Primer Previo Electiva

TRABAJO: PRIMER PREVIO
YULI YESSENIA MARTINEZ BUSTOS

1223397
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
CÚCUTA, NORTE DE SANTANDER
MAYO DE 2020
TRABAJO: PRIMER PREVIO
YULI YESSENIA MARTINEZ BUSTOS

1223397
PRESENTADO A:
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
CÚCUTA, NORTE DE SANTANDER
MAYO DE 2020
1. Actividades para la evaluación
a. Recopilación de datos: analizando y observando la información financiera,

se tomó la decisión de aplicar el método estático, ya que por medio de este
método se conduce a resultados correctos (contable, sustancial, liquidación y
reposición). Este método se fundamenta en el estado de situación financiera.
b. Cálculo de los resultados: para hallar el valor contable (el cual vamos a
manejar) es necesario:
Vc= An – Pe, donde:
Vc: Valor Contable.

An: Activo Neto.
Pe: Pasivo Exigible.
An= Ab – A, donde:
An: Activo Neto.

Ab: Activo Bruto.
A: Amortización.
Vs= Aca - Pca

Donde:
Vs: Valor Sustancial.

Aca: Activo.
Pca: Pasivo.
c. Análisis de información: una vez analizada información podemos decir que
la empresa centra el total de activos en el largo plazo, (propiedad planta y
equipo) y un nivel muy bajo en inversiones en sociedades nacionales. Lo
cual puede dejar a la vista que la empresa no cuenta con suficiente liquidez
para hacer frente a las deudas del corto plazo, además que la rotación de
cartera no es muy buena y ha tenido que tomar la decisión de provisionar
dicha cartera en un porcentaje significativo. En cuanto a sus deudas del corto
plazo, la empresa tiene alrededor del 33% de los activos comprometidos, lo
que quiere decir que, si la empresa no cuenta con suficiente dinero
disponible, deberá pagar sus deudas con activos de la empresa.
d. Elaboración de conclusiones y recomendaciones: se le recomienda a la

empresa implementar estrategias o métodos de pago para recuperar la cartera
en mora, el cual está afectando muy seriamente el patrimonio de la empresa.
También se le recomienda realizar inversiones en el corto plazo que le

generen liquidez a la empresa para poder hacer frente a dichas deudas y así
aumentar su capital de trabajo.
En el patrimonio, se puede recomendar fortalecer la inversión inicial de

ciertas acciones y así aumentar su valor de mercado. Aplicar mejoras en sus
edificaciones ya que esta es una puerta de entrada para llamar la atención de
nuevos inversores y así aumentar el valor de los activos de la empresa.
2. Valor de las cosas: dos elementos básicos:

a. La utilidad de los bienes para el usuario de los mismos (U): En el estado de
situación financiera podemos observar que el patrimonio de la empresa
sufrió una disminución la cual fue provocada por el calcula de la
depreciación de dichos activos fijos y la provisión de cartera, esto provoco la
disminución del patrimonio al igual que unas cuentas por cobrar a
accionistas. Por otra parte, la empresa tuvo un aumento en las inversiones
del largo plazo, así como también el aumento de uno de sus activos fijos, el
cual fue decretado por avaluó técnico, llegando así al final de periodo con un
satisfactorio aumento en su capital, debido a las utilidades obtenidas por sus
activos fijos.
b. El costo para la obtención de dichos bienes (C): el costo de capital se pueda

hallar con el fin de concluir si las inversiones que la empresa está utilizando
son bien utilizadas y si generan utilidades.
3. Criterios para la evaluar la productividad (3)

 Método estático (valor contable ajustado “Vca” o sustancia “Vs”).
 Provisionar el valor en libros de la cartera, mediante método de provisión de
cartera.
 Método de valoración de inventarios (inventario permanente o periódico).
 Avalúos técnicos para determinar su valor comercial.
 Método de depreciación bajo normas internacionales – NIIF.
 Método de valoración de inversiones.
4. Factores de la productividad y rentabilidad (5)

 Intensidad de la inversión
 Valoración de los activos fijos
 Adopción de normas internacionales.
 Aumento de los ingresos
 Alianzas estratégicas con proveedores y clientes.
5. Costo de oportunidad de ese uso por unidad de tiempo, igual pérdida de valor
de mercado.
La empresa debe optar por mejores alternativas que generen mayores y posibles
ganancias tanto en ventas como en compras a crédito (valor de contado o valor
actual de la venta a crédito). En cuanto a la rentabilidad, la empresa debe renunciar
a inversiones que poco le generen ganancias e invertir en aquellas alternativas no
solo por necesidades, sino por el rendimiento obtenido o beneficio.
6. Elaborar con un Estado financiero uno de los métodos utilizados a la fecha.
HOJA 1
ACTIVO dic-18
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Bancos Nacionales 4.358.900
Deudores
Clientes Nacionales 11.628.351
Deterioro de cartera -2.930.450
Inventarios
Mercancías no fabricadas por la empresa 3.919.000
Deterioro de inventarios 0
Cuentas Por Cobrar a Accionistas 3.500.000
Anticipos de Impuesto de Contribuciones 841.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 21.316.801
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y equipo
Terrenos 25.300.000
Edificios 35.777.250
Equipo de oficina 9.880.750
Muebles y enseres 4.123.569
Vehículos 27.217.872
Maquinaria 8.790.125
Depreciación Acumulada -15.566.667
Total Propiedad Planta y Equipo 95.522.899
Inversiones en Sociedades Nacionales 5.500.000
Total Inversiones a Largo Plazo 5.500.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 101.022.899
TOTAL ACTIVO 122.339.700
PASIVO dic-18
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 32.999.150
Beneficios a empleados 2.545.570
Impuestos a las ganancias 5.235.180
TOTAL PASIVO CORRIENTE 40.779.900
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 0
Otros pasivos Hipotecarios 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO 40.779.900

PATRIMONIO dic-18
Capital 81.559.800
Reservas -
Resultados del ejercicio -
Resultados de ejercicios anteriores 0
TOTAL PATRIMONIO 81.559.800
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 122.339.700
1223397
0 100
$
122.339.700
ESTADO SITUACION FINANCIERA 2018- HOJA 2

ACTIVO
dic-18
PASIVO
dic-18
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Proveedores
32.999.150
Bancos Nacionales
4.358.900
Beneficios a empleados
2.545.570
Deudores
Impuestos a las ganancias

5.235.180
Clientes Nacionales
11.628.351
Deterioro de cartera
-2.930.450
Inventarios
TOTAL PASIVO CORRIENTE

40.779.900
Mercancías no fabricadas por la empresa
3.919.000
Deterioro de inventarios
0
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas Por Cobrar a Accionistas

3.500.000
Obligaciones financieras
0
Anticipos de Impuesto de Contribuciones
841.000
Otros pasivos Hipotecarios

0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
21.316.801
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

0
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
40.779.900
Terrenos
25.300.000
Edificios
35.777.250
Equipo de oficina
9.880.750
PATRIMONIO
dic-18
Muebles y enseres
4.123.569
Capital
81.559.800
Vehículos
27.217.872
Reservas
-
Maquinaria
8.790.125
Resultados del ejercicio

-
Depreciación Acumulada
-15.566.667
Resultados de ejercicios anteriores

0
Total Propiedad Planta y Equipo
95.522.899
Inversiones en Sociedades Nacionales

5.500.000
Total Inversiones a Largo Plazo

5.500.000
TOTAL PATRIMONIO
81.559.800
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
101.022.899
TOTAL ACTIVO
122.339.700
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

122.339.700
1223397
100
122.339.700
-
REVISAR ACTIVO- HOJA 3
ACTIVO
dic-18
ACTIVO CORRIENTE
Débitos
Créditos
Saldo Ajustado
Bancos Nacionales
4.358.900

4.358.900
Deudores
Clientes Nacionales
11.628.351

11.628.351
Deterioro de cartera
-2.930.450

3.697.901
-6.628.351
Inventarios
Mercancías no fabricadas por la empresa
3.919.000

3.919.000
Deterioro de inventarios
0

0
Cuentas Por Cobrar a Accionistas
3.500.000

3.500.000
0
Anticipos de Impuesto de Contribuciones

841.000

841.000

21.316.801
ACTIVO NO CORRIENTE

Terrenos
25.300.000
25.300.000
Edificios
35.777.250
35.777.250
Equipo de oficina
9.880.750
9.880.750
Muebles y enseres
4.123.569
4.123.569
Vehículos
27.217.872
27.217.872
Maquinaria
8.790.125
8.790.125
Depreciación Acumulada
-15.566.667

15.566.667
-31.133.334
Total Propiedad Planta y Equipo
95.522.899
Inversiones en Sociedades Nacionales

5.500.000
6.600.000

12.100.000
Total Inversiones a Largo Plazo

5.500.000
101.022.899
TOTAL ACTIVO
122.339.700
PATRIMONIO
dic-18
Capital
81.559.800
3.500.000

78.059.800
Reservas
-
-
Resultados del ejercicio
-
19.264.568
6.600.000
- 12.664.568
Resultados de ejercicios anteriores

0
-
TOTAL PATRIMONIO
81.559.800
65.395.232
TOTAL PASIVO
40.779.900

122.339.700

29.364.568
29.364.568
Las cuentas conciliadas

De los 11,628,351 de cartera 5,000,000 corresponde a cartera no mayor a 90 días, recuperable
11.628.351
5.000.000
6.628.351
El deterioro corresponde a una factura que llega los 720 días

de vencida
3.697.901
La mercancía fue adquirida en los meses de Sept. A Dic. de mismo año, donde la empresa utiliza el método de valoración
de inventarios
permanentes
Las cuentas por cobrar a accionistas corresponde a valores prestados y que al cierre no han sido pagados
Corresponde a retenciones practicadas en las ventas del 2018, que serán descontadas en la renta del 2018
Tanto la propiedad, planta y equipo, o cualquier otro activo es susceptible de ser avaluado técnicamente
Con el fin de determinar su valor comercial.

Los métodos de depreciación se ajustan a los criterios de las NIIF
Las inversiones no fueron actualizadas, corresponden a una inversión en acciones de empresas que cotizan en bolsa su
valor actual es
120% del valor que aparece en los estados financieros
REVISAR CAPITAL SOCIAL-HOJA 4

1º Revisamos el Capital Social
Cuentas Por Cobrar a
Cuentas Por Cobrar a Accionistas 3.500.000 Accionistas 0
40.779.9 40.779.9
TOTAL PASIVO TOTAL PASIVO
00 00
PATRIMONIO dic-18 PATRIMONIO dic-18
Capital 81.559.800 Capital 78.059.800
Reservas - Reservas -
-
Resultados del ejercicio - Resultados del ejercicio 12.664.568
Resultados de ejercicios
Resultados de ejercicios anteriores 0 anteriores 0
81.559.8 65.395.2
TOTAL PATRIMONIO TOTAL PATRIMONIO
00 32
122.339.7 TOTAL PASIVO + 106.175.1

00 PATRIMONIO 32
ACTIVO dic-18
ACTIVO CORRIENTE
Deudores
Inventarios
Mercancías no fabricadas por la
empresa 3.919.000
Cuentas Por Cobrar a Accionistas 0
Anticipos de Impuesto de
Contribuciones 841.000
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos 25.300.000
Inversiones en Sociedades
Nacionales 12.100.000
106.175.1
TOTAL ACTIVO
32
PASIVO- HOJA 5
Aju
PASIVO dic-18 Crédit PASIVO dic-18 sta
Débitos os do
PASIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
32.999. $1.649.9 31.349.19

Proveedores 150 58 Proveedores 3
2.545.5
Beneficios a empleados 70 Beneficios a empleados 2.545.570
Impuestos a las ganancias 5.235.1 Impuestos a las 5.235.180
80 ganancias
Obligaciones
Obligaciones financieras - financieras 0
Otros pasivos
Otros pasivos Hipotecarios - Hipotecarios 0
TOTAL PASIVO 40.779. TOTAL PASIVO 39.129.94
CORRIENTE 900 CORRIENTE 3

PASIVO NO
PASIVO NO CORRIENTE
CORRIENTE
Obligaciones
Obligaciones financieras 0 - financieras 0
Otros pasivos
Otros pasivos Hipotecarios 0 - Hipotecarios 0
TOTAL PASIVO NO TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE 0 CORRIENTE 0
40.77
TOTAL PASIVO 1.649.95 TOTAL PASIVO 39.129.94
9.900
8 - 3
La empresa tomo la decisión de pagar el 5% de

los Proveedores
CALCULOS- HOJA 6
1 An= Ab – A
2 Vc= An – Pe
1 An= Ab – A
Ab = 106.175.132
-
A = 31.133.334
An= 90,699,482 - 62,084,634
An= 28,614,848
75.041.798
2 Vc= An – Pe
Vc= 28,614,848 – 42.339.000
35.911.856
Vc= -13,698,783
ACTIVO dic-18
ACTIVO CORRIENTE

Deudores
Inventarios


ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos 25.300.000


92.056.232
ESTADO SITUACION FINANCIERA a) HOJA 7

ACTIVO dic-18 PASIVO dic-18
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
CORRIENTE
Efectivo y equivalente de
efectivo Proveedores 31.349.193
Beneficios a
Bancos Nacionales 2.708.943 empleados 2.545.570
Impuestos a las
Deudores ganancias 5.235.180
11.628.35 Obligaciones
Clientes Nacionales 1 financieras 0
Otros pasivos
Deterioro de cartera -2.930.450 Hipotecarios 0
TOTAL PASIVO
Inventarios CORRIENTE 39.129.943
Mercancías no fabricadas por 3.919.000
la empresa
PASIVO NO
Deterioro de inventarios 0 CORRIENTE
Cuentas Por Cobrar a Obligaciones
Accionistas 0 financieras 0
Anticipos de Impuesto de Otros pasivos
Contribuciones 841.000 Hipotecarios 0
16.166.84 TOTAL PASIVO
4 NO CORRIENTE 0
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 39.129.943
25.300.00
Terrenos 0
35.777.25
Edificios 0
Equipo de oficina 9.880.750 PATRIMONIO dic-18
Muebles y enseres 4.123.569 Capital 78.059.800
27.217.87
Vehículos 2 Reservas -
El menor valor
depreciado
afecta el
resultado del
Resultados del ejercicio por
Maquinaria 8.790.125 ejercicio - 15.566.667 $15,566,667
-
31.133.33 Resultados de
Depreciación Acumulada 4 ejercicios anteriores 0
Total Propiedad Planta y 79.956.23
Equipo 2
Inversiones en Sociedades
Nacionales 5.500.000
Total Inversiones a Largo TOTAL
62.493.133
Plazo 5.500.000 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO 85.456.23
CORRIENTE 2
101. TOTAL PASIVO +
623.076 PATRIMONIO
ACTIVOS b)- HOJA 8

ACTIVO dic-18 CRITER AJUST ACTIVO dic-18 AUMENT
IOS E OO
DISMINU
CIÓN
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CORRIENTE
Efectivo y
Efectivo y equivalente equivalente de
de efectivo efectivo
2.708.94
Bancos Nacionales 3 Bancos Nacionales 2.708.943
Deudores Deudores
11.628.3
Clientes Nacionales 51 Clientes Nacionales 11.628.351
-
2.930.45
Deterioro de cartera 0 Deterioro de cartera -2.930.450
Inventarios Inventarios
Mercancías no Mercancías no
fabricadas por la 3.919.00 fabricadas por la
empresa 0 empresa 3.919.000
Deterioro de
Deterioro de inventarios 0 inventarios 0
Cuentas Por Cobrar a Cuentas Por Cobrar
Accionistas 0 a Accionistas 0
Anticipos de
Anticipos de Impuesto Impuesto de
de Contribuciones 841.000 Contribuciones 841.000
TOTAL ACTIVO 16.166.8 TOTAL ACTIVO
CORRIENTE 44 CORRIENTE 16.166.844
ACTIVO NO ACTIVO NO
CORRIENTE CORRIENTE
Propiedad Planta y Propiedad Planta
equipo y equipo
25.300.0 Se 9.699.0
Terrenos 00 realizaro 00 Terrenos 34.999.000 38%
n
avalúos
técnicos
sobre el
inmuebl
e donde
arrojó
un
aument
o
significa
tivo en
los
terrenos
por
35.777.2 $34.999
Edificios 50 .000 Edificios 35.777.250
9.880.75
Equipo de oficina 0 Equipo de oficina 9.880.750
4.123.56
Muebles y enseres 9 Muebles y enseres 4.123.569
27.217.8
Vehículos 72 Vehículos 27.217.872
8.790.12
Maquinaria 5 Maquinaria 8.790.125
-
Depreciación 31.133.3 Depreciación
Acumulada 34 Acumulada -31.133.334
Total Propiedad 79.956.2 Total Propiedad 89.655.232
Planta y Equipo 32 Planta y Equipo
Inversiones en
Inversiones en 5.500.00 Sociedades
Sociedades Nacionales 0 Nacionales 5.500.000
Total Inversiones a 5.500.00 Total Inversiones
Largo Plazo 0 a Largo Plazo 5.500.000
TOTAL ACTIVO NO 85.456.2 TOTAL ACTIVO
CORRIENTE 32 NO CORRIENTE 95.155.232
10
111.32
TOTAL ACTIVO 1.623.07 TOTAL ACTIVO
2.076
6

PATRIMONIO dic-18
9.699.0
00 Capital 87.758.800
Reservas -
Resultados del -
ejercicio 15.566.667
Resultados de
ejercicios anteriores 0

TOTAL 72.19
PATRIMONIO 2.133

TOTAL PASIVO
111.322.076
PASIVOS b) HOJA 9
PASIVO dic-18
PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Compra al Proveedor 1-9-2018 $ 15.290.000

Interés actual del mercado y notificado por el proveedor 23,98% anual
Interés mora de la Superfinanciera y notificado por el proveedor 28.5% anual
Interés del mercado 0,019983333

Interés por mora del mercado 0,02375
Valor Inicial $ 15.290.000

Valor costo amortizado $ 17.004.918
DIFERENCIA DE AJUSTE $ 1.714.918
CRITERIOS AJUSTE

Proveedor notificó interés al cierre 2018, valor $15.290.000 fecha (01-08-2018) $ 1.714.918

1.714.918

1.714.918
AUMENTO O
PASIVO dic-18
DISMINUCIÓN
PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO dic-18
Capital 87.758.800
Reservas -
Resultados del ejercicio - 17.281.585


Saldo inicial Cuota Abono a capital Interés Saldo

01-sep-18 15.290.000 0 0 305.545 15.595.545
01-oct-18 15.595.545 0 0 311.651 15.907.196
01-nov-18 15.907.196 0 0 317.879 16.225.075
01-dic-18 16.225.075 0 0 385.346 16.610.420
31-dic-18 16.610.420 0 0 394.497 17.004.918
PATRIMONIO_ b) HOJA 10
PATRIMONIO dic-18 CRITERIOS
El mayor valor valorización afecta el patrimonio por
Capital 87.758.800 $15.566.667
Reservas -
- Mayor valor factura proveedor afecta el resultado por
Resultados del ejercicio 17.281.585 $1.714.918
Resultados de ejercicios
anteriores 0
70.477.2
TOTAL PATRIMONIO
15
CALCULOS (2) HOJA 11

1 Vs= Aca - Pca
Vsc= 104.993.000 – 43.1
06.219 111.322.07
6 - 40.844.860
Vsc= 70.477.215
ACTIVO dic-18
ACTIVO CORRIENTE

Deudores
Inventarios

ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos 34.999.000
PASIVO dic-18
PASIVO CORRIENTE



PASIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO dic-18
Capital 87.758.800
Reservas -
Resultados del ejercicio - 17.281.585


TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 111.322.076

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TRABAJO: PRIMER PREVIO

YULI YESSENIA MARTINEZ BUSTOS

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER

YULI YESSENIA MARTINEZ BUSTOS

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER

a. Recopilación de datos: analizando y observando la información financiera,

Vc: Valor Contable.

An: Activo Neto.

Vs= Aca - Pca

Vs: Valor Sustancial.

d. Elaboración de conclusiones y recomendaciones: se le recomienda a la

También se le recomienda realizar inversiones en el corto plazo que le

En el patrimonio, se puede recomendar fortalecer la inversión inicial de

2. Valor de las cosas: dos elementos básicos:

b. El costo para la obtención de dichos bienes (C): el costo de capital se pueda

3. Criterios para la evaluar la productividad (3)

4. Factores de la productividad y rentabilidad (5)

TOTAL ACTIVO 122.339.700

TOTAL PASIVO 40.779.900

TOTAL PATRIMONIO 81.559.800

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 122.339.700

ESTADO SITUACION FINANCIERA 2018- HOJA 2

Efectivo y equivalente de efectivo

Impuestos a las ganancias

TOTAL PASIVO CORRIENTE

Cuentas Por Cobrar a Accionistas

Otros pasivos Hipotecarios

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Resultados del ejercicio

Resultados de ejercicios anteriores

Inversiones en Sociedades Nacionales

Total Inversiones a Largo Plazo

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Efectivo y equivalente de efectivo

Anticipos de Impuesto de Contribuciones

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

Propiedad Planta y equipo

Inversiones en Sociedades Nacionales

Total Inversiones a Largo Plazo

Resultados de ejercicios anteriores

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Las cuentas conciliadas

El deterioro corresponde a una factura que llega los 720 días

Con el fin de determinar su valor comercial.

REVISAR CAPITAL SOCIAL-HOJA 4

PATRIMONIO dic-18 PATRIMONIO dic-18

Capital 81.559.800 Capital 78.059.800

122.339.7 TOTAL PASIVO + 106.175.1

32.999. $1.649.9 31.349.19

La empresa tomo la decisión de pagar el 5% de

Efectivo y equivalente de efectivo

Bancos Nacionales 4.358.900

Mercancías no fabricadas por la empresa 3.919.000

Anticipos de Impuesto de Contribuciones 841.000

Propiedad Planta y equipo

Depreciación Acumulada -31.133.334

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

ESTADO SITUACION FINANCIERA a) HOJA 7

ACTIVOS b)- HOJA 8

Compra al Proveedor 1-9-2018 $ 15.290.000

Interés mora de la Superfinanciera y notificado por el proveedor 28.5% anual

Interés del mercado 0,019983333

Valor Inicial $ 15.290.000