Conciliación Bancaria

La conciliación bancaria es un procedimiento contable de control sobre el efectivo que

disponemos y utilizamos en nuestras cuentas bancarias. Consiste en comparar las
anotaciones contables sobre los movimientos de una cuenta bancaria con los movimientos
registrados por el banco durante un período determinado y asegurarnos de que estas
coinciden. Comúnmente se realiza de manera mensual, puesto que los bancos suelen enviar
el registro de movimientos de nuestras cuentas mensualmente.

Por ejemplo:

En el caso de compras, supongamos que un servicio de Marketing adquirió un nuevo

escritorio por un precio de $80.000 pesos chilenos. Al realizar la conciliación bancaria
mensual correspondiente al mes de la compra, debemos tener a mano la factura que la
compañía que nos vendió el escritorio emitió por el importe de este (los $80.000 pesos) y
compararla con el movimiento reflejado por esta transacción en nuestra cuenta bancaria,
que debe ser un débito por $80.000 pesos.

Por otro lado, supongamos que, por un servicio de marketing, la empresa emitió una factura
por $200.000 pesos. Al realizar la conciliación bancaria correspondiente, será necesario
contar con la factura emitida por la empresa y verificar que esta factura esté reflejada en
un movimiento de ingreso a nuestra cuenta por el mismo valor.

Como pudimos apreciar en los ejemplos, la conciliación bancaria es un procedimiento

simple pero que requiere de mucha organización y atención, sobre todo en cuanto a las
fechas y montos de dinero ingresados o debitados.

Las organizaciones comerciales tienen muchos movimientos que conciliar a fin de mes, por
lo que, dependiendo de la cantidad de transacciones realizadas, la conciliación puede
convertirse en un proceso largo y tedioso, que requiera del tiempo y atención de más de
una persona. Además, el proceso de conciliación requiere del ejercicio de comparar las
operaciones no solo con facturas sino también con depósitos, cheques, notas de débito y
crédito (a veces hasta dos de estos por movimiento).

¿Por qué es importante?

La conciliación bancaria es un procedimiento indispensable para toda organización, pues

nos permite saber el flujo del dinero, en qué se ha gastado y verificar que no hayamos
ingresado menos o gastado más del que deberíamos.

De esta manera, se logra evitar errores tanto de la empresa como de la entidad financiera
permitiendo verificar transacciones aun cuando existan pérdida de documentación. Este
elemento es importante al momento de enfrentar una inspección con seguridad de que los
datos contables se apegan a la realidad evitando los descuadres y los problemas
relacionados.

Otro de los beneficios que entrega es que otorga una información panorámica de la relación
entre el banco y la organización, permitiendo ejecutar planes estratégicos y decisiones
informadas referentes a la inversión, expansión de capital o gastos adicionales.

Además, la conciliación bancaria es un procedimiento previo al balance contable que deben

emitir las empresas mensualmente.
Ejemplo Conciliación Bancaria

Empresa ABC
Cuenta Bancos (Libro Mayor Bancos)
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
01-10-2019 Saldo inicial $ 1.000.000 $ 1.000.000
10-10-2019 Depósito ventas del día anterior $ 250.000 $ 1.250.000
15-10-2019 pago cheque N° 1945 $ 420.000 $ 830.000
26-10-2019 pago cheque N° 1946 $ 120.000 $ 710.000
28-10-2019 Depósito ventas del día anterior $ 650.000 $ 1.360.000
30-10-2019 Transferencia $ 100.000 $ 1.460.000

Saldo Final $ 1.460.000

Banco IGS
Estado de Cuenta Bancario Empresa ABC
Fecha Detalle Depósito/NC Retiro/ND Saldo
01-10-2019 Saldo inicial $ 1.000.000 $ 1.000.000
10-10-2019 Depósito C/D N° 2943903 $ 250.000 $ 1.250.000
15-10-2019 pago cheque N° 1945 $ 420.000 $ 830.000
$ 830.000
28-10-2019 Depósito C/D N° 2945817 $ 650.000 $ 1.480.000
28-10-2019 N/C intereses DAP $ 30.000 $ 1.510.000
28-10-2019 N/D Mantención CTA CTE $ 20.000 $ 1.490.000

Saldo Final $ 1.490.000

Empresa ABC
Conciliación Bancaria
Del 01 de octubre al 31 de octubre de 2019

SALDO AL FINAL SEGÚN LIBRO MAYOR DE BANCOS $ 1.460.000

(+) Notas de crédito $ 30.000

(-) Notas de débito $ -20.000

(=) Saldo a conciliar $ 1.470.000

SALDO AL FINAL SEGÚN ESTADO DE CUENTA $ 1.490.000

(-) Cheques girados y no cobrados $ -120.000

(+) Depósitos en tránsito $ 100.000

(=) Saldo a conciliar $ 1.470.000