EJERCICIO A DESARROLLAR.

Ejercicio 1 - Dividendos

Calcule el valor de los dividendos a girar a cada accionista y las respectivas

retenciones, si aplican.
Se requiere para el ejercicio: (i) Renta líquida gravable y (ii) la Utilidad
contable.

Dividendos de 2017 $ 1.450.000.000

Dividendos de 2018 $ 14.500.000.000

Concepto 2017 2018

Renta Líquida Gravable 2.472.771.000 18.861.843.000
Utilidad contable 1.892.785.000 14.500.000.000
Impuesto renta 816.014.000 6.224.408.000

Ejercicio 2 – Contratos participación

¿Cómo sería el manejo fiscal y financiero de las cuentas en participación,

del contrato del proyecto inmobiliario “Casas bonitas”, que se tiene con
Pricehouse SAS, donde ACR SAS interviene como partícipe oculto con el
50%.

Ejercicio 3 – Personas Jurídicas

1. ¿Cuál sería la tarifa de renta que se debe aplicar en el momento de

liquidar la renta de la Sociedad? Haga el cálculo de la tarifa de renta
para el año 2020 y 2021

(Efectuar proyección compañía, tomar una disminución en ingresos netos

del 15% para 2020 y un aumento para el 2021 de ingresos netos del 4%.
Los gastos y costos permanecen igual)

2. ¿Qué estrategia tributaria y financiera podría establecerse vía

planeación tributaria para disminuir dichos tributos?
 Ejercicio 4 – Retención en la fuente

¿Cuáles son las retenciones aplicar en los contratos de asistencia técnica,

de consultoria y de admin fee? ¿Qué se debe tener en cuenta para que estos
sean deducibles?

Consultoría prestado desde México USD 30.000

Asistencia técnica desde Costa Rica USD 25.000
Admin Fee prestado por Panamá USD 40.000

Ejercicio 5 – Tratamiento tributario

1. ¿Cuál es el tratamiento tributario de los ingresos recibidos desde Bolivia

(renta e IVA) y su efecto financiero?

2. ¿Cuál sería el tratamiento fiscal y financiero de la compra de bienes de

capital gravados con IVA adquiridos desde Alemania cuando los valores
de la importación en 2019 fueron $1.800.000.000?

Ejercicio 6 – Tratamiento tributario

1. ¿Cuáles son los efectos financieros y fiscales de contratar con un paraíso

fiscal? ¿Qué medidas debería tomar la compañía?

2. Calcule el beneficio del descuento tributario de la donación otorgada

por $45.000.000 a una Fundación, si aplica

Ejercicio 7 – Análisis contable versus renta

Efectuar un análisis del balance de prueba (Informe financiero) versus la

declaración de renta e identificar las diferencias, justificando sus ajustes y
los impacto que genera en la Compañía.