Marco Conceptual Impuestos Colombia Enero 2020 Resumido

El 2020 inicia con noticias contables, tributarias, financieras, comerciales y laborales que anuncian nuevas
reglas y afectan el bolsillo de los colombianos. A continuación se presenta un resumen para empezar el año
bien informados.

Año nuevo, reforma tributaria nueva (Ley de crecimiento económico)

El presidente de la república, Iván Duque, sancionó el 27 de diciembre de 2019 la Ley 2010 del 27 de
diciembre de 2019 o Ley de crecimiento económico, la cual contiene medidas con las que se seguirá
impulsando el crecimiento del PIB de Colombia y la inversión extranjera directa.

Entre los alcances más significativos que tiene se destacan las medidas de tipo social, que beneficiarán a la
población más vulnerable. Un primer aspecto se refiere a la devolución del IVA para el 20 % de la población
más pobre de Colombia, estimada en cerca de 2,8 millones de hogares.

Otra de las decisiones adoptadas es la reducción gradual, del 12 % al 4 %, de la cotización a salud de los
pensionados más vulnerables del país.

En la norma también se vinculó la creación de incentivos adicionales a los que generen empleo para los
jóvenes de entre los 18 y 28 años.

Adicionalmente, determinó el establecimiento de tres días sin IVA al año, en los que las familias podrán
adquirir vestuario, calzado, útiles y algunas tecnologías, a precios más bajos, ya que no tendrán que pagar este
impuesto.

—> En el especial Reforma Tributaria 2019 podrá encontrar detalladamente todos los pormenores

relacionados con esta ley.

Salario mínimo y auxilio de transporte 2020 serán de $877.803 y $102.854 respectivamente. El salario mínimo
para este año en Colombia será de $877.803, 6 % más al igual que en 2019. El aumento será de $49.687,
según lo acordado por el gobierno nacional a través del Decreto 2360 de 2019. De igual manera, el auxilio
de transporte aumentará un 6 %, llegando a $102.854. Con lo anterior, el salario mínimo 2019 con auxilio de
transporte quedó en $980.657.

Salario integral mínimo para 2020 Habiendo sido definido el salario mínimo para el año 2020 por un monto
de $877.803, incremento que equivale al 6%, se precisa que el valor mínimo para pactar un salario integral
ascendió este año a $11.411.439, el cual incluye el 30 % de carga prestacional.

Fechas para declarar y pagar impuestos en 2020

El 23 de diciembre de 2019, el Ministerio de Hacienda publicó el Decreto 2345 de 2019 a través del cual fija
los plazos para la presentación y pago de los impuestos nacionales, anticipos y retenciones en la fuente en
el año 2020.

Dicho decreto contempla que las personas jurídicas y demás contribuyentes deberán presentar la declaración
del impuesto de renta y realizar el pago de la primera cuota entre el 14 de abril y el 12 de mayo de 2020,
dependiendo de los dos últimos dígitos del NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación; el pago de la
segunda cuota se hará entre el 9 y el 24 de junio, dependiendo del último dígito del NIT, sin tener en cuenta el
dígito de verificación; en el caso de las personas naturales, lo harán entre el 11 de agosto y el 21 de octubre de
2020, de igual manera, dependiendo de los dos últimos dígitos del NIT, sin tener en cuenta el dígito de
verificación.

Prepare su bolsillo con el aumento del mínimo Tenga en cuenta…

 El costo del Soat este año se reducirá 4,89 % debido a una menor accidentalidad reportada. Así lo
confirmó la Superintendencia Financiera.
 Pasarse un semáforo en rojo le costará un salario mínimo completo: $877.803.
 Exceder el límite de velocidad, no tener al día la revisión técnico mecánica o andar en moto sin caso le
representará una multa de $438.901.
 En cuanto al copago por los servicios de las EPS, para un contribuyente que tenga un salario entre $1,6
y $ 4,1 millones mensuales; el copago para citas médicas, fórmulas de medicamentos o exámenes de
laboratorio será de $13.462 este año.

Valores en UVT, no en salario mínimo

Y sobre los valores anteriores, hay que recordar que el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 estableció
que todos los cobros y tarifas denominadas y establecidas con base en el salario mínimo deberán ahora
expresarse en su equivalente en Unidades de Valor Tributario -UVT-, cifra que rige para todo el año y que es
definida por la Dian.

UVT que regirá en el 2020 será de $35.607

A través de la Resolución 000084 de noviembre 28 de 2019, la Dian fijó el valor de la UVT que regirá durante el
año gravable 2020. Dicho valor actualiza, para el próximo año, todas las cifras expresadas en UVT aplicables
en la determinación de los impuestos, sanciones, entre otros.

Precio de la gasolina comenzará el 2020 estable

El Ministerio de Minas informó que el precio de la gasolina comenzará el próximo año con los precios del
galón estables. Así las cosas, el precio promedio de las 13 principales ciudades será de $9.269 y en Bogotá un
galón de gasolina costará máximo $9.702. Por su parte, el precio del Acpm subirá $185 por galón y se
ubicará en promedio en $9.506.

Plazos para la implementación de factura electrónica para sujetos obligados

De acuerdo con el artículo 3 de la Resolución 000020 de 2019, modificado por la Resolución 000064 de
octubre 1 del mismo año, se ampliaron los plazos para la implementación de la factura electrónica para
sujetos obligados. Conozca aquí los plazos para comenzar a expedir factura electrónica de venta.

Atentos a los plazos para que empresas reporten su información durante el 2020

Recuerde que el 22 de noviembre de 2019 la Supersociedades a través de la Circular 201-000008 fijó las

condiciones y plazos en que las sociedades vigiladas, controladas e inspeccionadas de los grupos 1, 2 y 3 de
convergencia a Normas Internacionales tendrán que remitir a dicho órgano de control la información sobre
sus estados financieros básicos del 2019 y su informe de prácticas empresariales.
En esta ocasión, las sociedades que pertenezcan al grupo 3 reportarán virtualmente y solo cuando lo
requiera la Supersociedades, así:

Marco normativo contable fue actualizado

El 13 de diciembre de 2019 se expidió el Decreto 2270 para actualizar los marcos normativos vigentes en el
país a los últimos avances de los organismos internacionales, y definir la situación del Decreto 2649 de
1993 frente a los nuevos marcos normativos.

El decreto incluye modificaciones para el marco normativo del grupo 1:

 Se reemplaza el marco conceptual para la información financiera, por la última versión emitida por el
IASB en marzo de 2018, el cual consta de 8 capítulos.
 Se modifica el concepto de materialidad o con importancia relativa en las NIC 1 y 8.
 Se incluyen modificaciones a la NIIF 3 – Combinaciones de negocio y la NIC 19 – Beneficios a los
empleados.
 Se adiciona la CINIIF 23 – Incertidumbre frente al tratamiento del impuesto a las ganancias.

Se adiciona un sexto anexo al DUR 2420 de 2015, el cual recogería las normas relativas a:

 Registros y libros de contabilidad.

 Estados financieros extraordinarios.
 Verificación de afirmaciones.
 Contabilización de pensiones de jubilación.

Anteriormente, muchas de estas normas se encontraban en el título tercero del Decreto 2649 de 1993, por lo
cual este se quedaría íntegramente derogado a partir de la expedición del anexo.

Todas las modificaciones son aplicables a partir del 1 de enero de 2020.

Sanción mínima tributaria será de $356.000 para 2020

Conforme a lo señalado en el artículo 639 del ET y teniendo en cuenta que la UVT para 2020 quedó fijada en
$35.607, el valor de la sanción mínima para efectos tributarios a pagar en 2020 será de $356.000. Este artículo
también señala las situaciones en que no es aplicable la sanción mínima.

Tasa de usura baja 21 puntos básicos para enero de 2020 La Superfinanciera dio a conocer que certificó el
interés bancario corriente para las modalidades de crédito de consumo y ordinario entre el 1 y 31 de enero
de 2020.

Obligados a tener revisor fiscal en 2020

Los señalados en el artículo 203 del Código de Comercio y las sociedades comerciales que cumplan los
requisitos del parágrafo 2 del artículo 13 de la Ley 43 de 1990, deben tener revisor fiscal. Estos son los montos
de activos o ingresos que generan dicha obligación.

Sociedades sometidas a vigilancia por parte de la Supersociedades en el año 2020

Las sociedades cuyos activos o ingresos totales por el año 2019 hayan sido superiores a $26.334.210.000 serán
vigiladas por la Superintendencia de Sociedades en 2020.

Aumento para 2020 en las cuotas de administración de las propiedades horizontales

El aumento en las cuotas de administración de una copropiedad depende de forma directa de los ingresos
necesarios requeridos para la existencia, seguridad y conservación de los bienes comunes de la misma,
establecidos en la Ley 675 de 2001.

Incremento al porcentaje del avalúo catastral para el 2020

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público –DPN– mediante el Decreto 2410 de 2019, determinó los
porcentajes de incremento de los avalúos catastrales para el 2020.

Meta de inflación para 2020 será del 3 % según Banco de la República

De acuerdo con lo establecido en la Ley 31 de 1992, el Banco de la República reiteró de acuerdo con el análisis
realizado por el Dane que su meta de inflación es de 3 % para el 2020.

Realizar inadecuadamente el reporte de información exógena o no presentarlo,

puede ocasionar cuantiosas sanciones hasta de 15.000 UVT ($534.105.000 por el año gravable 2020)