¿Cuáles son los actuales obligados a declarar y pagar el ICA en Bogotá?

Régimen Común

¿Cómo pagan ICA los que se afiliaron o vincularon al nuevo régimen simple de
tributación?

Se declara anualmente
Se paga un anticipo bimestral
La declaración del regimen Simple Integra varios impuestos: Renta, Industria y
comercio avisos y tableros, e impuesto nacional al consumo en algunos casos
específicos

¿Cuándo se está obligado a la periodicidad anual de presentar y pagar el ICA y

cuando bimestral? En Bogotá

Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio pertenecientes a los

regímenes común y/o preferencial, cuyo impuesto a cargo (FU), correspondiente a
la sumatoria de la vigencia fiscal 2019, NO exceda de 391 UVT, es decir, de
$13.400.000, estarán obligados a presentar una única declaración anual por el año
gravable 2020, a más tardar el 22 de enero de 2021 (régimen común), y 29 de enero
de 2021 (régimen preferencial)..

¿Qué conceptos están gravados con ICA en Bogotá?

Actividades Industriales:

 Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas

de vestir.
 Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material
de transporte
 Edición de libros

Actividades Comerciales

Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros

(incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos

Venta de maderas y materiles para construcción; venta de automotores (incluidas

motocicletas)

Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta

de joyas
Actividades de servicios

Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y

programación de televisión.

Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción,

constructores y urbanizadores, presentación de películas en salas de cine.

Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de hotel,

motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeño y servicios
de vigilancia.

Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles de

educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media.

Demás actividades de servicios

Actividades financieras

¿Cuáles son las tarifas actuales de ICA en Bogotá?

Tarifas
vigentes
Listado de actividades (Por mil)

a. Actividades Industriales

Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de 4.14

vestir.

Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de 6.9

transporte

Edición de libros 8

Demás actividades industriales 11.04

b. Actividades Comerciales

Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y 4.14

libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos
 Tarifas
vigentes
Listado de actividades (Por mil)

Venta de maderas y materiles para construcción; venta de automotores (incluidas 6.9

motocicletas)

Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta 13.8
de joyas

Demás actividades comerciales 11.04

c. Actividades de servicios

Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y 4.14

programación de televisión.

Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción, 6.9

constructores y urbanizadores, presentación de películas en salas de cine.

Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de hotel, 13.8

motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeño y servicios
de vigilancia.

Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles de 7

educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media.

Demás actividades de servicios 9.66

d. Actividades financieras

Actividades financieras 11.04

¿Quiénes no están obligados a presentar la declaración de ICA en Bogotá?

Los contribuyentes que cumplan las condiciones para pertenecer al régimen

preferencial que durante el año gravable obtengan ingresos netos inferiores a 1933
UVT no tendrán que presentar la declaración del impuesto de Industria y Comercio
y su impuesto será igual a las sumas retenidas por tal concepto

¿Quiénes están obligados a practicar retención de ICA en Bogotá?

Son agentes de retención:

Las entidades de derecho público.

Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Dirección

de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Los que mediante resolución Resolución DDI-0025379 del 26 de junio de 2019 del
Director Distrital de Impuestos se designen como agentes de retención en el
impuesto de Industria y Comercio. Nota: según el articulo 10 del acuerdo 756 del
2019: “…eliminese todas las referencias al régimen simplicado de Industria y
Comercio. Las normas que se refieran al régimen común y al régimen simplificado
se entenderán referidas al régimen común y preferencial de ICA”. (Anteriormente
responsables de IVA y No responsables de IVA).

Los consorcios y uniones temporales serán agentes retenedores del impuesto de

industria y comercio, cuando realicen pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios
sean contribuyentes régimen común, en operaciones gravadas con el mismo en la
jurisdicción del Distrito Capital.

Sociedades fiduciarias

Contribuyentes régimen común

Transportadores

Contribuyentes régimen preferencial.

¿Cuáles son los requisitos para pertenecer al régimen simplificado de ICA en

Bogotá?

Según el artículo 10 del acuerdo 756 de 2019, a partir del 1 de enero del 2020 todos
los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio pertenecen al régimen
Común del mismo. Por excepción, pertenecen al régimen preferencial los
contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio que cumplan la totalidad de los
siguientes requisitos:

El año anterior o en el año en curso hubiere obtenido ingresos brutos totales

provenientes de la actividad gravada, inferiores a 3.500 UVT.

No tiene más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio

donde ejerzan su actividad gravada en el Distrito Capital.

No ha celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso uno o

varios contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor
individual, o sumados igual o superior a 3.500 UVT.
El monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras
producto de ingresos gravados con ICA durante el año anterior o durante el
respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT.

No está registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen

simple de tributación -SIMPLE o el que haga sus veces.

¿Cuáles son las obligaciones del régimen simplificado de ICA en Bogotá?

Inscribirse al Registro de Información Tributaria RIT, dentro de los dos meses

siguientes al inicio de actividades.

Actualizar el Registro de Información Tributaria (RIT) con las novedades, cese de

actividades, etc. dentro de los dos meses siguientes al hecho.

Declarar y pagar el Impuestos de ICA anualmente, cuando haya obtenido durante

el año ingresos netos superiores a 1933 UVT como producto del ejercicio de
actividades gravadas en el Distrito capital de Bogotá.

Llevar un sistema de contabilidad simplificada o el libro fiscal de registro de

operaciones diarias, que es un registro donde se anota el valor de las operaciones
diarias y al final del periodo totaliza el valor pagado por adquisición de bienes y
servicios, así como los ingresos que obtuvo en desarrollo de su actividad.

Conservar información y pruebas, por lo menos cinco años.

¿Cuándo y cuánto del ICA es deducible del impuesto de renta?

El ARTÍCULO 74 (sic) de la Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018, modifica el

artículo 115 del Estatuto Tributario. A partir del año 2019 permite que el 50% del
valor pagado por INDUSTRIA Y COMERCIO se puede tomar como descuento
tributario del impuesto sobre la renta.