Misión

Nuestra empresa está comprometida con nuestros clientes, contando con una Gerencia
responsable en la preparación y elaboración de estados financieros con disposiciones de
información financiera, cumpliendo todos los parámetros establecidos por la ley de
Cooperativas de Honduras y su reglamento y conformidad de normas contables emitidas
por la Comisión de bancos y Seguros (CNBS) y Consejo Nacional Supervisor de
Cooperativas; logrando así que el cliente y miembros de esta Cooperativa queden
satisfechos de que laboramos con transparencia y seguridad de Datos personales.

Visión

Nuestra visión como empresa es lograr cada día el mayor número de afiliados a nuestros
servicios, ser la cooperativa de ahorro y crédito reconocida por su solidez financiera y su
liderazgo en la promoción del modelo de economía social, creando espacios y condiciones
de inclusión socioeconómica.
Selección del equipo auditor

Las auditorias más frecuentes suelen requerir un grupo mayor de auditores capacitados. Eso
minimiza el tiempo total que cada auditor gasta en una auditoria y disminuye el desvío de
las actividades diarias del auditor.

Independiente del tamaño del equipo tener una estrategia de selección de auditores
contribuirá bastante para garantizar la eficacia general de las auditorias y más importante la
eficacia y la mejora del sistema de gestión.

Por lo cual tomamos en cuenta que el auditor sea:

El Perfil deseado: los integrantes del equipo de auditores deben tener un perfil bien
específico. Conocer las cualidades que componen el perfil de un auditor ayuda a evaluar la
situación actual de su equipo y también a reclutar y a seleccionar a los candidatos a
auditores.

Las cualidades de un auditor:

 Demuestra integridad.
 Demuestra competencia y cuidado profesional.
 Es objetivo y libre de influencia indebida (independiente).
 Se alinea con las estrategias, objetivos y riesgos de la organización.
 Domina los recursos a su disposición.
 Demuestra cualidad y mejora continua.
 Se comunica efectivamente.
 Es perspicaz, proactivo y enfocado en el futuro.
 Promueve la mejora organizacional.

Los auditores no deben tener responsabilidad dentro de las áreas que están auditando. Sin
embargo, hay una ventaja estratégica en seleccionar a los auditores cuyos procesos de los
departamentos se relacionan con las áreas que están auditando.

Para desarrollar un programa de auditoría eficaz y atender los requisitos de las normas, el
equipo de auditores debe ser capacitado en la conducción de auditorías. La capacitación
efectiva de auditores es probablemente una de las únicas oportunidades de mayor valor
agregado que las empresas tienen con relación a sus sistemas de gestión.

La capacitación debe considerar la complejidad de las áreas a ser auditadas e incluir:

-La capacitación en los procesos auditados;

-La capacitación en los sistemas de auditoría interna de la empresa.

Los auditores y todos los funcionarios deben entender que las auditorías internas son
auditorías del sistema, no auditorías de personas

De todos los elementos que componen los sistemas de gestión de la ISO, la auditoría
interna es lo que requiere más tiempo y esfuerzo después que el sistema está implementado.
Aprovechar al máximo las auditorías internas creará una mayor participación de los
funcionarios, mejorará la satisfacción en el trabajo y proveerá más oportunidades para
mejora continua. Y eso sólo es posible con un equipo de auditores internos bien
estructurado y capacitado.

Se cuenta con un equipo de trabajo que está formado por profesionales independientes del
área administrativa contable.

Establecimiento con el Contacto inicial con el auditado

El contacto inicial para la auditoría con el auditado puede ser informal o formal y debería
realizarse por aquéllos a los que se les ha asignado la responsabilidad de gestionar el
programa de auditoría o por el líder del equipo auditor.

 Establecer comunicaciones con los representantes de los auditados.

 Confirmar la autoridad para realizar la auditoría.
 Facilitar información sobre los objetivos de la auditoría, el alcance, los métodos y la
composición del equipo auditor, se deben incluir a los expertos técnicos.
 Contar con acceso a los documentos y registros necesarios para cumplir con
propósitos de la planificación.
 Determinar todos los requisitos legales, y otros requisitos pertinentes para llevar a
cabo las actividades y los productos del auditado.
 Confirmar lo que se consensuado con el auditado respecto al grado de difusión y al
tratamiento de la información confidencial;
 Llevar a cabo los preparativos para la auditoría, en la que se incluye la
programación de las fechas.
 Determinar todos los requisitos específicos de la ubicación en cuanto al acceso
seguridad, salud y protección.
 Permitir o no la asistencia de observadores y la necesidad de guías para el equipo
auditor.
 Determinar todas las áreas de interés o preocupación para el auditado según la
auditoría que se quiera realizar
Preparación de los documentos de trabajo

Los papeles de trabajo, son cédulas y documentos elaborados por el auditor u

obtenidos en cada una de las fases del examen. Son una evidencia de los análisis,
comprobaciones y verificaciones en que se fundamenta el contador público para dar
sus opiniones y juicios sobre el sistema de información examinado.

Para la preparación de documentos de trabajo se debe tener en cuenta los siguientes

elementos:

 Nombre de la empresa
 Nombre de cedula o rubro examinado
 Índice
 Fecha de auditoria
 Responsables, quien la elaboro
 Supervisor
 Índice
 Cuentas que se auditaron nombre cedula
 Fuente de balance general
 Conclusiones dadas por el auditor o de quien llevo el procedimiento de auditoria
 Fuentes, balance general totales
 Cuerpo de trabajo, con las cuentas que se hicieron
 Auditoria de la empresa quien la elaboro
 Clasificación de papeles de trabajo
 Nombre de las cedulas sumarias o analíticas, resultados circulantes que se están
basando en la auditoria
 Es importante tener en cuenta el periodo que se está investigando
 Memorándum
 El informe que se emita por el jefe que sea completo exacto y fácil de entender
Preparación del informe de auditoria

El informe de la auditoria debe registrar un registro completo de la auditoria, preciso,

conciso y claro, y debe incluir lo siguiente:

 Los objetivos de la auditoria

 Una lista de representantes del auditado
 Un resumen del proceso de auditoria
 La identificación del cliente de a auditoria
 Identificación del líder del equipo y de los miembros del equipo auditor
 Las fechas y los lugares donde se realizaron las actividades de auditoria
 Criterios de auditoria
 Los hallazgos de la auditoria
 Conclusiones de la auditoria
 Plan de auditoria
 Confirmación de que se ha cumplido los objetivos de la auditoria, de acuerdo al
plan de auditoria
 Los planes de acción del seguimiento acordado, si los hubiera
 Una declaración sobre la naturaleza confidencial de los contenidos
 Una lista de distribución del informe de auditoría.

Aprobación y distribución del informe de la auditoria

El informe de la auditoria debería emitirse en el período de tiempo acordado. Si por dado

caso no se hace posible, se debe de comunicar al cliente de la auditoría las razones del
retraso y acordar una nueva fecha de emisión.

El informe de auditoría deberá estar fechado, revisado y aprobado de acuerdo con los
procedimientos del programa de auditoría.

El informe de la auditoría aprobado debería distribuirse entonces a los receptores

designados por el cliente de la auditoría.

El informe de la auditoría es propiedad del cliente de la auditoría. Por ello deberán respetar
y mantener la debida confidencialidad sobre el informe el equipo auditor y todos los
receptores del informe.
Alcance de la auditoria

El alcance de la auditoría interna debe abarcar el examen y evaluación de lo adecuado y

efectivo del sistema de control interno de la organización y de la calidad en el
cumplimiento de las responsabilidades asignadas.

El propósito, autoridad y responsabilidad del Departamento de Auditoría Interna debe

definirse en un documento formal por escrito, aprobado por la dirección y aceptado por el
consejo, especificando el alcance no restringido de su trabajo y declarando que los
auditores no tienen autoridad o responsabilidad sobre las actividades que auditan.

Conclusiones de la auditoria

 El dictamen es la conclusión principal y puede ser la única conclusión

