Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Ley 27785 PDF
Ley 27785 PDF
13
CONTROL GUBERNAMENTAL
INTERNO EXTERNO
Art.7º- Ley Nº27785 Art.8º- Ley Nº27785
LEY Nº 27785
CONTROL INTERNO (ART. 7º)
Lo realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad
que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se
efectúe correcta y eficientemente. El control interno es
previo, simultáneo y posterior.
LEY Nº 27785
Control Interno Previo y Simultáneo
Compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y
servidores públicos de las entidades como responsabilidad
propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base
de las normas que rigen las actividades de la organización y
los procedimientos establecidos.
LEY Nº 27785
CONTROL INTERNO POSTERIOR
Es ejercido por los responsables
superiores del servidor o funcionario
ejecutor, en función del cumplimiento
de las disposiciones establecidas.
20
LEY Nº 27785
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL (ART. 9)
CARÁCTER TÉCNICO Y LEGALIDAD
ESPECIALIZADO
Sujeción a normativa
Opera bajo exigencias de calidad, constitucional, legal y reglamentaria
consistencia y razonabilidad en aplicable a su actuación.
función a entidad.
.
21
LEY Nº 27785
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL (ART. 9)
OPORTUNIDAD OBJETIVIDAD
Acciones de control en el momento Acciones de control con imparcial
y circunstancias evaluación de fundamentos de hecho
debidas y pertinentes. y de derecho, sin subjetividades
22
LEY Nº 27785
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL (ART. 9)
.
RESERVA CONTINUIDAD
23
LEY Nº 27785
Sistema Nacional de Control (Art.12)
“Es el conjunto de Órganos de control, normas, métodos y
procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada.”
CONTRALORÍA GENERAL
DE LA REPÚBLICA
OCI SOA
LEY Nº 27785
ATRIBUCIONES DEL SNC (ART.15º)
Efectuar supervisión,
vigilancia y verificación Formular
de la gestión y recomendaciones Impulsar modernización
utilización de y mejoramiento de
bienes del Estado gestión pública
Exigir a funcionarios y
Propugnar capacitación servidores Públicos
de funcionarios
responsabilidad
por sus actos.
b) Ordenar acciones
de control c) Supervisar
a) Acceso a registros, cumplimiento de
documentos e información recomendaciones.
ñ) Promover
Participación
ciudadana
o) Participar en
n) Recibir y atender procesos judiciales.
denuncias y sugerencias.
p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de q) Verificar cumplimiento de
ingresos y de prohibiciones e
bienes y rentas incompatibilidades
de funcionarios públicos
y) Regular proced.
x) Control del desempeño de requisitos plazos del ejercicio de
ejecución presupuestal control previo, previsto en
la Ley
z) Celebrar convenios de
cooperación
institucional.
ORGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
OCI’s
OCI’s
Su actuación esta regulada con Resolución de Contraloría General Nº 459
2008-CG Reglamento de los Órganos de Control Institucional.
Responsabilidad
La inobservancia de la presente Ley, genera responsabilidad
administrativa funcional, y da lugar a la imposición de la sanción
de acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio de la
responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar, de ser el caso.
57
LEY N° 28716
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Art.
INFORME AL CONGRESO DE LA
11° REPÚBLICA:
CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y
servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y
para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión
de la entidad, se alcanzara los siguientes objetivos:
Supervisión
Información y Comunicación
Actividades de Control Gerencial
Evaluación de Riesgos
Ambiente de Control
1.- NORMA GENERAL PARA EL
COMPONENTE AMBIENTE DE
CONTROL
Normas de Control Interno
RESOLUCION DE CONTRALORIA Nº 320-2006-CG
AMBIENTE DE CONTROL
Filosofía
de la
Dirección
Integridad y
Administración
Valores éticos
Estratégica
Estructura
Organizacional
Administració Competencia
n de los RRHH Profesional
Asignación de
autoridad y
Responsabilidad
Órgano de
Control
Institucional
2.- NORMA GENERAL PARA EL
COMPONENTE EVALUACIÓN
DE RIESGO
NORMAS DE CONTROL INTERNO
Resolución de Contraloria Nº 320-2006-CG
EVALUACION DE RIESGOS
Planeamiento de la
administración de
riesgos
Valoración de
los riesgos
3.- NORMA GENERAL PARA EL
COMPONENTE ACTIVIDADES
DE CONTROL GERENCIAL
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-CG
Procedimientos
de autorización
y aprobación
Segregación Evaluación
de Funciones costo
beneficio
Controles
sobre el acceso
a recursos
Evaluación de
Verificaciones y desempeño
conciliaciones
Rendición de
cuentas
Revisión de
Documentación
procesos,
de procesos,
actividades y
actividades y
tareas Controles para tareas
las TIC
4.- NORMA GENERAL PARA EL
COMPONENTE DE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-CG
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Funciones y
características
de la
información
Calidad y
Información y
suficiencia de
Responsabilidad
la información
Sistemas de
Información
Archivo
Flexibilidad al
Institucional
cambio
Comunicación
Interna
Canales de Comunicación
Comunicación externa
5.- NORMA GENERAL PARA EL
COMPONENTE DE SUPERVISIÓN
NORMAS DE CONTROL INTERNO
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 320-2006-CG
SUPERVISION
Prevención y Monitoreo
Actividades de
Prevención y
Monitoreo
Monitoreo oportuno
Reporte de deficiencias
Seguimiento de
resultados Implantación y seguimiento
de medidas correctivas
Autoevaluación
Compromisos de
mejoramiento
Evaluaciones Independientes
GUIA PARA LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL
ESTADO
– Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG –
28.Oct. 2008
GUÍA DE IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
FASES
PLANIFICACIÓN
Formulación de un Plan de Trabajo que incluya los
procedimientos a implementar adecuadamente el SCI
EJECUCIÓN
Se implantara el SCI en sus procesos, actividades, recursos,
operaciones y actos institucionales
EVALUACIÓN
Se evalúan los avances logrados y la limitaciones encontradas
en el proceso de implementación
GUÍA DE IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
1. PLANIFICACIÓN
1.2 DIAGNÓSTICO
1.2.1 Programa de Trabajo
1.2.5 Identificación Debilidades y Fortalezas
1.2.2 Recopilación de Información (Anexo del
(Cuadro 02 de la pág. 16)
3 al 8)
1.2.6 Informe de Diagnóstico (Cuadro 3 de la
1.2.3 Análisis de Información
pág 17)
1.2.4 Análisis Normativo (Cuadro 1 de
la pág. 15)
2.1 2.2
IMPLEMENTACIÓN IMPLEMENTACIÓN
A NIVEL DE A NIVEL DE
ENTIDAD PROCESOS
GUÍA DE IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
2. EJECUCIÓN
ESTABLECER:
• Políticas y normativas
• Plan Estratégico
• Políticas sobre Ética
ESTABLECER:
• Adecuación de gestión por procesos
• Identificar los proceso
• Implementación de políticas y directivas a nivel entidad
PASOS:
a) Conocer condiciones del proceso
b) Identificación de los procesos
c) Diagrama de flujo
d) Priorización de procesos (Críticos)
GUÍA DE IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
2. EJECUCIÓN
SE DEBE IDENTIFICAR:
• Los procesos críticos
• Los objetivos del proceso
• Y evaluar los riesgos o eventos negativos que dificulten el
logro de los objetivos del proceso
SE DEBE DETERMINAR:
Los controles que permitan mitigar los riesgos
Los criterios y parámetros para medir el nivel de control en
cuanto a criterios de eficiencia, eficacia y economía
GUÍA DE IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
3. EVALUACIÓN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN
PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN
OBJETIVO:
Determinar que los procedimientos y mecanismos establecidos se desarrollen
de forma adecuada
INFORME
¡MUCHAS GRACIAS!