Principales Impuestos

Dirección General de Impuestos Internos / Información

Tributaria / Principales Impuesto
Los Impuestos son obligaciones unilaterales dispuestas por una
ley, cuyo cumplimiento no origina una retribución directa a
favor del contribuyente por parte del Estado, sino que mediante
acciones del mismo, recae de una forma u otra en beneficio
general.
 
Las tasas son tributos establecidos por la ley, cuya obligación
tiene como hecho generador la prestación efectiva de un servicio
público individualizado en el contribuyente.

 
Principales
Impuestos
ITBIS
Impuesto Sobre
la Renta
Impuesto
Selectivo al
Consumo
Impuesto
Sucesiones y
Donaciones
Impuesto al
Patrimonio
Inmobiliario
Impuestos a
 ITBIS

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Tributaria / Principales Impuestos / ITBIS
Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y
Servicios (ITBIS) 
Es un impuesto general al consumo tipo valor agregado que se
aplica a la transferencia e importación de bienes
industrializados, así como a la prestación de servicios. En otros
países este impuesto es llamado Impuesto al Valor Agregado
(IVA).
 
 
¿Quiénes son responsables por este impuesto?
 
Las personas físicas (profesionales liberales, negocios de único
dueño) y personas jurídicas (SRL, EIRL y no lucrativas
privadas), nacionales o extranjeras que realicen transferencias,
importaciones o prestación de servicios gravados.

Las empresas públicas y privadas que realicen o no actividades

gravadas, y estén en la obligación de realizar retenciones al
ITBIS involucrado en los servicios que les son prestados por
personas físicas, así como cuando paguen las prestaciones de
servicios profesionales liberales y de alquiler de bienes muebles
a otras sociedades con carácter lucrativo o no.
 
Tasa del Impuesto
 
En cumplimiento con lo establecido en los párrafos I y II del art.
23 de la Ley 253-12, se informa a los contribuyentes que la tasa
del ITBIS a aplicar a las transferencia de bienes gravadas y/o
prestación de servicios a partir del 2016 será del 18%.
 
Fecha de presentación y pago
La declaración y pago de este impuesto deberá realizarse en el
transcurso de los primeros 20 días del mes siguiente al período
declarado (por ej.: el mes de enero debe presentarse y pagarse
antes del 20 de febrero). En la importación se paga
conjuntamente con los aranceles o impuestos aduaneros.
 
 
¿Qué pasa si pago después de la fecha establecida?
 
Si paga después de la fecha límite se le aplicará un 10% de
recargo por mora sobre el valor del impuesto por el primer mes
o fracción de mes, y un 4% progresivo e indefinido por cada
mes o fracción de mes subsiguiente, además de un 1.10%
acumulativo de interés indemnizatorio por cada mes o fracción
de mes.
 
Nota: El incumplimiento de los deberes formales, tales como la
no presentación de la Declaración Jurada, suministrar
información falsa o inexacta, entre otros, se penaliza con multas
de cinco (5) a treinta (30) salarios mínimos.
Impuesto Sobre la Renta

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Tributaria / Principales Impuestos / Impuesto Sobre la Renta
Impuesto Sobre la Renta
 
Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o
beneficio, obtenido por personas físicas, sociedades y sucesiones
indivisas, en un período fiscal determinado. Base Legal: Título
II Ley 11-92 d/f 16/05/1992 y sus modificaciones.

 
 
¿Quiénes pagan este impuesto?
 
Toda persona natural o jurídica residente en la República
Dominicana y las sucesiones indivisas de causantes con
domicilio en el país, pagará el impuesto sobre sus rentas de
fuente dominicana, y de fuentes fuera de la República
Dominicana provenientes de inversiones y ganancias
financieras.
 
Agentes de Retención
 
Son agentes de retención las entidades públicas, comerciales,
sociedades y otras, que por mandato de la Ley, deberán
descontar del monto a pagar a las personas físicas o naturales y
sucesiones indivisas, la cantidad del impuesto correspondiente,
debiendo entregarlo a la administración tributaria dentro del
plazo establecido.
 
La fecha límite para presentación y pago de este impuesto es
dentro de los diez (10) días después del cierre del período
declarado.
 
¿Quiénes están exentos del ISR?
 
Entre otras, están exentas las rentas del Estado, del Distrito
Nacional, municipios, distritos municipales, cámaras de
comercio y producción, instituciones religiosas, entidades civiles
de asistencia social, caridad, beneficencia, centros sociales,
literarios, artísticos, políticos, gremiales, científicos y
asociaciones deportivas, siempre y cuando estas asociaciones no
persigan fines de lucro.
 
Tasa del impuesto
 
1º Las personas jurídicas domiciliadas en el país pagarán el
veintiocho por ciento (28%)  sobre la renta neta imponible del
período 2014 y a partir del 2015 en adelante la tasa será de un
27% (modificado por la Ley 253-12).
 
2º Las personas naturales residentes o domiciliadas en el país
pagarán sobre la renta neta gravable del ejercicio fiscal, las
sumas que resulten de aplicar en forma progresiva la siguiente
escala correspondiente a:
 
 
Escala retención asalariados 2017 y 2018
 
Escala Anual Tasa
Rentas hasta
Exento
RD$416,220.00
Rentas desde
15% del excedente de
RD$416,220.01 hasta
RD$416,220.01
RD$624,329.00
Rentas desde RD$31,216.00 más el
RD$624,329.01 hasta 20% del excedente de
RD$867,123.00 RD$624,329.01
 
Rentas
RD$79,776.00 más el
desde  RD$867,123.01 en
25% del excedente de
adelante
RD$867,123.01
 Impuesto Selectivo al Consumo

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Tributaria / Principales Impuestos / Impuesto Selectivo al
Consumo
Impuesto Selectivo al Consumo
 
Es el impuesto que grava las transferencias de algunos bienes de
producción nacional a nivel de fabricación, así como su
importación; servicios de telecomunicaciones y de seguros.
 

 Productos del alcohol

 Productos del tabaco
 Servicios de telecomunicaciones
  Seguros en general
 Otros bienes establecidos en la ley
Base legal: Título IV Ley 11-92 d/f 16/05/92 y sus
modificaciones.
 
 
Tasas del impuesto
 
Este impuesto se pagará con tasas diversas en función del bien o
servicio al cual se aplique, entre los que citamos:
 

 Productos del alcohol: montos específicos en función de la

cantidad de litros de alcohol absoluto.
 Productos del tabaco: montos específicos en función de 
cajetillas de cigarrillos.
 Servicios de telecomunicaciones: 10%
 Servicios de seguros en general: 16%
 Otros bienes establecidos en la Ley: montos específicos
según el bien. 
 
Productos del alcohol
 
En adición a los montos específicos que debe pagarse en función
de la cantidad de litros de alcohol absoluto establecidos para
cada tipo de bebida alcohólica (ver tabla de valores Código
Tributario Título IV, Art. 375 Párrafo I Modificado por el Art.
22 de la Ley 253-12) los productos del alcohol, bebidas
alcohólicas y cerveza pagarán un Impuesto Selectivo al
Consumo del diez por ciento (10 %) Ad-Valorem sobre el precio
al por menor de dichos productos. La base imponible de este
impuesto será el precio de venta al por menor, tal y como es
definido por las normas reglamentarias del Código Tributario de
la República Dominicana.
 
 
Productos del tabaco
 
Cuando se trate de cigarrillos que contengan tabaco, el monto
del Impuesto Selectivo al Consumo específico a ser pagado por
cajetilla de cigarrillos, será establecido acorde a la siguiente
tabla.
 
Código Arancelario Descripción Monto específico
Monto específico cajetilla 20 unidades cigarrillos
2402.20.10 De tabaco negro 51.72
2402.20.20 De tabaco rubio 51.72
2402.90.00 Los demás 51.72
Monto específico cajetilla 10 unidades cigarrillos
2402.20.30 De tabaco negro 25.86
2402.20.40 De tabaco rubio 25.86
2402.90.00 Los demás 25.86
 
Montos específicos aplicables para el cálculo
correspondiente al período comprendido del 1ero. de enero
al 31 de marzo del 2018.
Visualice aquí el listado de los "Contribuyentes con licencia
para la producción de alcohol, bebidas alcohólicas y cigarrillos"
 Impuesto Sucesiones y Donaciones

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Tributaria / Principales Impuestos / Impuesto Sucesiones y
Donaciones
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
 
Es el impuesto que grava toda transmisión de bienes muebles o
inmuebles por causa de muerte o donación. Base Legal: Ley
2569 d/f  4/12/1950 y sus modificaciones.
 
¿Quiénes pagan este impuesto?
 
En el caso de las sucesiones el pago del impuesto se cargará a
los herederos, sucesores y beneficiarios del fallecido (De cujus).
 
En lo que se refiere a las donaciones, el impuesto se cargará a
los favorecidos y recaerá sobre el valor de los bienes donados.
 

Tasa del impuesto

 
En el caso de las sucesiones, la tasa a pagar es de un 3% sobre la
masa sucesoral (herencia) luego de realizadas las deducciones
correspondientes. 
 
Para las donaciones, queda sujeta al pago de un impuesto
equivalente a la tasa del Impuesto sobre la Renta de personas
jurídicas que se encuentre vigente al momento de la donación.
Para el período 2013 un 29%; a partir del ejercicio fiscal del año
2014 se reducirá a un 28%  y del 2015 en adelante la tasa será de
un 27% (modificado por la Ley 253-12).
 
Plazo para la presentación de la declaración jurada
 
Sucesiones: Dentro de los 90 días después del fallecimiento (se
otorgan prórrogas de hasta 105 días para la presentación de la
declaración jurada, cuando el contribuyente no haya podido
completar la documentación requerida para el expediente).
 
Donaciones: Dentro de los 30 días después de realizada la
donación (sin derecho a prórroga).
 
En los casos de sucesiones, las solicitudes de autorización para
el retiro de dinero en bancos e instituciones financieras se
dirigirán a la administración local correspondiente.
 
Nota: El incumplimiento de los deberes formales, tales como: la
no presentación de la declaración jurada, suministrar
información falsa o inexacta, entre otros, se penaliza con multas
de cinco (5) a treinta (30) salarios mínimos. 
 Impuesto al Patrimonio Inmobiliario

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Inmobiliario
Impuesto al Patrimonio Inmobiliario (IPI)
 
Es un impuesto anual que se aplica sobre la suma total del
patrimonio inmobiliario gravado que tienen registrados las
personas físicas y Fideicomisos.
 
¿Quiénes están sujetos al pago de este impuesto?
 
• Personas físicas y Fideicomisos
 
¿Qué es un patrimonio gravado?

• Los inmuebles que no gozan de ninguna exención y a la vez

poseen un valor conjunto superior a (RD$7,138,384.80).
• Para los fideicomisos cualquier inmueble que no goce de una
exención independientemente de su valor.
 
¿Cuáles inmuebles pueden ser alcanzados por este
impuesto?

• Todas las viviendas.

• Solares urbanos.
• Inmuebles destinados a actividades comerciales, industriales y
profesionales.
 
Tasa
 
Personas físicas: se aplica una tasa de 1% sobre el valor
excedente de RD$7,138,384.80 del patrimonio gravado.
Fideicomisos: el 1% sobre el valor de los inmuebles. 

 
Este  impuesto se paga en dos (2) cuotas semestrales, siendo la
fecha límite para el pago de la primera cuota el 11 de marzo y la
segunda el 11 de septiembre de cada año. 
 
 
Exenciones
 
Se encuentran exentos del pago de este impuesto:

• La vivienda (y el solar sobre el cual se encuentra edificada)

perteneciente a personas mayores de 65 años de edad, siempre y
este constituya el único patrimonio inmobiliario de su
propietario.
• Personas pensionistas y rentistas de fuente extranjera en un
50%.
• Los terrenos rurales.
• Inmuebles de uso agropecuario ubicados sobre terrenos rurales.
• Todos los inmuebles que aún pudiendo ser alcanzado por el
impuesto, su valor conjunto sea igual o inferior a 
RD$7,138,384.80
 
 
Registro de inmuebles
 
Consiste en transferir el registro en los Sistemas de Información
Tributaria de un bien inmueble del vendedor al comprador, sin
que necesariamente esto implique el pago del impuesto de
transferencia generado.
 
Requisitos
 
La solicitud de descargo deberá ser realizada personalmente por
el vendedor, si es persona física o por el representante legal, en
caso de personas jurídicas, en la Administración Local que le
corresponda y deberá depositar la siguiente documentación:
 
1. Formulario Declaración Jurada Descargo de Inmuebles FI-
GRCIV-001 llenado y firmado (en el caso de Personas
Jurídicas debe estar llenado, firmado y sellado).
2. Acto de venta del inmueble legalizado en la Procuraduría
General de la República en original y una (1) copia.
3. Copia de la Cédula de Identidad y Electoral de ambos lados
del vendedor (en caso de Personas Físicas) o documento
donde conste el RNC (en caso de Personas Jurídicas).
4. Copia de la Cédula de Identidad y Electoral de ambos lados
del comprador (en caso de Personas Físicas) o documento
donde conste el RNC (en caso de Personas Jurídicas).
5. Copia del título del inmueble.
Opcionales:
 
1. Acta de asamblea que autoriza el descargo y designa al
representante (aplica en caso de Personas Jurídicas).
2. Copia de la Cédula de Identidad y Electoral de ambos lados
del representante (aplica en caso de Personas Jurídicas).
3. Poder de representación apostillado (aplica cuando el
vendedor no resida en el país).
4. Certificación emitida por la Junta Central Electoral (aplica
en caso de que una de las partes no posea copia de la Cédula
de Identidad y Electoral). 
Las personas físicas y jurídicas que vendan un inmueble
contarán con un plazo de 6 meses, a partir de la fecha del acto
traslativo de propiedad para solicitar a la DGII que le sea
descargado el inmueble al comprador. Una vez autorizado el
descargo, la DGII le emitirá una certificación donde hace
constar que el inmueble ha sido descargado conforme a lo
establecido en la presente Norma General 08-14.
 
Nota: este trámite tiene como requisito el cobro por servicios
de (RD$300.00) correspondiente a la emisión de la certificación
, dicho pago se efectuará siempre que el descargo sea realizado.
 
Transferencia inmobiliaria
 
Al momento de que una persona física compra un inmueble para
que el mismo quede a su nombre es necesario que se realice el
proceso de transferencia de inmueble. Para llevar a cabo este
trámite debe depositar los siguientes documentos: 
 
• Tres (3) copias del título del inmueble o propiedad. 
• Acto de transferencia original y tres (3) copias (no es
obligatorio que se encuentre legalizado por la Procuraduría
General de la República).
• Tres (3) copias de la cédula de identidad y electoral del
comprador de ambos lados (no aplica cuando la transferencia es
por adjudicación (embargo) o cuando las hipotecas son
judiciales).
Tres (3) copias de cédula de identidad y electoral del
comprador/adquiriente de ambos lados (no aplica cuando la
transferencia es por adjudicación (embargo) o cuando las
hipotecas son judiciales).
• Tres (3) copias, de ambos lados, de la cédula de identidad y
electoral del vendedor/cedente (no aplica cuando la transferencia
es por adjudicación (embargo) o cuando las hipotecas son
judiciales).
• Copia de la cédula de identidad y electoral del representante
(aplica en caso de que un tercero sea el que realice la solicitud).
 
Estos documentos pueden ser depositados en la unidad de
tasación de las administraciones locales.
 
En caso de que la transferencia sea entre familiares directos
(padre, madre, hijos y hermanos) se requiere de manera
adicional una certificación de no presunción de donación, que
debe ser solicitada en la administración local donde corresponde
el solicitante. 
 
La transferencia de inmuebles adquiridos mediante préstamos
otorgados por entidades de intermediación financiera están
exentas del impuesto a la transferencia, siempre que el valor del
inmueble destinado a vivienda sea inferior a un millón
quinientos setenta y dos mil trescientos ochenta y
tres pesos (RD$1,572,383.00).
 
 
Avalúo de inmuebles
 
En el caso que no se esté de acuerdo con el valor determinado
del inmueble por la Dirección General de Impuestos Internos,
podrá solicitar la revisión de la valoración a través de un avalúo,
depositando los siguientes documentos:

• Formulario de solicitud de rectificativa FI-ADML-396 y

disponible en las administraciones locales.
• Copia de cédula del propietario del inmueble. 
• Copia del contrato de transferencia (en caso de que el
solicitante sea el adquiriente). 
• Copia de cédula del solicitante (en caso de que el trámite lo
realice un tercero).

Este trámite debe realizarse en la administración local que

pertenece el inmueble, según su ubicación geográfica.
 Vehículos de Motor

Dirección General de Impuestos

Internos / Ciudadanía / Vehículos de Motor
Los principales trámites de vehículos de motor que se efectúan a
través de esta Dirección General son los siguientes:
 
Impuesto de Circulación de Vehículos (ICV), también conocido
como marbete.

 Traspaso de  vehículos.

 Interposición de oposición.
 Levantamiento de oposición.
 Descargo.
 Duplicados.
 Asignación de la primera chapa (placa).