Tema: Contabilidad Integrada Gubernamental

Apellidos y Nombres: Paralelo:

CICLO DE NOMINAS (SUELDOS Y SALARIOS)

A continuación se presenta el Balance General de la Entidad Pública “EL EDILICIO”:

LA ENTIDAD EL ¨EL EDILICIO¨

BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2019
(Importes en Bolivianos)
1 ACTIVO TOTAL PASIVO 0.-
11121 Cuenta Única de Tesoro (CUT) 6.000.- 3 PATRIMONIO
3111 Capital Institucional 5.500.-
3151 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores (1.000)
3152 Resultados del Ejercicio 1.500.-
TOTAL ACTIVO 6.000.- 6.000.-

El presupuesto de Recursos y Gastos, aprobado para la gestión 2020 es la siguiente:

PRESUPUESTO DE RECURSOS
Presupuesto Recursos
RUBRO D E S C R I P C I ÓN
(Bs)
12 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE  
19.2.1.2 Venta de Servicios de las Administraciones 104.000,00
19 TRANSFERENCIAS CORRIENTES  
19.2 Del Sector Público no Financiero  
19.2.1 Del Órgano Ejecutivo  
19.2.1.2 Por Coparticipación Tributaria 1.500.000,00
  TOTAL PRESUPUESTO 1.604.000,00

PRESUPUESTO DE GASTOS

Presupuesto Gastos
PARTIDAS D E S C R I P C I ÓN
(Bs)
1 SERVICIOS PERSONALES 1.604.000,00
11 Empleados Permanentes 1.290.274,18
1.1.4 Aguinaldos 91.251,86
1.1.6 Asignaciones Familiares 104.000,00
1.1.7 Sueldos 1.095.022,32
1.3 Previsión Social 313.725,82
1.3.1.1 Régimen de Corto Plazo (Salud) - 10% 219.004,46
1.3.1.2 Prima de Riesgo Profesional Régimen de Largo Plazo 1,71% 18.724,88
1.3.1.31 Aporte Patronal Solidario 3% 32.850,67
1.2.2 Aporte Patronal para Vivienda 2% 21.900,45
1.5.4 Otras Previsiones 21.245,36
  Total Presupuesto 1.604.000,00
OPERACIONES (PRESUPUESTARIA, FINANCIERA Y PATRIMONIAL) DURANTE LA GESTION 2020

01-ene-20 Se registra el asiento de reapertura para el inicio de actividades en la gestión 2020, con
las cuentas expuestas en el Balance General.-

01-ene-20 Se acumula el saldo expuesto en la cuenta: “Resultados del Ejercicio” del Balance
General, a la cuenta patrimonial: “Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores” por
Bs1.500.-

10-ene-20 Se registra en el comprobante de Contabilidad Integrada del Presupuesto Aprobado de

Recursos y Gastos, aprobado para la gestión 2020.

20-ene-20 Se abona en la cuenta única de tesoro de la entidad, los recursos por Coparticipación
tributaria, de conformidad al Presupuesto de Recursos aprobado, por Bs80.000.-
(DEVENGADO Y PERCIBIDO).

31-ene-20 El responsable de Recursos Humanos de la entidad, emite los reportes de asistencia por
el mes de enero para elaborar la planilla de sueldos y salarios correspondiente al mes
de enero, según este reporte Ud. Deberá elaborar las siguientes planillas:

- Planilla de Sueldos y Salarios

- Planilla de Aportes Patronales
- Planilla Impositiva del RC-IVA.

Haber Bono de Total haber Días

ITEM CARGO
Básico Antigüedad Mensual Trabajados

1 Máxima Autoridad Ejecutiva 15.000,00 3.183,00 18.183,00 30

2 Secretario General 10.000,00 2.164,44 12.164,44 30
3 Director Técnico 9.000,00 1.655,16 10.655,16 30
4 Director Administrativo 8.000,00 318,30 8.318,30 30
5 Auditor Interno 7.500,00 1.145,88 8.645,88 30
6 Técnico I 6.500,00 1.145,88 7.645,88 30
7 Contador General 6.000,00 2.164,44 8.164,44 30
8 Secretaria 5.000,00 3.183,00 8.183,00 30
9 Chofer 4.000,00 1.145,88 5.145,88 30
10 Portero y Barrendero 3.000,00 1.145,88 4.145,88 30
  T O T A L E S 74.000,00 17.251,86 91.251,86  

Devengar en el sistema de contabilidad integrada, cumpliendo los procesos de registro:

Preventivo, Compromiso, Devengado.
05-feb-20 Se abona en la cuenta única de tesoro de la entidad, los Recursos Corrientes por
Coparticipación Tributaria, de conformidad al Presupuesto de Recursos aprobado, por
Bs120.000.- (DEVENGADO Y PERCIBIDO).

07-feb-20 A través de la unidad de Finanzas (Tesorería), se procede a la cancelación del sueldo

devengado en el mes de enero, con los Recursos Corrientes por Coparticipación
Tributaria, de conformidad a la planilla de sueldos devengada.

10-feb-20 A través de la unidad de Finanzas (Tesorería), se procede a la cancelación de los aportes

patronales y la retención impositiva (RC-IVA), a las instancias con el sustento y respaldo
documentario de las planillas liquidadas correspondientes al mes de enero

05-feb-20 La entidad percibe Recursos Específicos por Venta de Servicios, el reporte de la unidad
de tesorería la recaudación alcanza a Bs50.000.- (DEVENGADO Y PERCIBIDO).

20-feb-20 A través de la unidad de Finanzas (Tesorería), se procede a la cancelación de Los

subsidios de Pre-Natalidad beneficiarios que figuran en el siguiente cuadro:

  Subsidio TOTAL
ITEM CARGO
Fcia. Prenatal Fcia. Natal Fcia. Lactancia
Máxima Autoridad
1 5 10.000     12 24.000 34.000
Ejecutiva
3 Director Técnico         12 24.000 24.000
7 Contador General 5 10.000         10.000
9 Chofer         12 24.000 24.000
9 Portero y Barrendero 5 10.000 1 2.000     12.000
T O T A L E S   30.000   2.000   72.000 104.000

29-feb-20 El responsable de Recursos Humanos de la entidad, emite los reportes de asistencia por
el mes de enero para elaborar la planilla de sueldos y salarios correspondiente al mes
de enero, según este reporte Ud. Deberá elaborar las siguientes planillas:

- Planilla de Sueldos y Salarios

- Planilla de Aportes Patronales
- Planilla Impositiva del RC-IVA.

Haber Bono de Total haber Días

ITEM CARGO
Básico Antigüedad Mensual Trabajados

1 Máxima Autoridad Ejecutiva 15.000,00 3.183,00 18.183,00 30

2 Secretario General 10.000,00 2.164,44 12.164,44 30
3 Director Técnico 9.000,00 1.655,16 10.655,16 28
4 Director Administrativo 8.000,00 318,30 8.318,30 30
5 Auditor Interno 7.500,00 1.145,88 8.645,88 29
6 Técnico I 6.500,00 1.145,88 7.645,88 30
7 Contador General 6.000,00 2.164,44 8.164,44 28
 8 Secretaria 5.000,00 3.183,00 8.183,00 25
9 Chofer 4.000,00 1.145,88 5.145,88 30
10 Portero y Barrendero 3.000,00 1.145,88 4.145,88 30
  T O T A L E S 74.000,00 17.251,86 91.251,86  

Devengar en el sistema de contabilidad integrada, cumpliendo los procesos de registro:

Preventivo, Compromiso, Devengado.

04-mar-20 Se abona en la cuenta única de tesoro de la entidad, los Recursos Corrientes por
Coparticipación Tributaria, de conformidad al Presupuesto de Recursos aprobado, por
Bs130.000.- (DEVENGADO Y PERCIBIDO).

07-mar-20 A través de la unidad de Finanzas (Tesorería), se procede a la cancelación del sueldo

devengado en el mes de febrero, con los Recursos Corrientes por Coparticipación
Tributaria, de conformidad a la planilla de sueldos devengada.

10-mar-20 A través de la unidad de Finanzas (Tesorería), se procede a la cancelación de los aportes

patronales y la retención impositiva (RC-IVA), a las instancias con el sustento y respaldo
documentario correspondiente al mes de febrero.

05-feb-20 La entidad percibe Recursos Específicos por Venta de Servicios, el reporte de la unidad
de tesorería la recaudación alcanza a Bs30.000.- (DEVENGADO Y PERCIBIDO).

20-feb-20 A través de la unidad de Finanzas (Tesorería), se procede a la cancelación de Los

subsidios de Natalidad y por dos meses el subsidio de lactancia a los beneficiarios que
figuran en el siguiente cuadro:

  Subsidio TOTAL
ITEM CARGO Fcia Fcia Lactanci
Prenatal Natal Fcia.
. . a
Máxima Autoridad
1 5 10.000     12 24.000 34.000
Ejecutiva
3 Director Técnico         12 24.000 24.000
7 Contador General 5 10.000         10.000
9 Chofer         12 24.000 24.000
9 Portero y Barrendero 5 10.000 1 2.000     12.000
T O T A L E S   30.000   2.000   72.000 104.000

INSTRUCCIONES:
1. Registrar todas las operaciones descritas en el Comprobante del Sistema de Contabilidad
Integrada, cumpliendo el ciclo contable y los registros en cada momento contable:
a. Recursos- Estimación Presupuestaria
b. Recursos- Devengado
c. Recursos – Percibido
d. Gastos – Apropiación Presupuestaria
e. Gastos – Compromiso
f. Gastos – Devengado
 g. Gastos - Pagado
2. Exponer el efecto de cada registro en la contabilidad: Presupuestaria, Financiera y Patrimonial
en los estados financieros:
a. Balance General
b. Estado de Recursos y Gastos Corrientes
c. Estado de Flujo de Efectivo
d. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
e. Cuenta Ahorro Inversión y Financiamiento
f. Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos
g. Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos