SEMINARIO

ACTUALIZACION
TRIBUTARIA 2016
RETENCION EN LA FUENTE
PARA EMPLEADOS
ARTICULOS 383 Y 384 DEL E.T.
 DEDUCCIONES QUE SE RESTAN PARA
DETERMINAR LA BASE DE RETENCION
ARTICULO 387 DEL E.T.
Tendrán la calidad de dependientes por el año gravable 2015
para el contribuyente:

1. Los hijos hasta 18 años de edad.

2. Los hijos con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre persona natural
se encuentre financiando su educación.
3. Los hijos mayores de 23 años que se encuentren en situación de dependencia
por factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal.
4. El cónyuge o compañero permanente que se encuentre en situación de
dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a 260
UVT ($7.353.000 - Año Base 2015), certificada por contador público, o por
dependencia originada en factores físicos o psicológicos certificados por
Medicina Legal.
5. Los padres y los hermanos que se encuentren en situación de dependencia, sea
por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a 260 UVT ($7.353.000
Año Base 2015), certificada por contador público, o por dependencia originada
en factores físicos o psicológicos certificados por Medicina Legal.
 OTROS GASTOS ORIGINADOS EN LA RELACION
LABORAL NO DEDUCIBLES
Artículo 87-1 del E.T.

Los contribuyentes no podrán solicitar como costo o deducción, los

pagos cuya finalidad sea remunerar de alguna forma y que no hayan
formado parte de la base de retención en la fuente por ingresos
laborales. Exceptúanse de la anterior disposición los pagos no
constitutivos de ingreso gravable o exentos para el trabajador, de
conformidad con las normas tributarias incluido los provistos en el
artículo 387 del Estatuto Tributario.
 RENTAS DE TRABAJO EXENTAS
Artículo 206 del E.T.
1. Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad
2. Indemnizaciones que implique protección a la maternidad
3. Los recibido por gastos fúnebres del trabajador
4. Las cesantías e intereses sobre cesantías recibidos (350 UVT - $9.898.000)
(650 UVT - $18.381.000)
5. Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, sobrevientes y riesgos
profesionales (1.000 UVT) ($29.753.000 Año Base 2016)
6. El seguro por muerte y las compensaciones por muerte de los miembros de
las fuerzas militares y de la policía nacional.
7. Hasta el 50% del salario entregado como gastos de representación a los
magistrados y sus fiscales. Hasta el 25% para los jueces de la república y
hasta el 50% para los rectores y profesores de universidades públicas.
8. Lo que exceda del salario básico de los oficiales, suboficiales de las fuerzas
militares y de la policía nacional.
9. Lo que exceda del salario básico de los que integran las reservas de oficiales
de primera y segunda clase de la fuerza aérea, mientras ejerzan actividades de
piloto, navegante o ingeniero de vuelo en empresas aéreas nacionales de
transporte público y de trabajos aéreos especiales.
10. El 25% del valor total de los pagos laborales gravables
•
•
•
Aporte Obligatoria a Fondos de Pensiones
Aporte Voluntario a Fondos de Pensiones
Ahorro en Cuentas AFC } Ley 1607/12
 LIMITE DE LAS RENTAS EXENTAS

Según el numeral 10 del artículo 206 del ET, se encuentra exento del
impuesto de renta el 25% del valor total de los pagos laborales,
limitados mensualmente a (240 UVT) $7.141.000 para el año 2016.

El total de los pagos efectuados por concepto de cesantías se

encuentran exceptuados de retención en la fuente.

Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y

riesgos profesionales en la parte del pago mensual que no exceda de
(1000 UVT) ($29.753.000 - Año Base 2016), están exentas del
impuesto de renta y exceptuadas de retención en la fuente.
 APLICACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE

ENERO 1/16 DIC. 31/16

TABLA DEL ART. 383 E.T. (95 UVT)
Personas Naturales
Residentes en Colombia
Empleados - Con Vínculo Laboral
Empleados - Sin Vínculo Laboral
No Declarantes del Impuesto de Renta
TABLA DEL ART. 383 E.T. (95 UVT)
TABLA DEL ART. 384 E.T. (128,96 UVT)
Personas Naturales
Residentes en Colombia
Empleados - Con Vínculo Laboral
Empleados - Sin Vínculo Laboral
Declarantes del Impuesto de Renta

Empleados sin vinculo laboral

(Independientes), que no cumplan la
proporcionalidad de los ingresos brutos,
se les aplicará la retención en la fuente,
de acuerdo al Artículo 392 del E.T. y del
Decreto 260 de 2001 es decir las tarifas
generales del (10%, 11%, 4% y 6%)
Los que no cumplan estas condiciones,
se les aplicará la retención en la fuente,
de acuerdo al Artículo 392 del E.T. y del
Decreto 260 de 2001 es decir las tarifas
generales del (10%, 11%, 4% y 6%)

Ingreso Mensual Gravable < $2.827.000 (Art. 383)

Ingreso Mensual Gravable < $2.827.000 (Art. 383)
Ingreso Mensual Gravable < $3.837.000 (Art. 384)
No se práctica Retención en la Fuente
No se práctica Retención en la Fuente
 LEY DE LA REFORMA PENSIONAL
LEY No. 789 de Enero 29 de 2003

- PATRONO 12,00%
- OBLIGATORIOS:
- TRABAJADOR 4,00%
- Pero si gana: Entre 4 y 16 SMMLV 1,00%
Entre 16 y 17 SMMLV 0,20%
Entre 17 y 18 SMMLV 0,40%
Entre 18 y 19 SMMLV 0,60%
Entre 19 y 20 SMMLV 0,80%
APORTES A FONDO DE
Más de 20 SMMLV 1,00%
PENSIONES

- PATRONO
- VOLUNTARIOS: - TRABAJADOR
- PARTICIPE INDEPENDIENTE
 Depuración de la Base de Cálculo
Retención En La Fuente
Persona Natural - Empleado - Con Vínculo Laboral
Art. 385, 387 del E.T. - Art. 3, 4, 5 y 6 Ley 1607/12
ENERO 1/16 Decreto No.0099 Artículo 2º Enero 25/13 DIC. 31/16
Decreto No.1070 Artículo 2º Mayo 28/13

Sumatoria de ingresos brutos laborales del mes, excepto las

Cesantías los intereses (Par. 3 Art. 135 Ley 100/93) y la prima mínima legal....................$ xxxxx
(-) Intereses por préstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, máximo
$2.975.000 (100 UVT) - (Art. 3 Decreto 4713/05) (Art. 7 Decreto 3750/86).………..……$ xxxxx
(-) Promedio del Año 2015 de los pagos por Salud Obligatoria (EPS) del empleado.......$ xxxxx
(-) Pagos por medicina prepagada del trabajador, cónyuge, sus hijos y/o dependientes
más pagos por seguros de salud hasta un máximo $476.000 mensuales (16 UVT).....$ xxxxx
(-) Deducción mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relación laboral o legal
del mes por los dependientes hasta un máximo de $952.000 (32 UVT).........................$ xxxxx
(-) Rentas Exentas (Art. 206 del E.T. - Numeral 1 al 9)...........................................................$ xxxxx
(-) Aporte obligatorio y voluntario a fondo de pensiones (Art. 3 Ley 1607/12), más el valor
ahorrado en cuentas AFC (Art. 4 Ley 1607/12). Estos dos conceptos no pueden superar
el 30% del ingreso laboral y hasta máximo mensual de $9.422.000 (316,68 UVT)........$ xxxxx
(=) Subtotal del mes base para cálculo del 25% exento.......................................................$ xxxxx
Numeral 10 Art. 206 E.T. y Art. 6 Ley 1607/12
(-) 25% de Renta Exenta limitada mensualmente a $7.141.000 (240 UVT).........................$ xxxxx
(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos........................................................................$ xxxxx
• Si es de Procedimiento 1, este valor lo divido por $29.753 para hallar los pagos gravables
del mes en UVT y procedo a llevarlo a la tabla del Art. 383 del E.T.
• Si es de Procedimiento 2, el total de los pagos gravables del mes en pesos se multiplican
por el porcentaje fijo del respectivo semestre.
 TABLA DEL ARTICULO 383 DEL E.T.
PARA EMPLEADOS

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS

RANGOS EN UVT TARIFA MARGINAL IMPUESTO

DESDE HASTA
>0 95 0% 0

>95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 95 UVT)*19%

>150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT

>360 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT
 Depuración de la Base de Cálculo
Retención En La Fuente
ENERO 1/16 PN - Empleado - Con Vínculo Laboral DIC. 31/16
Art. 385, 387 del E.T. - Art. 3, 4, 5 y 6 Ley 1607/12

Sumatoria de ingresos brutos laborales del mes…………………………………….. $13.600.000

(-) Cesantías sus intereses y la prima mínima legal.......................................................$ 1.200.000
(=)Total ingresos sometidos a retención en la fuente…………………………………….$12.400.000

(-) Intereses por préstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, máximo
$2.975.000 (100 UVT) - (Art. 3 Decreto 4713/05) (Art. 7 Decreto 3750/86)…..…….$ 900.000
(-) Pagos por Salud Obligatoria (EPS) del empleado (4%)………………………………$ 336.000
(-) Pagos por medicina prepagada del trabajador, cónyuge, sus hijos y/o
dependientes más pagos por seguros de salud hasta un máximo $476.000
mensuales (16 UVT).....................................................................................................$ 476.000
(-) Deducción mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relación laboral o
legal del mes por los dependientes hasta un máximo de $952.000 (32 UVT)........$ 952.000
(-) Rentas Exentas (Art. 206 del E.T. - Numeral 1 al 9)...................................................$ 150.000
(-) Aporte obligatorio y voluntario a fondo de pensiones (Art. 3 Ley 1607/12), más
el valor ahorrado en cuentas AFC (Art. 4 Ley 1607/12). Estos dos conceptos no
pueden superar el 30% del ingreso laboral y hasta máximo mensual de
$9.422.000 (316,68 UVT)..............................................................................................$ 2.050.000
(=) Subtotal del mes base para cálculo del 25% exento................................................$ 7.536.000
Numeral 10 Art. 206 E.T. y Art. 6 Ley 1607/12
(-) 25% de Renta Exenta limitada mensualmente a $7.141.000 (240 UVT)..................$ 1.884.000
(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos.................................................................$ 5.652.000

$ 5.652.000 / $ 29.753 = 189,97 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 383 del E.T.
 Decreto Reglamentario No.0099 Enero 25/13
Artículo 2º
Depuración de la Base de Cálculo de Retención
Tabla del Artículo 383 E.T.

$ 5.652.000 / $ 29.753 = 189,97 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 383 del E.T.

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS

RANGOS EN UVT TARIFA MARGINAL IMPUESTO

DESDE HASTA

>150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT

189,97 UVT - 150 UVT = 39,97 UVT 39,97 UVT * 28% = 11,20 UVT + 10 UVT = 21,20 UVT

21,20 UVT * $29.753 = $631.000 5%

 RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA PARA
EMPLEADOS POR CONCEPTO DE RENTAS DE TRABAJO
TABLA DEL ARTÍCULO 384 E.T.

Decreto No.0099 de Enero 25/13 Artículo 3º

Decreto No.1070 de Mayo 28/13 Artículo 1º
!! Unicamente para obligados a presentar Declaración del Impuesto sobre la Renta !!

Persona Natural - Empleado Con Vínculo Laboral - Declarante

ENERO 1/16 DIC. 31/16

Sumatoria de ingresos brutos laborales del mes, excepto las Cesantías,

los intereses y la prima mínima legal (Total Pago ó Abono en Cuenta).....................$ XXXXX

(-) Aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS)

Pagos por Salud Obligatoria (EPS) (4%)...................................................................$ XXXXX

Pagos por Fondo de Pensiones Obligatorio (FP) (4% + FS)...................................$ XXXXX
Pagos por ARL - ARP (0%).........................................................................................$ XXXXX

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos................................................................$ XXXXX

 Decreto Reglamentario No.0099 Enero 25/13
Artículo 3º
Retención en la Fuente Mínima para
Empleados por concepto de Rentas de Trabajo
Tabla del Artículo 384 E.T.
Unicamente para obligados a presentar Declaración del Impuesto sobre la Renta
ENERO 1/16 DIC. 31/16
PN - Empleado - Con Vínculo Laboral - Declarante
Sumatoria de ingresos brutos laborales del mes, excepto las Cesantías,
los intereses y la prima mínima legal (Total Pago ó Abono en Cuenta).....................$ 12.400.000

(-) Aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS)

Pagos por Salud Obligatoria (EPS) (4%)...................................................................$ 336.000

Pagos por Fondo de Pensiones Obligatorio (FP) (4% + 1%)...................................$ 420.000
Pagos por ARL - ARP (0%).........................................................................................$ 0

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos.................................................................$ 11.644.000

$11.644.000 / $ 29.753 = 391,36 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 384 del E.T.
Determino el rango……..390,28 UVT y 407,25 UVT
390,28 UVT 19,65 UVT * $29.753 = $585.000
Comparando las dos tablas tenemos:
Tabla del Art. 383 del E.T.....................................$631.000 4,64%
Tabla del Art. 384 del E.T.....................................$585.000 4,31%
Porcentaje Fijo…………………………………….. $326.000 1,98%
 Procedimiento No. 2
Artículos 386 y 387 del E.T.
Artículos 3, 4 y 6 Ley 1607/12
Decreto No. 0099 y Decreto N.1070 de 2013
Concepto No. 038923 Junio 25 de 2013
Concepto No. 72390 Nov. 20 de 2012
Este Procedimiento se calcula en los meses de Junio y Diciembre de cada año
Pero este nuevo modelo de acuerdo a la Ley 1607/12 - Solo a partir de Junio de 2013
Sumatoria de ingresos totales de los doce (12) meses anteriores al cálculo excepto cesantías
y sus intereses……………………………………………………………………………………..…$ xxxxx
(-) Aportes obligatorios y voluntarios a FP de 12 meses anteriores …………..…….…….$ xxxxx
(-) Ahorro en cuentas AFC de los 12 meses anteriores ……………..….……………………$ xxxxx
(-) Rentas Exentas de 12 meses anteriores …………..………(Num.1 al 9 Art. 206 ET……$ xxxxx
(-) Salud Obligatoria del empleado de los 12 meses anteriores (Art.3 Dec. 2271/09)……$ xxxxx
(-) Intereses por préstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, de 12 meses
anteriores, máximo $35.704.000 (1200 UVT)....................................................................$ xxxxx
(-) Medicina prepagada del trabajador, cónyuge, sus hijos y/o dependientes
más pagos por seguros de salud hasta un máximo $5.713.000 (192 UVT)………..….$ xxxxx
(-) Deducción mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relación laboral o
legal del mes por los dependientes hasta un máximo de $11.425.000 (384 UVT).......$ xxxxx

(=) Subtotal de 12 meses antes del 25% exento (Art. 6 Ley 1607/12)………………………$ xxxxx

(-) 25% de Renta Exenta (Num. 10 Art. 206 E.T.)

Limitada anualmente a $85.689.000 (2880 UVT)……………………………………………$ xxxxx

(=) Subtotal de los 12 meses anteriores anteriores al cálculo……………………………….$ xx / 13

(=) Promedio Mensual Gravable……………………………………………………………………$ xxxxx
(=) Total Pagos Gravables para llevar a la Tabla del Artículo 383 del E.T., y calcular el
porcentaje (%) fijo de retención, que se debe aplicar a la base gravada de los
seis (6) meses siguientes al cálculo (Artículo 5 Decreto 1070/13)...............................$ xxxxx
 Procedimiento No. 2
Artículos 386 y 387 del E.T.
Artículos 3, 4 y 6 Ley 1607/12
Decreto No. 0099 y Decreto N.1070 de 2013
Concepto No. 038923 Junio 25 de 2013
Este Procedimiento se calcula en los meses de Junio y Diciembre de cada año
Pero este nuevo modelo de acuerdo a la Ley 1607/12 - Solo a partir de Junio de 2013
Sumatoria de ingresos totales de los doce (12) meses anteriores al cálculo…………………..$ 115.500.000
(-) Cesantías sus intereses………………………………………………………………………………..….$ 3.200.000
(=)Total sumatoria de ingresos de los doce (12) meses………….……………………………………. $112.300.000

(-) Aportes obligatorios y voluntarios a Fondo de Pensiones de 12 meses anteriores………..…$ 8.940.000

(-) Ahorro en cuentas AFC de los 12 meses anteriores ……………..….………………………………$ 9.600.000
(-) Rentas Exentas de 12 meses anteriores (Num.1 al 9 Art. 206 ET…………………………….……$ 450.000
(-) Salud Obligatoria del empleado de los 12 meses anteriores (Art.3 Dec. 2271/09)……………..$ 2.940.000
(-) Intereses por préstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, de 12 meses
anteriores, máximo $35.704.000 (1200 UVT)…………………………………………………………..$ 7.200.000
(-) Medicina prepagada del trabajador, cónyuge, sus hijos y/o dependientes
más pagos por seguros de salud hasta un máximo $5.713.000 (192 UVT)………..…..…$ 5.430.000
(-) Deducción mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relación laboral o
legal del mes por los dependientes hasta un máximo de $11.425.000 (384 UVT)………..$ 10.859.000
(=) Subtotal de 12 meses antes del 25% exento (Art. 6 Ley 1607/12)…………………………………$ 66.881.000
(-) 25% de Renta Exenta (Num. 10 Art. 206 E.T.)
Limitada anualmente a $85.689.000 (2880 UVT)………………………………………………………$ 16.720.000
(=) Subtotal de los 12 meses anteriores anteriores al cálculo………………………………….…$ 50.161.000 / 13
(=) Promedio Mensual Gravable……………………………………………………………………………..$ 3.859.000
(=) Total Pagos Gravables para llevar a la Tabla del Artículo 383 del E.T., y calcular el
porcentaje (%) fijo de retención, que se debe aplicar a la base gravada de los
seis (6) meses siguientes al calculo (Artículo 5 Decreto 1070/13)……………………………….$ xxxxxxxxx
 Decreto Reglamentario No.0099 Enero 25/13
Artículo 2º
Depuración de la Base de Cálculo de Retención
Tabla del Artículo 383 E.T.

$ 3.859.000 / $ 28.279 = 136,46 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 383 del E.T.

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS

RANGOS EN UVT TARIFA MARGINAL IMPUESTO

DESDE HASTA

>95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 95 UVT)*19%

136,46 UVT - 95 UVT = 41,46 UVT 41,46 UVT * 19% = 7,87 UVT

7,87 UVT / 136,46 UVT = 5,76% $5.652.000 x 5,76% = $326.000

 Depuración de la Base de Cálculo de Retención
Tabla del Artículo 383 E.T.
Persona Natural - Empleado - Sin Vínculo Laboral (Independiente)
Art. 387 del E.T. - Artículo 3 Ley 1607/12
Decreto No.0099 Enero 25/13
ENERO 1/15 Decreto No.1070 Articulo 2º Mayo 28/13 DIC. 31/15

Sumatoria de ingresos brutos del mes....................................................................................$ xxxxx

(-) Intereses por préstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, máximo
$2.975.000 (100 UVT) - (Art. 3 Decreto 4713/05) (Art. 7 Decreto 3750/86)........................$ xxxxx
(-) Pagos del mes por Salud Obligatoria (EPS) del empleado................................................$ xxxxx
(-) Pagos del mes por medicina prepagada del trabajador su familia y/o dependientes
más pagos por seguros de salud hasta un máximo $476.000 mensuales (16 UVT)..…..$ xxxxx
(-) Deducción mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relación laboral o legal
del mes por los dependientes hasta un máximo de $952.000 (32 UVT)...........................$ xxxxx
(-) Aporte obligatorio y voluntario a fondo de pensiones (Art. 3 Ley 1607/12), más el
valor ahorrado en cuentas AFC (Art. 4 Ley 1607/12). Estos dos conceptos no
pueden superar el 30% del ingreso laboral y hasta máximo mensual de $9.422.000
(316,68 UVT)………………………………………………………………………………………….$ xxxxx
(=) Subtotal del mes base para cálculo del 25% exento.........................................................$ xxxxx
Numeral 10 Art. 206 E.T. - Art. 2 Decreto 1170/13
.
(-) 25% de Renta Exenta limitada mensualmente a $7.141.000 (240 UVT)………..…………$ xxxxx
(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos...........................................................................$ xxxxx

El total de los pagos gravables del mes sujetos a retención, se llevan a la tabla del artículo
383 del E.T. y si es del caso se aplica la tabla del 384 del E.T. para quienes son declarantes y
se retiene el mayor entre los dos.
 Depuración de la Base de Cálculo de Retención
Tabla del Artículo 383 E.T.
Persona Natural - Empleado - Sin Vínculo Laboral (Independiente)
Art. 387 del E.T. - Artículo 3 Ley 1607/12
Decreto No.0099 Enero 25/13
ENERO 1/15 Decreto No.1070 Articulo 2º Mayo 28/13 DIC. 31/15

Sumatoria de ingresos brutos del mes..................................................................................$7.400.000

(-) Intereses por préstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, máximo
$2.975.000 (100 UVT) - (Art. 3 Decreto 4713/05) (Art. 7 Decreto 3750/86)......................$ 800.000
(-) Pagos del mes por Salud Obligatoria (EPS) del empleado ($7.400.000x40%)x12,5%…$ 370.000
(-) Pagos del mes por medicina prepagada del trabajador su familia y/o dependientes
más pagos por seguros de salud hasta un máximo $476.000 mensuales (16 UVT)..…$ 476.000
(-) Deducción mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relación laboral o legal
del mes por los dependientes hasta un máximo de $952.000 (32 UVT)..........................$ 740.000
(-) Aporte obligatorio y voluntario a fondo de pensiones (Art. 3 Ley 1607/12), más el
valor ahorrado en cuentas AFC (Art. 4 Ley 1607/12). Estos dos conceptos no
pueden superar el 30% del ingreso laboral y hasta máximo mensual de $9.422.000
(316,68 UVT)…………………………………………………………………………………………$ 950.000
(=) Subtotal del mes base para cálculo del 25% exento.......................................................$4.064.000
Numeral 10 Art. 206 E.T. - Art. 2 Decreto 1170/13
.
(-) 25% de Renta Exenta limitada mensualmente a $7.141.000 (240 UVT)………..……… $1.016.000
(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos……………………………………………………$3.048.000

El total de los pagos gravables del mes sujetos a retención, se llevan a la tabla del artículo
383 del E.T. y si es del caso se aplica la tabla del 384 del E.T. para quienes son declarantes y
se retiene el mayor entre los dos.
 Decreto Reglamentario No.0099 Enero 25/13
Artículo 2º
Depuración de la Base de Cálculo de Retención
Tabla del Artículo 383 E.T.

$ 3.048.000 / $ 29.753 = 102,44 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 383 del E.T.

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS

RANGOS EN UVT TARIFA MARGINAL IMPUESTO

DESDE HASTA

>95 150 28% (Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 95 UVT)*19% más 0 UVT

102,44 UVT - 95 UVT = 7,44 UVT 7,44 UVT * 19% + 0 UVT = 1.41 UVT

1,41 UVT * $29.753 = $42.000 0,6%

 RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA PARA
EMPLEADOS POR CONCEPTO DE RENTAS DE TRABAJO
TABLA DEL ARTÍCULO 384 E.T.

Decreto No.0099 de Enero 25/13 Artículo 3º

Decreto No.1070 de Mayo 28/13 Artículo 1º
Unicamente para obligados a presentar Declaración del Impuesto sobre la Renta

Persona Natural - Empleado Sin Vínculo Laboral - Declarante

ENERO 1/16 DIC. 31/16

Sumatoria de ingresos brutos del mes.........................................................................$ XXXXX

(-) Aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS)

Sumatoria de ingresos brutos del mes x 40% = Base de cotización al SGSSS

Pagos por Salud Obligatoria (EPS) (12,5%)..............................................................$ XXXXX

Pagos por Fondo de Pensiones Obligatorio (FP) (16% + FS).................................$ XXXXX
Pagos por ARL - ARP (% Depende del nivel de riesgo de la actividad).................$ XXXXX

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos................................................................$ XXXXX

 RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA PARA
EMPLEADOS POR CONCEPTO DE RENTAS DE TRABAJO
TABLA DEL ARTÍCULO 384 E.T.
Decreto No.0099 de Enero 25/13 Artículo 3º
Decreto No.1070 de Mayo 28/13 Artículo 1º
Unicamente para obligados a presentar Declaración del Impuesto sobre la Renta
ENERO 1/16 DIC. 31/16
Persona Natural - Empleado - Sin Vínculo Laboral

Sumatoria de ingresos brutos del mes..........................................................................$ 7.400.000

(-) Pagos Seguridad Social (EPS - FP - ARP) ($7.400.000 x 40% = $2.960.000)
($2.960.000 x 28,5% = $844.000)………$ 844.000

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos.................................................................$ 6.556.000

$ 6.556.000 / $ 29,753 = 220 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 384 del E.T.

Determino el rango……..217,20 UVT Por que el rango siguiente es 223,99 UVT

217,20 UVT 3,75 UVT * $29.753 = $112.000

Comparando las dos tablas tenemos:
Tabla del Art. 383 del E.T………………………….$ 42.000 0,6%
Tabla del Art. 384 del E.T………………………….$112.000 1,5%
 La Tarifa de Retención en la Fuente estará determinada de acuerdo a su
condición de declarante o no del Impuesto de Renta y Complementarios
ENERO 1/15 DIC. 31/15

Sumatoria de ingresos brutos del mes.........................................................................$ XXXXX

(-) Aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS)

Sumatoria de ingresos brutos del mes x 40% = Base de cotización al SGSSS

Pagos por Salud Obligatoria (EPS) (12,5%)..............................................................$ XXXXX

Pagos por Fondo de Pensiones Obligatorio (FP) (16% + FS).................................$ XXXXX
Pagos por ARL - ARP (% Depende del nivel de riesgo de la actividad).................$ XXXXX

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos................................................................$ XXXXX

ENERO 1/15 DIC. 31/15

Sumatoria de ingresos brutos del mes..........................................................................$ 7.400.000

(-) Pagos Seguridad Social (EPS - FP - ARP) ($7.400.000 x 40% = $2.960.000)
($2.960.000 x 28,5% = $844.000)……..$ 844.000

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos.................................................................$ 6.556.000

La Tarifa de Retención en la Fuente estará determinada de acuerdo a su

condición de declarante o no del Impuesto de Renta y Complementarios

Honorarios Servicios
Declarante 11% $721.000 4% $262.000
No Declarante 10% $656.000 6% $393.000