, septiembre, y diciembre
Abril, agosto y diciembre
Junio y diciembre
Diciembre

Producción: Los gastos generales del departamento de producción incluyen todos los costes no

directamente imputables y no relativos al personal directo o indirecto.

Puntos de venta: Los gastos generales de un punto de venta tipo se estimaron anteriormente en

otro ejercicio (presupuesto de explotación). Los gastos generales de todos los puntos de venta se

pueden estimar sin más que multiplicar por el número de puntos de venta previstos. Habrá que

tener en cuenta la periodicidad de algunos de los gastos para el desglose mensual.

Marketing y ventas: En los gastos generales de este departamento se incluyen además de los

específicos los de asistencia a ferias y eventos patrocinados aparte del presupuesto de publicidad

en medios.

Administración y financiero: En el departamento de administración y financiero se incluye los

gastos generales de los servicios de mantenimiento informático.

RR.HH. y relaciones laborales: El presupuesto de gastos generales del departamento de

recursos humanos incluye los costes de la asesoría legal y laboral, así como los costes de los

programas de formación y los incentivos.

Calidad e I+D+i: En el presupuesto de gastos generales de este departamento se incluyen los

costes de las homologaciones de calidad (asesores y auditorías), así como el personal y los

convenios con un grupo de investigación de una universidad con el que se colabora en varios

proyectos de investigación y desarrollo aplicados a los productos y procesos de la empresa.

Dirección General: Aunque no sea propiamente un departamento, sí a efectos presupuestarios.

Se incluyen tanto los gastos de representación, de la oficina del director general, las donaciones y

patrocinios que son supervisados por el propio director general así como los gastos generales del

museo que la empresa mantiene en la sede fundacional.

Incrementos interanuales: El departamento financiero ha estimado que los datos base para el

año que viene se incrementarán en las tasas que aparecen en la tabla de datos, siempre aplicadas

sobre el año previo y manteniendo los gastos generales la misma periodicidad los tres años.

No es necesario calcular los presupuestos detallados para todos los departamentos para todos los

años, solamente para el primer año y luego aplicar los incrementos interanuales sobre los totales.

Excepto para los puntos de venta, porque al variar el número de puntos previstos en cada año será

necesario tenerlo en cuenta puesto que cambiarán de un año a otro los datos individuales por

punto de venta tipo y el número de éstos.

Cuestiones a Responder

Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para cada uno

de los diferentes departamentos.

Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el presupuesto de

explotación por meses deben ser desglosados mensualmente, departamento a departamento.

SOLUCION

RTA:

Establecer los costos generales y de administración de la empresa para cada uno de los diferentes

departamentos. Los generales cambian en su ciclo. El de explotación debe analizarse mensual por

departamento.

Para presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para cada uno de los

diferentes departamentos debemos organizarlos en función de:

 Desglose mes a mes de estos gastos.

 Desglosar los gastos en: Fijos y Variables.

 Tener en cuenta los factores que influyen en la variación de los gastos, esto depende

mucho del mercado y la temporada de estudio.

Todo esto permite realizar una estimación de los gastos y poder tomar decisiones adecuadas para

la puesta en práctica de un nuevo proyecto o mejorar el rendimiento de cada departamento de la

empresa.

Departamento de dirección general: aunque no es propiamente un departamento, pero para los

presupuestos si incluidos su personal. Dentro de los gastos contemplados se relacionan los de

representación, los donativos y apoyos que son auditados por el director de esta oficina,

incluyendo en tos rubros las organizaciones que se realizan en el mantenimiento del museo de la

fundación. Dentro del análisis del ejercicio resaltamos

la herramienta útil en el desarrollo y control de egresos e ingresos de la empresa como lo es el

presupuesto, por tanto, el ahorro, planeamiento y organización adecuada, para accionar si surgen

imprevistos.

Por tanto, la compañía Jamones Hamm-Jamm tomo a bien involucrar todas las áreas de la

empresa, lo cual garantiza una disminución de errores para una buena planificación de los

recursos clave del éxito de un presupuesto para mejores resultados.

Identificar los costos innecesarios del presupuesto de administración involucra un ahorro, a lo

opuesto un buen manejo de los recursos logran que las actividades de cada área se complementen

y los objetivos sean alcanzables. Analizamos que los diferentes

departamentos son una cadena para el desarrollo de producción y venta lo cual el presupuesto de

gastos de administración nos ayudara de una forma óptima para un cliente satisfecho.

Referencias Biográficas
https://www.bbva.com/es/planificacion-financiera-del-presupuesto-mensual-al-fondo-para-

emergencias/

https://www.clubensayos.com/Negocios/Programa-Administraci%C3%B3n-y-Direcci

%C3%B3n-de-Empresas/4718576.html

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/area_investigacion/norma-apa.pdf

https://elibro.net/es/ereader/uniasturias/44579?prev=as

Titulo: Dirección Financiera

E- ISBN: 9788416642632

Autor: Juana Rosario Diaz, Arturo Haro de Rosario

Idioma: Spanish

Bisac: Primario: Finanzas/ General

Materia: Finanzas

Números de Paginas: 115