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MERCADO TECNICA
ADMINISTRATIVA
INGENIERIA
DEL
PROYECTO
A su vez estas variables básicas contiene varias subvariables que deben ser igualmente
estandarizadas y también analizados sus rubros.
1. Oferta
2. Demanda
3. Producto
4. Precio
5. Comercialización
6. Promoción
ANÁLISIS SITUACIONAL
CONDICIONES DE MERCADO
MACRO AMBIENTE POLITICA
MICRO
AMBIENTE
Proveedores
Clientes
ECONÓMICA Insumos SOCIAL
Todo este estudio determina un criterio para tomar una decisión del proyecto. En el análisis del
micro ambiente se toma en cuenta proveedores nacionales o extranjeros, clientes la
posibilidad de obtener insumos y mano de obra calificada.
1. Elaborar el producto
2. Maquinaria y Equipo
3. Capacidad Instalada
4. Capacidad de Operación
5. Ubicación
6. Estudio del Impacto Ambiental
7. Costo de la Ingeniería del Proyecto
Elaboración del producto.- se debe indicar los pasos que son necesarios efectuarlos para
obtener el producto, se establecerán las especificaciones de cada componente las cantidades
que sean necesarias.
3.- ADMINISTRATIVA
SUBVARIABLES ADMINISTRATIVAS
ORGANIGRAMAS
PROCESOS Manual de Procesos y Funciones
PROCEDIMIENTOS
CADENA DE VALOR Proceso Productivo
CONSTITUCION DE LA EMPRESA
Unipersonal
Compañía Simple
Compañía Responsabilidad Limitada
Sociedad Anónima
Microempresa
Pequeña Empresa
Mediana Empresa
Empresa Grande
Misión
Direccionamiento Visión
Estratégico Proyectos
Estrategias
Inversión:
Inversión Fija.- es aquella que corresponde a los activos fijos que requiere el negocio para su
funcionamiento por ejemplo: terrenos, edificaciones, maquinaria, herramientas y Equipos de
Computo.
Inversión Activos Diferidos.- son aquellos costos que sirvieron para que los activos fijos
puedan ser realizados y los gastos requeridos para la constitución de la empresa. Estos activos
fijos se recuperan durante la producción del proyecto con el nombre de amortización de
diferidos. Entre otros son: el costo de constitución, los costos arquitectónicos y de supervisión
de obras físicas, los costos para los trabajadores complementarios.
Es el capital necesario para la puesta en marcha del negocio calculando hasta la fecha en que
se ingresa.
COSTOS FUNCIONES
COSTO PRIMO M.P.D+M.O.D
(+)COSTOS INDIRECTOS FABRIC.
(+)M.P.I
(+)M.O.I
(+)SERVICIOS GENERALES
(+)DEPRECIACIONES
(=)COSTO DE
PRODUCCIÓN
(+)INV. PROD. EN PROCESO
(+)INV. PROD. TERMINADOS
(=)COSTO DE VENTAS
(+)GTOS DE ADMINISTRACION
(+)GTOS DE VENTAS
(=)COSTOS DE
OPERACIÓN
(+)GASTOS FINANCIEROS
(=)COSTO TOTAL
(=)UTILIDAD O GANANCIA
Cuando se elabora un proyecto no se incluye los costos de los inventarios de los productos en
proceso y terminados por lo tanto al costo de ventas es igual al costo de producción.
Si es que se tiene que pagar el crédito debe constar la cuota de pago.
Ha esto debe añadirse la obligaciones tributarias del 15% para participación trabajadores y el
22% por Impuesto a la Renta.
ESTADOS FINANCIEROS:
Estado de Resultados
Flujo de Fondos
Estado de Situación Financiera
SUBVARIABLES:
Costo de Capital
3) VAN > 0 es aceptable cuando mas se aleja de cero hay mayor ganancia.
61 62 63 64
1 2 3 4
Inversión(–)
Ko= 14.50%
x=n
Σx
x=o
VAN =
n
(1+Ko)
Σx= Sumatoria flujo de fondos
Ko= Tasa de descuento
n = Número de años
La tasa de oportunidad puede ser considerada en algunos casos como mínimo la tasa de
interés pasiva mas el riesgo que comprende la inflación mas el riesgo financiero o riesgo país.
Ejemplos:
Evaluar los flujos A, B, C de los proyectos calculando el VAN para una tasa de descuento
del 14% de acuerdo con los siguientes flujos de fondos:
CÁLCULO DEL VAN
CASO A CASO B CASO C
INVERSIÓN -100 -100 -100
AÑO 1 20 0 40
AÑO 2 40 0 -20
AÑO 3 50 0 40
AÑO 4 50 200 40
TD 14% 14% 14%
VAN $ 11.68 $ 18.42 $ -29.62
Para recomendar cual de los proyectos es el más beneficioso esta toma de decisiones debe
analizarse tanto cuantitativamente como cualitativamente. En este caso considerando estos
dos ejes el mejor proyecto que debe recomendarse es el A que si bien es de menor valor su
estructura de flujos de caja demuestra que el proyecto A es el mas efectivo financieramente
porque su flujo de caja tiene ingresos permanentes que permiten su reinversión.
x=n
Σx
x=o
VAN =
n
(1+Ko)
x=n
Σx
x=o
0 =
n
( 1+i )
TIR
Evaluar los flujos A, B, C de los proyectos calculando el TIR para una tasa de descuento
del 14% de acuerdo con los siguientes flujos de fondos:
CÁLCULO DEL TIR
CASO A CASO B CASO C
INVERSIÓN -100 -100 -100
AÑO 1 20 0 40
AÑO 2 40 0 -20
AÑO 3 50 0 40
AÑO 4 50 200 40
TD 14% 14% 14%
TIR 19% 19% 0%
TIR
FLUJOGRAMA DEL VAN
BENEFICIO COSTO
El cálculo se realiza utilizando:
El flujo neto de fondos el cual tiene que estar actualizado (llevado a valor actual) con la
paliación de la tasa de descuento.
El beneficio costo es aceptable cuando es mayor a 1
El beneficio costo se calcula dividiendo la sumatoria de los flujos de fondos actualizado
positivos sobre el costo.
x=n
Σx Actualizados
x=o
B/C =
(Inversión)
20 40 50 50
-100
Ko= 14%
Van=
-100 + 20 + 40 + 50 + 50
B/C=
20 + 40 + 50 + 50
-100
El resultado de 1.12 como es mayor a uno es aceptable, indica que por cada dólar que se
invierte se tendrá un beneficio de 0.12 centavos.
EJERCICIO:
El flujo de fondos Neto obtenido de un proyecto nos da los siguientes valores:
VALORES EN MILES
FLUJO DE FONDOS 0 1 2 3 4 5
NETO -63.27 26.27 27.78 29.31 30.68 85.07
63.27
B/C= 1.89
Requerimientos:
Flujo Neto de fondos actualizados se transforma en flujo acumulado para luego
comparar con la inversión y establece el tiempo en que se recupere.
20 40 50 50
-100
Ko= 14%
FLUJO
FONDOS FACTORES FLUJO FONDOS FLUJO FONDOS
NETO NET. ACT
AÑOS INVERSION NETO ACTUALIZACION ACTUALIZADO ACUMULADOS
0 100
1 20 0.88 17.54 17.54
2 40 0.77 30.76 48.30
3 50 0.68 33.75 82.05
4 50 0.59 29.60 111.65
Recuperación: 3 años entre el tercer y cuarto año hay un monto de 111.650 menos 82.050 =
26.600
Entre el tercero y la fecha para llegar a 100 la inversión 100-82.050=17.950
29.60 12 meses
17.95 ?
7.2770 = 7 meses
0.2770 x 30= 8 días
20 30 50 60
-80
Ko= 15%
FLUJO FLUJO
FONDOS FACTORES FONDOS FLUJO FONDOS
NETO NET. ACT
AÑOS INVERSION NETO ACTUALIZACION ACTUALIZADO ACUMULADOS
0 80
1 20 0.87 17.38 17.38
2 30 0.36 22.68 40.06
3 50 0.66 32.85 72.91
4 60 0.57 34.26 107.17
PUNTO DE EQUILIBRIO
Se obtiene cuando los ingresos son iguales a los egresos. Cuando las ventas son iguales a los
costos. Por lo tanto no hay ganancia ni perdida.
I = p*x
Precio de venta x N° productos vendidos
I = ingresos x ventas
p = precio unitario
x = N° unidades vendidas o producidas
Costo total = V + CF
V = Costo variable total
CF = Costo fijo
CT = v * X * CF
v = costo variable unitario
Punto de Equilibrio:
p * x = v * x * CF
PE (unidades) = CF
p-v
Una empresa desea producir un juguete. El costo fijo es de 400 usd el precio de venta es de
8.00 y el costo variable unitario es de 4 usd. Calcular el PE unidades.
X= CF
p-v
xp = CF * p
p-v
PE (monetario) = CF
p-v
p
En un proyecto una empresa se tiene el siguiente Estado de Resultados considerando que las
unidades producidas anualmente se prevén en 450000 unidades.
a) Calcular el punto de equilibrio en unidades y monetario.
b) Graficar el punto de equilibrio
1 VENTAS BRUTAS 2500000.00
(-)Dev. En Ventas -25000.00
(=)Ventas netas 2475000.00
2 Costo de Articulos Vendidos
Materia Prima Directa 450000.00
Mano de Obra Directa 200000.00
Costos Indirectos de Fabricación 360000.00
Materias Primas
Indirectas 80000.00
Mano de Obra Indirecta 90000.00
Servicios Basicos 40000.00
Edificios 60000.00
Dep. Maquinaria 55000.00
Meteriales Indirectos 35000.00
TOTAL COSTO DE VENTA 1010000.00
Utilidad Bruta 1465000.00
3 Gastos de Operación
Gastos de Ventas 90000.00
Gastos de
Administración 150000.00 240000.00
Utilidad de Operación 1225000.00
(-) Otros Gastos Operativos 10000.00
UTILIDAD NETA 1215000.00
La clasificación de los costos debe hacerse por c/u de dichos costos desarrollados y con la
indicación de la política financiera.
p= 5.5 I= px
I= 5,5 * x
CT= v*x+CF
v= 775000 CT= 1.72*X+475000
450000
v= 1.72
X I
0 0
125661.38 691137.59
X C
125661.38 691137.57
PE(u)= CF
(p-v)
Las fórmulas estudiadas corresponden a un solo producto por lo tanto no son aplicables
cuando se tiene varios productos y por lo tanto se requiere sacar el punto de equilibrio múltiple
por cada producto.
PEm($)= CF
E(% contribución ponderada)
PRODUCTO VENTA UNITARIO PROMEDIO DE DOLARES VENDIDOS MARGINAL UNITARIA PROMEDIO PONDERADA
A 40 30 50% 10 25 12.5
B 25 15 40% 10 40 16
C 25 15 10% 10 40 4
TOTAL 100% 32.50%
PE($)= CF
(p-v) Margen
p Contribución
PE($)= 200000
32.50%
PE($)= 615384.62
PRODUCTO A
PRODUCTO B
615384.62 X 40% = 246153.85
PRODUCTO C
PRODUCTO A
PE
unidades = PE($)/Precio 307692.31/40
7692.31
PRODUCTO B
PE
unidades = PE($)/Precio 246153.85/25
9846.15
PRODUCTO C
PE
unidades = PE($)/Precio 61538.46/25
2461.54
100000*70%-[200000+(1-0.325)1000000*70%]
G= 27500
DEBER:
PRODUCTO VENTA UNITARIO PROMEDIO DE DOLARES VENDIDOS MARGINAL UNITARIA PROMEDIO PONDERADA
A 50 30 50% 20 40 20
B 30 15 40% 15 50 20
C 25 15 10% 10 40 4
TOTAL 100% 44.00%
PE($)= CF
(p-v) Margen
p Contribución
PE($)= 250000
44.00%
PE($)= 568181.82
PRODUCTO A
PRODUCTO B
PRODUCTO C
PRODUCTO A
PE unidades = PE($)/Precio 284090.91/50
5681.82
PRODUCTO B
PE unidades = PE($)/Precio 227272.73/30
7575.76
PRODUCTO C
PE unidades = PE($)/Precio 56818.18/25
2272.73
1000000*60%-[250000+(1-0.44)1000000*60%]
G= 14000
La diferencia son las técnicas que se aplican para cada producto por ejemplo para los artículos
de primera necesidad la segmentación del mercado son muy conocidas:
Segmentación Geográfica
Otras segmentaciones
1) Desea comprar?
2) Conoce el producto?
3) Con que frecuencia hace uso del producto?
4) El precio que podría pagar?
5) Precio de la competencia?
6) Como le gustaría la comercialización?
SEGMETACIÓN CULTURAL.- se refiere a la cultura que los sectores mantienen desde los
ancestros y por lo tanto es difícil cambiar.
Cuando se tiene que tabular las variables la metodología depende de la importancia que influye
el resultado. Normalmente se trabaja en valores promedios.
ENCUESTA
CÁLCULO DE LA MUESTRA
m= z2*p*q*N
e2*(n-1)+z2*p*q
n= número de muestras
N= población finito
Z= coeficiente de transformación
z= 1.96 valor de confianza 95%
e= error es 5%
p= posibilidad de que la respuesta sea positiva
q= posibilidad de que la respuesta sea negativa
1)
m= z2*p*q*N
e2*(n-1)+z2*p*q
n= (1.96)2x0.50x0.50x4846
(0.05)2(4846-1)+(1.96)2x0.50x0.50
n= 356
2)
m= z2*p*q*N
e2*(n-1)+z2*p*q
n= (1.96)2x0.30x0.70x4846
(0.08)2(4846-1)+(1.96)2x0.30x0.70
n= 123
1. Número de competidores
2. Capacidad de Venta
3. Forma de comercialización
Se desea emprender en la creación de una empresa industrial que elabore y comercialice una
variedad de fideos, servirá específicamente a la zona urbana de un cantón cercano de Quito
cuya población es de 66000 habitantes.
Calcular la demanda insatisfecha utilizando encuestas y datos estadísticos.
De acuerdo al último censo de personas que conforman una familia en las ciudades es de 4
personas mientras que en la zona rural son 5.
De acuerdo a encuestas el 80% de la población consume fideos por considerarlo como un buen
alimento y barato.
En la misma encuesta se ha determinado que culturalmente los fideos en todas sus formas
tienen una aceptación del 90%.
De la investigación se obtuvo que existe una oferta nacional y de importación de fideos, este
ultimo no se toma en cuenta porque tiene el precio elevado diferente al del mercado neto.
Según los datos obtenidos la oferta es de 90000 libras al año por lo tanto la demanda
insatisfecha tenemos demanda real.
DEMANDA 20%
INSATISFECHA 95784*0.20=
DEMANDA REAL – OFERTA 19.15680
185784-90000= Libras al año
95.784 LIBRO
CAPITAL DE TRABAJO
Determinar los:
El capital de trabajo tiene calcularse para el periodo de desfase que depende del tipo de
producción.
En la parte técnica lo principal es determinar la forma como tiene que elaborar el producto y por
lo tanto se conocerá la cantidad de Materia Prima de materiales, herramientas (A.F) equipos
infraestructura de la producción, servicios básicos.
Es importante determinar el lugar de donde estará ubicado la planta o el negocio para lo cual
deberá seleccionarse aplicando el modelo de puntajes, esto se denominara la macro
localización y la micro localización.
GLOSARIO
El capital de trabajo resulta útil para establecer el equilibrio patrimonial de cada organización
empresarial. Se trata de una herramienta fundamental a la hora de realizar un análisis interno
de la firma, ya que evidencia un vínculo muy estrecho con las operaciones diarias que se
concretan en ella.
En concreto, podemos establecer que todo capital de trabajo se sustenta o conforma a partir de
la unión de varios elementos fundamentales. Entre los mismos, los que le otorgan sentido y
forma, se encuentran los valores negociables, el inventario, el efectivo y finalmente lo que se da
en llamar cuentas por cobrar.
Procesos.- es el conjunto de normas y reglas que deben seguirse para actividad en los
diversos procesos.
KARINA E. VALLEJOS S.