EL INFORME DE AUDITORIA

• El informe de auditoria expone por escrito

los resultados y recomendaciones de la
acción de control, el mismo que es
alcanzado al titular de la entidad y otras
autoridades u organismos competentes que
permita promover acciones de mejora,
correctivas u otras necesarias en la
conducción y ejecución de las actividades
examinadas.

• De acuerdo al tipo de auditoría, el informe

debe ser acompañado por un resumen
ejecutivo que permita el conocimiento
suscinto de su contenido.
 EL INFORME DE AUDITORIA

• Una vez emitido, el informe debe ser

comunicado al titular de la entidad y a las
unidades orgánicas de la Contraloría para que
se disponga la implementación de las
recomendaciones formuladas.

• Los Informes de Auditoría constituyen actos

de administración interna de los órganos
conformantes del SNC, por lo cual están
sujetos a recursos impugnativos. Únicamente
pueden ser revisados de oficio por la
Contraloría, a efectos de determinar el
cumplimiento de las Normas Generales, las
disposiciones que las desarrollan y aquellas
sobre gestión de la calidad emitidas sobre el
particular.
 CARACTERISTICAS DEL INFORME

La concisión no implica omitir asuntos importantes, sino

evitar el uso de términos o conceptos superfluos. Es
importante considerar que un exceso de detalles puede
confundir al usuario y minimizar el objetivo del informe.
La exactitud requiere que la evidencia presentada fluya
de los papeles de trabajo y que las observaciones sean
expuestas adecuadamente. Es necesario asegurarse
que la información sea confiable para evitar errores en la
presentación de los hechos o en el significado de los
mismos, que podrían restar credibilidad y generar
cuestionamiento a la validez del informe.
La objetividad permite presentar la información
debidamente sustentada a fin de contar con una
adecuada interpretación de los asuntos descritos.
 ESTRUCTURA DEL INFORME DE
AUDITORIA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

I. ANTECEDENTES
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL
INTERNO
III. OBSERVACIONES
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APÉNDICES
Resumen Ejecutivo
Fundamentación Jurídica
 ESTRUCTURA DEL INFORME DE
AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de
la entidad
5. Comunicación de las
desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la
auditoria
 ESTRUCTURA DEL INFORME
DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

1. Introducción
2. Elementos de la deficiencia de control interno
a) Condición
b) Criterio
c) Causa
d) Efecto
 ESTRUCTURA DEL INFORME
DE AUDITORIA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

III. OBSERVACIONES

1. Sumilla
2. Presentación del hecho
3. Elementos de la observación (condición, criterio, causa y
efecto)
4. Comentarios de las personas comprendidas en los hechos
5. Evaluación de los comentarios de las personas
comprendidas en los hechos
6. Señalamiento del tipo de presuntas responsabilidades
 ESTRUCTURA DEL INFORME
DE AUDITORIA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
VI. APENDICES

Apéndice N° 1: Relación de personas comprendidas en los hechos.

Apéndice N° 2: Comentarios presentados por las personas
comprendidas en los hechos
Apéndice N° 3: Evaluación de los comentarios presentados por las
personas comprendidas en los hechos.
Asimismo, se debe incluir como apéndices, las evidencias que
sustenten el señalamiento de las presuntas responsabilidades,
ordenadas de manera secuencial concatenada por cada
observación y en forma autenticada.
IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES
 LEY N° 27785
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Artículo 15°.- Atribuciones del sistema

Literal f) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los

Informes respectivos con el debido sustento técnico y legal, constituyendo
prueba pre-constituida para el inicio de las acciones administrativas y/o
legales que sean recomendadas en dichos informes.

Artículo 11°.- Responsabilidades y sanciones derivadas del proceso

de control
Las acciones de control que efectúen los órganos del Sistema no serán
concluidas sin que se otorgue el personal responsable comprendido en
ellas, la oportunidad de conocer y hacer sus comentarios y aclaraciones
sobre los hallazgos en que estuvieran incursos, salvo en los casos
justificados señalados en las normas reglamentarias.