ANALISIS DE COSTEO

Cargo: Gerencia
Salario $ 535,600
Aux. Trans. $ 63,600
TOTAL $ 599,200

Prestaciones Sociales
Cesantias $ 49,913.36
Prima $ 49,913.36
Vacaciones $ 22,335
I/Cesantias $ 5,992
TOTAL $ 128,153

Seguridad Social
Salud $ 45,526
Pensión $ 64,272
ARP $ 2,796
TOTAL $ 112,594

Parafiscales
Sena, ICBF, $ 48,204
C.C.Familiar

TOTAL COSTEO $ 888,151.07

 ANALISIS DE COSTEO

Cargo: Jefe de Producción Cargo: Operarios

Salario $ 535,600 Salario $ 535,600
Aux. Trans. $ 63,600 Aux. Trans. $ 63,600
TOTAL $ 599,200 TOTAL $ 599,200.0
Prestaciones Sociales Prestaciones Sociales
Cesantias $ 49,913.36 Cesantias $ 49,913.3600
Prima $ 49,913.36 Prima $ 49,913.3600
Vacaciones $ 22,334.52 Vacaciones $ 22,334.52
I/Cesantias $ 5,992 I/Cesantias $ 5,992
TOTAL $ 128,153.24 TOTAL $ 128,153.24
Seguridad Social Seguridad Social
Salud $ 45,526 Salud $ 45,526
Pensión $ 64,272 Pensión $ 64,272
ARP $ 5,591.66 ARP $ 5,591.66
TOTAL $ 115,389.66 TOTAL $ 115,389.66

Parafiscales Parafiscales
Sena, ICBF, $ 48,204 Sena, ICBF, $ 48,204
C.C.Familiar C.C.Familiar

TOTAL COSTEO $ 890,946.90 TOTAL COSTEO $ 890,946.90

 TIEMPOS PROCESOS
NIT. 800.700.400-7

CALCULO DE HORAS COSTO DE LA MDODC MENSUAL DE UN OPERARIO $ 890,946.90

Días hábiles 295 MINUTOS TRABAJADOS EN EL MES 10320
Horas en el año 2065 COSTO DEL MINUTO 86.33206
Horas al mes 172

TIEMPO MENSUAL DEL OPERARIO POR PROCESOS

CALCULO MINUTOS AL MES PROCESO MINUTOS COSTO TOTAL
Minutos 10320 Mezclado 3550 $ 306,478.8284
Amoldado 2800 $ 241,729.7802
VALOR DEL MINUTO Cocción 3000 $ 258,996.1930
Costo mes 86.33206434109 Enfriado 650 $ 56,115.8418
Terminado 320 $ 27,626.2606
TOTAL 10320 $ 890,946.9040
 MANO DE OBRA DIRECTA MENSUAL

Cargo: Jefe de Producción Cargo: Operarios

Salario $ 535,600 Salario $ 535,600
Aux. Trans. $ 63,600 Aux. Trans. $ 63,600
TOTAL $ 599,200 TOTAL $ 599,200.0000
Prestaciones Sociales Prestaciones Sociales
Cesantias $ 49,913.36 Cesantias $ 49,913.3600 TOTAL M.O.D.
Prima $ 49,913.36 Prima $ 49,913.3600
$ 1,781,893.81
Vacaciones $ 22,335 Vacaciones $ 22,334.52
I/Cesantias $ 5,992 I/Cesantias $ 5,992.0000
TOTAL $ 128,153.24 TOTAL $ 128,153.24
Seguridad Social Seguridad Social
Salud $ 45,526 Salud $ 45,526.0000
Pensión $ 64,272 Pensión $ 64,272.0
ARP $ 5,591.66 ARP $ 5,591.6640
TOTAL $ 115,389.66 TOTAL $ 115,389.66

Parafiscales Parafiscales
Sena, ICBF, $ 48,204 Sena, ICBF, $ 48,204
C.C.Familiar C.C.Familiar

TOTAL COSTEO $ 890,946.90 TOTAL COSTEO $ 890,946.90

MANO DE OBRA INDIRECTA (N.CALIFICADA)

Cargo: Gerencia
Salario $ 535,600
Aux. Trans. $ 63,600
TOTAL $ 599,200

Prestaciones Sociales
Cesantias $ 49,913.36
Prima $ 49,913.36
Vacaciones $ 22,335 TOTAL : $ 888,151.07
I/Cesantias $ 5,992
TOTAL $ 128,153

Seguridad Social
Salud $ 45,526
Pensión $ 64,272
ARP $ 2,796
TOTAL $ 112,594

Parafiscales
Sena, ICBF, $ 48,204
C.C.Familiar

TOTAL $ 888,151.07
A)
 DEPRECIACIÓN

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO V/Util D/Anual D/Mensual

Maquinaria y Equipo $ 2,781,000 10 $ 278,100.00 $ 23,175.00
Eq. de Oficina $ 805,000 10 $ 80,500.00 $ 6,708.33
Eq. de Computación $ 2,200,000 5 $ 440,000.00 $ 36,666.67

TOTAL DEPRECIACIÓN
$ 66,550.00
 MATERIA PRIMA
CALCULO DE COSTOS VARIABLES MENSUALES
Para preparar 12384 galletas

MATERIA PRIMA UNIDAD DE COMPRA COSTO UNITARIO CAN.REQ. UNIDADES UTILIZADAS COSTOS
AVENA EN HOJUELAS 3000 Gramos $ 11,250 41300 gr 13.76666667 $ 154,875
AZUCAR 1 Bulto $ 110,000 1 1 Bulto $ 110,000
HARINA DE TRIGO 1 Bulto $ 78,000 1 1 Bulto $ 78,000
HUEVOS CUBETA $ 6,300 23 23 Cubetas $ 144,900
MANTEQUILLA 30 Libras $ 45,000 80 lb 2.666666667 $ 120,000
POLVO DE HORNEAR 1 Kilo $ 5,300 3.3 3,3 Kilos $ 17,490

TOTAL MATERIA PRIMA $ 625,265

 MATERIAL INDIRECTO
Para 1000 unidades de 4 Galletas
Para 1048 unidades de 8 Galletas

MATERIA PRIMA UNIDAD DE COMPRA COSTO UNITARIO CAN.REQ. UNIDADES UTILIZADAS COSTOS
Empaque Sello Plus 8oz Caja por 200 $ 50,000 5 1000 Empaques $ 250,000
Bolsas de Papel Paquete por 100 $ 1,500 10.48 10 Paquetes y 48 Bolsas $ 15,720
Sticker Unidad $ 110 2048 2048 $ 225,280
Mensajes Unidad $ 70 2048 2048 $ 143,360

TOTAL MATERIA PRIMA $ 634,360

 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
MENSUAL

C.I.F.
AGUA $ 20,000
ARRIENDO $ 250,000
DEPRECIACION $ 66,550
GAS $ 230,000
LUZ $ 55,000
M.O.I. $ 888,151.07
MAT. INDIRECTO $ 634,360
TELEFONO $ 37,000
TOTAL $ 2,181,061.1 Cuota de Distribución

UNIDADES AL MES APROXIMADAMENTE 12384 176.119272609819

 COSTO FIJOS
CALCULO MENSUAL PARA 12384

CONCEPTO VALOR
Mano de Obra No Calificada $ 888,151.07
Mano de Obra Directa $ 1,781,893.81
Arriendo $ 250,000.00
Depreciación $ 66,550.00
TOTAL COSTOS FIJOS $ 2,986,594.88

COSTOS VARIABLES
CALCULO MENSUAL PARA 12384

CONCEPTO VALOR
Materia Prima $ 625,265.00
Servicios Publicos $ 342,000.00
Material Indirecto $ 634,360.00
Otros $ 50,000.00
TOTAL COSTOS FIJOS $ 1,651,625.00
 PUNTO DE EQUILIBRIO

COSTOS FIJOS
M.Obra Indirecta (N.Calif) $ 888,151.07
Arriendo $ 250,000.00
Depreciación $ 66,550.00
Mano de Obra Directa $ 1,781,893.81
TOTAL COSTOS FIJOS $ 2,986,594.88
COSTOS VARIABLES
Materia Prima $ 625,265.00
Servicios Publicos $ 342,000.00
Material Indirecto $ 634,360.00
Otros $ 50,000.00
TOTAL COSTOS VARIABLES $ 1,651,625.00
TOTAL COSTOS $ 4,638,219.88
Más Utilidad del 20% $ 927,643.98
Total de Venta (12384) $ 5,565,863.86 449.439910852713

Precio Unitario 449.439910852713

Galletas * 5 Un 2247.19955426357
Galletas * 8 Un 3595.5192868217
 PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES

COSTOS FIJOS
Unidades producidas aprox
P.VENTA - COSTOS VARIABLES

2986594.88
12384 0.76300782600989 12384 9449.09
3914238.86

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

Punto de Equilibrio en Unidades Precio Unitario
9449.09 449.439910852713 $ 4,246,797.68
 MARGEN DE CONTRIBUCION

Precio de Venta total Costos Variables

Costos fijos
5565863.86 1651625.00 3914238.86 $ 3,914,238.86
Utilidad

INDICE DE CONTRIBUCION

Margen de Contribución Precio de Venta Total 100

3914238.86 5565863.86 100 70.32581

TOTAL DE VENTA UTILIDAD COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES

5565863.86 927643.98 2986594.88 1651625.00

100% 57.74% 42.26%

 COMPROBACION

12384 9449.09
COSTOS FIJOS $ 2,986,594.88 $ 2,986,594.88
R
COSTOS VARIABLES E
Materia Prima $ 625,265.00 L $ 477,082.09
A
Servicios Publicos $ 342,000.00 C $ 260,948.68
Material Indirecto $ 634,360.00 I $ 484,021.64
O
Otros $ 50,000.00 N $ 38,150.39
TOTAL COSTOS VARIABLES $ 1,651,625.00 $ 1,260,202.80
TOTAL COSTOS $ 4,638,219.88 $ 4,246,797.68
 ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 1
Fecha Expedición 2/18/2011
Articulo de Referencia: Galletas Cantidad de la Orden: 500 de 4 Galletas Fecha Inicio 2/19/2011
524 de 8 Galletas Fecha Terminación 3/5/2011
Semana MATERIALES MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN TOTAL
Num. CLASE CANTIDAD V/UNITAR. V/TOTAL TRAB. Nº OPERACIÓN HORAS V/TOTAL CONCEPTO CANTIDAD V/ UNITA V/TOTAL ACUMULADO

Avena Empaque Sello

1 10325 11250.00 38718.75 1 Mezclado 1775 153239.414205426 250 250 62500 254458.16
Hojuel Plus 8oz

1 Azucar 0.25 110000 27500.00 2 Amoldado 1400 120864.890077519 Bolsas de Papel 262 15 3930 152294.89

Hárina /
1 Trigo 0.25 78000.00 19500.00 3 Cocción 1500 129498.096511628 Sticker 512 110 56320 205318.10

1 Huevos 5.75 6300.00 36225.00 4 Enfriado 325 28057.9209108527 Mensajes 512 70 35840 100122.92

1 Manteq 7.5 45000.00 30000.00 5 Terminado 160 13813.1302945736 Agua 22 227.272727272727 5000 48813.13

1 P/Horne 0.825 5300.00 4372.50 0 0 0 0 Arriendo 7.5 8333.33333333333 62500 66872.50

1 0 0 0 0 0 0 0 0 Depreciación 7 2376.8 16637.5 16637.50

1 0 0 0 0 0 0 0 0 Gas 1039.0314 55.3400022366985 57500 57500.00

1 0 0 0 0 0 0 0 0 Luz 38.2575 359.406652290401 13750 13750.00

1 0 0 0 0 0 0 0 0 M.O.I. 7.5 29605.04 222037.768 222037.77

1 0 0 0 0 0 0 0 0 Telefono 37.5 246.7 9250 9250.00

2 Avena 10325 11250.00 38718.75 1 Mezclado 1775 153239.414205426 Empaque Sello 250 250 62500 254458.16
Hojuel Plus 8oz

2 Azucar 0.25 110000 27500.00 2 Amoldado 1400 120864.890077519 Bolsas de Papel 262 15 3930 152294.89

Hárina /
2 Trigo 0.25 78000.00 19500.00 3 Cocción 1500 129498.096511628 Sticker 512 110 56320 205318.10

2 Huevos 5.75 6300.00 36225.00 4 Enfriado 325 28057.9209108527 Mensajes 512 70 35840 100122.92

2 Manteq 7.5 45000.00 30000.00 Agua 22 227.272727272727 5000.00 48813.13

5 Terminado 160 13813.1302945736
2 P/Horne 0.825 5300.00 4372.50 Arriendo 7.5 8333.3333 62500 66872.50

2 0 0 0.00 0.00 0 0 Depreciación 7 2376.7857 16637.5 16637.50

2 0 0 0 0.00 0 0 Gas 1039.0314 55.3400022366985 57500 57500.00
2 0 0 0.00 0.00 0 0 Luz 38.2575 359.406652290401 13750.0000 13750.00
2 0 0 0.00 0.00 0 0 M.O.I. 7.5 29605.04 222037.8 222037.77

2 0 0 0.00 0.00 0 0 Telefono 37.5 246.7 9250 9250.00

 TOTAL MATERIALES 312632.50 TOTAL M.O.D. 890946.904 TOTAL COSTOS INDIRECTOS 1090530.5 2294109.94

ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 1
Fecha Expedición 3/7/2011
Articulo de Referencia: Galletas Cantidad de la Orden: 500 de 4 Galletas Fecha Inicio 3/7/2011
524 de 8 Galletas Fecha Terminación 3/21/2011
MATERIALES MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Semana TOTAL
Num. ACUMULADO
CLASE CANTIDAD V/UNITAR. V/TOTAL TRAB. Nº OPERACIÓN HORAS V/TOTAL CONCEPTO CANTIDAD V7 UNITA V/TOTAL
Avena Empaque Sello
3 Hojuel 10325 11250.00 38718.75 1 Mezclado 1775 153239.414205426 Plus 8oz 250 250 62500 254458.16

3 Azucar 0.25 110000 27500.00 2 Amoldado 1400 120864.890077519 Bolsas de Papel 262 15 3930 152294.89

Hárina /
3 Trigo
0.25 78000.00 19500.00 3 Cocción 1500 129498.096511628 Sticker 512 110 56320 205318.10

3 Huevos 5.75 6300.00 36225.00 4 Enfriado 325 28057.9209108527 Mensajes 512 70 35840 100122.92

3 Manteq 7.5 45000.00 30000.00 5 Terminado 160 13813.1302945736 Agua 22 227.272727272727 5000 5000.00
3 P/Horne 0.825 5300.00 4372.50 0 0 0 0 Arriendo 7.5 8333.3333 62500 62500.00
3 0 0 0.00 0.00 0 0 0 0 Depreciación 7 2376.7857 16637.5 16637.50
3 0 0 0.00 0.00 0 0 0 0 Gas 1039.0314 55.3400022366985 57500.00 57500.00
3 0 0 0.00 0.00 0 0 0 0 Luz 38.2575 359.406652290401 13750 13750.00
3 0 0 0.00 0.00 0 0 0 0 M.O.I. 7.5 29605.04 222037.77 222037.77

3 0 0 0.00 0.00 0 0 0 0 Telefono 37.5 246.7 9250 9250.00

Avena Empaque Sello
4 Hojuel 10325 11250.00 38718.75 1 Mezclado 1775 153239.414205426 Plus 8oz 250 250 62500 254458.16

4 Azucar 0.25 110000 27500.00 2 Amoldado 1400 120864.89 Bolsas de Papel 262 15 3930 152294.89

Hárina /
4 Trigo
0.25 78000.00 19500.00 3 Cocción 1500 129498.096511628 Sticker 512 110 56320 205318.10

4 Huevos 5.75 6300.00 36225.00 4 Enfriado 325 28057.9209 Mensajes 512 70 35840 100122.92
4 Manteq 7.5 45000.00 30000.00 5 Terminado 160 13813.1302945736 Agua 22 227.272727272727 5000.00 5000.00
4 P/Horne 0.825 5300.00 4372.50 0 0 0 0 Arriendo 7.5 8333.3333 62500 62500.00
4 0 0 0.00 0.00 0 0 0 0 Depreciación 7 2376.7857 16637.5 16637.50
4 0 0 0.00 0.00 0 0 0 0 Gas 1039.0314 55.3400022366985 57500 57500.00
4 0 0 0.00 0.00 0 0 0 0 Luz 38.3 359 13750 13750.00
4 0 0 0.00 0.00 0 0 0 0 M.O.I. 7.5 29605.04 222037.8 222037.77
4 0 0 0.00 0.00 0 0 0 0 Telefono 37.5 246.7 9250 9250.00
TOTAL MATERIALES 312632.50 TOTAL M.O.D. 20640 890946.9 TOTAL COSTOS INDIRECTOS 1090530.536 2294109.94
MATERIA PRIMA 625265.00 MANO DE OBRA DIRECTA 1781893.81 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 2181061.07 4588219.88
 0

0.00
 CONTABILIZACIÓN

Compra Materia Prima

CODIGO CUENTA DEBE HABER
140505 Avena en Hojuelas 154875
140510 Azucar 110000
140515 Harina de Trigo 78000
140520 Huevos 144900
140525 Mantequilla 120000
140530 Polvo para hornear 17490
111005 Banco Ganadero 500000
220501 Supermercado Cenco 125256
Sumas Iguales $ 625,265.00 $ 625,256.00

Consumo de Materia Prima

CODIGO CUENTA DEBE HABER
710505 Avena en Hojuelas 154875
710510 Azucar 110000
710515 Harina de Trigo 78000
710520 Huevos 144900
710525 Mantequilla 120000
710530 Polvo para hornear 17490
140505 Avena en Hojuelas 154875
140510 Azucar 110000
140515 Harina de Trigo 78000
140520 Huevos 144900
140525 Mantequilla 120000
140530 Polvo para hornear 17490
Sumas Iguales $ 625,265.00 $ 625,265.00
 CONTABILIZACIÓN

Nomina Mensual
CODIGO CUENTA DEBE HABER
720505 Mano de obra directa 1781893.808
237005 Ap. Ent. Pro. De Salud 91052
237006 Ap. Ad. Riesg. Profe 11183.33
237010 ICBF, SENA, CCFLIAR 96408
238030 Pension 128544
250510 Jefe de Producción 599200
250515 Operaria 599200
261005 Cesantias 99826.72
261010 Intereses /Cesantias 11984
261015 Vacaciones 44669.04
261020 Prima 99826.72
Sumas Iguales $ 1,781,893.81 $ 1,781,893.81

Otros Costos Indirectos (M.O.I.)

CODIGO CUENTA DEBE HABER
730505 Man. Obra Indirecta 888151.07
237005 Ap. Ent. Pro. De Salud 45526
237006 Ap. Ad. Riesg. Profe 2795.83
237010 ICBF, SENA, CCFLIAR 48204
238030 Pension 64272
250505 Gerente 599200
261005 Cesantias 49913.36
261010 Intereses /Cesantias 5992
261015 Vacaciones 22334.52
261020 Prima 49913.36
 Sumas Iguales $ 888,151.07 $ 888,151.07

CONTABILIZACIÓN

Otros Costos Indirectos (M.I.- Arriendo y S. Públicos)

CODIGO CUENTA DEBE HABER
731005 Material Indirecto 634360.00
732010 Arriendo 250000.00
733525 Acuedu. Y Alcanta. 20000.00
733530 Energia Electrica 55000.00
733535 Telefono 37000.00
733555 Gas 230000.00
233550 Servicios Públicos 342000.00
111005 Banco Ganadero 884360.00
Sumas Iguales $ 1,226,360.00 $ 1,226,360.00

Otros Costos Indirectos (Depreciación)

CODIGO CUENTA DEBE HABER
736010 Maq y Equipo 23175.00
736015 Eq de Oficina 6708.33
736020 Eq de Computación 36666.67
159210 Maq y Equipo 23175.00
159215 Eq de Oficina 6708.33
159220 Eq de Computación 36666.67
Sumas Iguales $ 66,550.00 $ 66,550.00
 CONTABILIZACIÓN

Producción Terminada
CODIGO CUENTA DEBE HABER
143005 Galletas * 4 Unid 1481983.17
143010 Galletas * 8 Unid 3106236.71
710505 Avena en Hojuelas 154875
710510 Azucar 110000
710515 Harina de Trigo 78000
710520 Huevos 144900
710525 Mantequilla 120000.00
710530 Polvo para hornear 17490
720505 Mano de obra directa 1781893.81
730505 Man. Obra Indirecta 888151.07
731005 Material Indirecto 634360.00
732010 Arriendo 250000.00
733525 Acuedu. Y Alcanta. 20000.00
733530 Energia Electrica 55000.00
733535 Telefono 37000.00
733555 Gas 230000.00
736010 Maq y Equipo 23175.00
736015 Eq de Oficina 6708.33
736020 Eq de Computación 36666.67
Sumas Iguales $ 4,588,219.88 $ 4,588,219.88

Costo Real
 Galletas * 4 Un 1481.9831653747
370.49579134
Galletas * 8 Un 2963.9663307494

CONTABILIZACIÓN

VENTA Y COSTO

El Supermercado Estrella Roja nos compra 100 Un de 4 Galletas c/u

y 524 Un de 8 Galletas C/u.

P/Unitario P/Total
Galletas * 4 Un 1797.7596 179775.964
Galletas * 8 Un 3595.51929 1884052.106
TOTAL VENTA 2063828.07

CODIGO CUENTA DEBE HABER

110505 Caja General 1031914.04
130505 Sup. La Estrella Roja 1031914.04
412005 Vtas. Galletas * 5 Uni 179775.96
412010 Vtas. Galletas * 8 Uni 1884052.11
143005 Galletas * 5 Un 185247.89567184
143010 Galletas * 8 un 1553118.3573127
61201405 Costos Galletas 1738366.2529845
Sumas Iguales $ 3,802,194.32 $ 3,802,194.32