Unidad II Presupuesto

Universidad Popular autónoma de Veracruz, José Eduardo Tejeda Gálvez, Ingeniería

industrial, grupo 901.
27 de junio de 2020

Antecedentes históricos

El presupuesto ha tenido importancia desde los inicios de la humanidad, desde que el hombre
pasó de ser nómada a sedentario, hasta la actualidad.

En Génova, Italia, en el siglo XIV, donde se empieza a hablar del manejo de presupuesto con la
familia Massari, quienes en el año 1340, propusieron una forma de asignación y control de
recursos. Tiempo después, en 1494, el fraile Luca Paccioli, sistematizó la partida doble, lo cual da
pie al surgimiento de la contabilidad.

Es en Inglaterra, en el siglo XVIII, donde surge el presupuesto como parte de un proceso de medida
de ejecución y control, el cual tiene su origen en el sector gubernamental con el llamado
“presupuestos por programas para el control de los gastos del reino”, a la par del desarrollo de la
Revolución Industrial.

En 1820 Francia adopta el sistema en el sector del gobierno y un año más tarde Estados Unidos lo
trae a América como medida de control del gasto público, después de la Primera Guerra Mundial,
se vieron los beneficios de adoptar un sistema que permitiera un control de costos, gastos y
recursos en aspectos necesarios, los cuales pudieran brindar utilidades en un periodo
determinado, donde las empresas llegan a establecer mejoras a lo ya establecido hasta crear una
Ley de Presupuesto Nacional.

En México, a un año del Primer Simposio, se empezó a hablar de la Técnica presupuestal por las
empresas como General Motors y Ford Motor Co. El presupuesto tuvo sus primeros vestigios con
los mayas, olmecas y tarascos, y más tarde con los aztecas; sin embargo, con la llegada de los
españoles, se establecieron otros sistemas de control, con los cuales gran parte de las riquezas
obtenidas de América se destinaron a Europa. En 1970 el Gobierno Federal instrumentó el
Presupuesto por Programas.

¿Qué es un presupuesto?

Un presupuesto es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en
un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios.
Tipos de presupuesto

Presupuesto maestro: es el que reúne todos los presupuestos individuales y presenta una imagen
unificada de las proyecciones financieras generales de la empresa.

¿Cuánta información contiene? Toda.

Su objetivo es muy claro, se trata de controlar y mantener armonizados todos los departamentos
de la organización, con el afán de estimular el crecimiento sustentable de la empresa.

Presupuesto operacional

Recoge los datos y análisis de ingresos y gastos de acuerdo a una proyección hecha para un
periodo de tiempo determinado.

Dentro de este encontramos datos de diferentes departamentos y muestra el estado de ganancias

y pérdidas a futuro.

Estas áreas son:

 Ventas.
 Producción.
 Mano de obra.
 Costos de materiales.
 Costos administrativos.
 Gastos de sub-contratos.
 Entre otros.

Presupuesto de ingresos o ventas

Son las proyecciones a futuro y datos de tipo económico que muestran los aumentos de
patrimonio.

Los datos necesarios para elaborar este presupuesto están compuestos por los históricos de
ventas y las ventas previstas de la empresa y del sector en general.
Presupuesto de producción

Aquí se estima la cantidad total de producción que se desea realizar.

Guarda relación con el presupuesto de ventas, ya que los datos históricos de ingresos reflejan un
estimado de cuánto se debe producir para generar utilidad y crecimiento económico en la
organización.

Presupuesto de compras
El departamento de compras debe recoger todos los datos relacionados con materias primas,
inventario actualizado, coste unitario de la materia prima y por supuesto, la cantidad exacta
necesaria para producir.

En él, se encuentran todas las estimaciones y proyecciones a futuro sobre compras de materia
prima, herramientas, equipos, productos y adquisición de servicios relacionados con el área de
producción.

Presupuesto de flujo de caja

A la hora de tomar decisiones administrativas sobre el uso de los recursos financieros de una
empresa, el presupuesto de flujo de caja es quien refleja la proyección de cómo y cuándo entra y
sale el dinero.

Presupuesto de tesorería
Este presupuesto controla, monitorea y prevé todas las actividades relacionadas con el dinero en
efectivo, en bancos y valores financieros con los que cuenta la empresa.

Dos presupuestos individuales de departamentos son claves para formar el de tesorería:

I. Presupuesto de cobros

II. Presupuesto de gastos

Presupuesto de Marketing
Su objetivo es establecer un estimado de gastos en la adquisición de servicios de publicidad o
funcionamiento del departamento y, hacer una proyección a futuro de los recursos necesarios
para contar con una estrategia de marketing

Importancia

La importancia del presupuesto radica en la buena toma de decisiones, además de ser una
herramienta de control que ayuda al buen desempeño de la organización.

El presupuesto se basa en las siguientes características:

 Flexibilidad
 Control
 Cuantificación
 Autoevaluación
 Incorporación
 Comunicación

Clasificación de los presupuestos

Según su flexibilidad

Fijos: Significa que las cifras del presupuesto son para un nivel constante o fijo; es decir, la meta
permanece igual. Se le considera un presupuesto ideal.

Flexibles: Se elabora para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias,
obligando a la administración a cambiar o reconsiderar sus planes cuando las situaciones que se
presentan son distintas de lo previamente estimado.

Según su Periodo

Corto Plazo: Planifica sus acciones a un año.

Largo Plazo: En este campo se ubican las grandes empresas y los proyectos que desarrolla el
estado
Según su Aplicabilidad

Operación: Incluye toda la presupuestación de las actividades que realizará la entidad.

Financieros: Incluye el cálculo de partidas o rubros que inciden fundamentalmente en los estados
financieros.

Según su Sector

Público. Cuantifica los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio de la
deuda pública de los organismos y entidades a nivel federal, local y estatal.

Privado. La utilizan las empresas como base para la planificación de las actividades empresariales.

Según su Finalidad

Áreas y niveles de responsabilidad. Se define como los medios que se van a utilizar para el
cumplimiento de dichas funciones.

Presupuesto por programas. Es una herramienta que se utiliza en el sector público, ya que le
permite al gobierno llevar a cabo una planeación, organización, coordinación, dirección y control,
igualmente es un instrumento que sirve para tomar decisiones.

Áreas funcionales de la empresa

Para cualquier área dentro de la empresa es importante considerar lo siguiente:

 Control de personal
 Control de recursos
 Asignación de actividades
 Reporte de responsabilidades
 Ubicación en la empresa
 Evaluación del desempeño

En todas y cada una es indispensable el manejo y proyección de cada una de las áreas de la
organización