Fundación de Estudios Financieros

Seminario sobre

AUDITORIA INTERNA Y
CONTROL DE RIESGOS

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Presentación Pág. 3

Objetivos del programa Pág. 4

Metodología de Trabajo Pág. 4

Evaluación del aprendizaje Pág. 5

Estructura del Programa: contenidos Pág. 5

Dirección Académica y Profesorado previsto Pág. 7

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Presentación
La preocupación por los riesgos financieros ha existido siempre, pero
ha ido adquiriendo una importancia progresiva en los últimos años a nivel
mundial, como consecuencia de los notables cambios producidos en el
negocio de las empresas de inversión, crédito y actividad aseguradora,
originados en su gran mayoría por el proceso de liberalización e
internacionalización de los respectivos sistemas financieros nacionales.

Este proceso de liberalización, unido a una mayor confianza en la

economía de mercado a nivel mundial, ha llevado a un formidable aumento
de la competencia y, como consecuencia de ello, a la necesidad de participar
en nuevos negocios y nuevos mercados a la búsqueda de una mayor
eficiencia y rentabilidad. En este contexto económico, la gestión y control del
riesgo consiste en situarse en un punto intermedio, obteniendo un equilibrio
adecuado entre la rentabilidad y el riesgo que permita incrementar el valor
para el accionista.

Sin embargo, es preciso tener en cuenta que la concepción del riesgo

de las entidades financieras estará condicionada, al menos, por las
autoridades supervisoras, por las sociedades de calificación crediticia, por
sus prestamistas y por sus propios accionistas. Así, las autoridades
supervisoras afectan a la política de riesgos de las entidades al establecer el
marco regulador y los requisitos de capital exigidos a las mismas, buscando
como objetivos últimos la defensa de la estabilidad del sistema financiero y la
de los depositantes o inversores. Por ello, las tendencias modernas de la
supervisión van encaminadas al establecimiento de mecanismos y/o medidas
de auditoria interna, de procesos y procedimientos, y de control y gestión de
los riesgos financieros (de crédito, de mercado, normativo y operacional), que
incentiven la gestión profesional y prudente de las entidades, sin interferir
excesivamente en los procesos de toma de decisiones.

Por su parte, las Sociedades de Rating y los prestatarios tratarán de

determinar no sólo el riesgo asumido por estas instituciones, sino quiénes
son, cómo generan sus rendimientos, qué capital asignan a cada unidad de
negocio, qué rentabilidad se obtiene en cada una de ellas, que instrumentos
de cobertura del riesgo están siendo utilizados y la fiabilidad de los modelos
internos de auditoria y control y gestión de riesgo que se utilizan para la toma
de decisiones. Todos estos parámetros permitirán analizar las distintas
actividades realizadas y valorar qué obtiene la entidad al asumir riesgos.

Finalmente, los accionistas van a valorar el riesgo en base a lo que

ellos esperan que la entidad haga, de tal modo que si una entidad acepta
riesgos que está en línea con las expectativas de los accionistas, no se
estaría asumiendo riesgo alguno.

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Dentro de esta concepción progresista de la gestión de riesgos, cuya

misión consiste en añadir valor al accionista, frente a la concepción más
tradicional del gestor policía, cuyo objetivo es la satisfacción del supervisor o
de los prestamistas, se plantea la cuestión relativa a la utilización eficiente de
los nuevos modelos de auditoria interna, internos o normatizados, y su
aportación de valor en la gestión y control de los riesgos financieros, como
factor estratégico para la toma de decisiones en las entidades financieras.

Objetivos del programa

El seminario se ha diseñado para complementar y profundizar la
formación y experiencia previa de los asistentes en el análisis de la gestión
de riesgos en el marco de un sistema integrado de control interno, con
especial atención a los nuevos enfoques de la auditoria interna, al papel
otorgado a la función de supervisión, y a las estrategias a desarrollar para
incorporar la planificación de auditoria interna en los modelos de gestión de
riesgos, como factor estratégico en la toma de decisiones e instrumento de
creación de valor.

El curso proporcionará a los asistentes los conocimientos teóricos y

prácticos necesarios, para responder las necesidades presentes y futuras de
sus “clientes internos”, en su vertiente de actividad aseguradora.

Metodología de Trabajo

El proceso de aprendizaje de los asistentes se desarrolla mediante

sesiones presenciales, que combinan adecuadamente la enseñanza formal
de las materias que componen el programa, con una constante referencia a
ejemplos prácticos y reales de la gestión de riesgos y auditoria interna.

Los alumnos recibirán la documentación del curso en soporte papel,

preparada al efecto por los correspondientes profesores del programa y en
soporte informático si así lo solicitan.

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Evaluación del aprendizaje

Si se considerará necesario, finalizado el curso, se realizará un Test

final de evaluación global de conocimientos adquiridos sobre las materias
impartidas. Nuestra recomendación es que esta evaluación se realizara, al
menos, 15 días después de celebrado el seminario.

Estructura del Programa: contenidos

1. Introducción y conceptos generales

• Gestión de riesgos en el marco de un sistema integrado de control

interno
o Definición de riesgo
o La necesidad de gestionar los riesgos
o Etapas de la gestión de los riesgos

• Los Informes Coso y Turnbull

o Historia del control interno

o El informe Coso (EEUU - 1992)

Porqué surge el informe Coso
Qué se entiende por control interno
• Definición
• Objetivos
• Componentes
Qué se puede lograr con el control interno
Qué no se puede lograr con el control interno

o El informe Turnbull (Inglaterra - 1999)

Qué es
Principios y disposiciones

• El Informe Olivencia (España – 1998)

• Modelo de gestión de riesgo: desarrollo metodológico

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2. Gestión de riesgos

• Análisis conceptual y práctico de la diferente tipología de riesgos:

o Riesgos del entorno

Clima en el sector
Impacto de publicidad adversa
Conocimiento de los competidores
Cambios normativos

o Riesgos de los procesos

Complejidad de los procesos
Cambios internos
Crecimiento rápido
Nuevas tecnologías

o Riesgos de la información para la toma de decisiones

Errores en los estados contables
Información no detallada
Información impuntual

• Qué son, cómo se gestionan.

• Ejemplos prácticos de las diferentes tipologías y posibilidades de
actuación

3. Auditoria interna y la gestión de riesgos

• Nuevo enfoque de la Auditoria Interna: aportación de valor

o AI como inspección vs. AI como ayuda a la gestión

• Visión completa de la función de supervisión del sistema de control

interno
o Supervisión continuada
o Evaluaciones puntuales
o Comunicación de deficiencias

• Cómo incorporar a la planificación de auditoria interna el enfoque del

modelo de gestión de riesgos
o Análisis y evaluación de los procesos de negocio
o Detección y jerarquización de los riesgos
o Evaluación de controles enfocados a cubrir los riesgos
detectados
o Establecimiento de nuevos controles mitigantes

• Tipología de trabajos de auditoria interna, incorporando la orientación

a los riesgos relevantes del negocio

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Dirección Académica y Profesorado previsto

La Dirección y organización del seminario corre a cargo de D. Jesús
López Zaballos, Director Académico de la Escuela de Formación de la
Fundación de Estudios Financieros.

Para la impartición del mismo se cuenta con la colaboración de

profesionales de la firma Deloitte & Touche.

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