DOCENTE:

Eco. Gladys Victoria Fernández A.

ESTUDIANTE:
Diego Guamán A.

MATERIA:
Control Interno

CURSO:
CS – 04– 01

1
Contenido
Planteamiento.....................................................................................................................................3
Entorno de Control.............................................................................................................................3
Plan de trabajo del entorno de control............................................................................................3
.......................................................................................................................................................3
Respuestas del plan de trabajo del entorno de control....................................................................3
Conclusión del análisis del entorno de control...............................................................................4
Evaluación de riesgos. Plan de trabajo de evaluación de riesgos........................................................4
Respuesta del plan de trabajo de la evaluación de riesgos..............................................................4
Conclusión del análisis de la evaluación de riesgos.......................................................................5
Actividades de control........................................................................................................................6
Plan de trabajo de actividades de control........................................................................................6
Respuestas del plan de trabajo de Actividades de control..............................................................6
Conclusión de las actividades de control........................................................................................7
Información y comunicación..........................................................................................................7
Plan de trabajo de información y comunicación............................................................................7
Respuestas del plan de trabajo de la información y comunicación................................................7
Conclusión de la información y comunicación...............................................................................8
Actividades de supervención..............................................................................................................9
Plan de trabajo de actividades de supervención............................................................................9
Respuesta del plan de trabajo a la evaluación del control interno.................................................9
Conclusión de actividades de supervisión....................................................................................10
Conclusión general...........................................................................................................................10
Anexos..............................................................................................................................................11
Diagrama de distribución de Copitos SA..........................................................................................11

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Planteamiento.
La empresa Copitos SA una compañía dedicada a la producción de helado decide contratar
a la señora María Juárez auditora, para que realice una auditoría operacional, para poder
analizar los componentes del control interno decide realizar una encuesta narrativa.

Entorno de Control.
Plan de trabajo del entorno de control.
Nombre de la empresa: Copitos SA.
Nombre de la auditoria: Operativa.
Periodo: del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
Nombre del papel de trabajo: Evalucación del Control Interno
Componente: Entorno de control.
Número Preguntas.
1 ¿La entidad valora la lealtad de sus empleados?

2 ¿Capasitación a los empleados según su area?

3 ¿ Existe una buena estructura organizacional?

4 ¿Los empleados estan conformes con las directrices dadas por la adminitración?

5 ¿La entidad toma en cuneta las sugerencias de los empleados?

Elaborado por: Diego Felipe Guaman Andrade

Fecha: 22/07/2020
Supervisado por: Carlos Vitimilla.
Fecha: 22/07/2020

Respuestas del plan de trabajo del entorno de control.

1. ¿La entidad valora la lealtad de sus empleados?
La empresa Copitos SA esta consiente de que debe su éxito gracias a sus empleados y si
valora su lealtad asía la empresa ya que esta se demuestra al momento de realizar sus
labores, pero cabe tomar en cuenta que la empresa también brinda apoyo a sus
empleados en caso de calamidades domesticas causando así lealtad con la misma.
2. ¿Capacitan a los empleados según su área?
Como se puede ver en el organigrama de la estructura de Copitos SA existen cuatro nivele,
y en los dos niveles más bajos que sería Ventas y Producción se invierte una gran cantidad
de recursos ya que de estas depende el éxito o fallo de la entidad. Cada que ingresa un
empleado se le capacita de manera específica y se realiza capacitaciones grupales según su
área una vez por mes.
3. ¿Existe una buena estructura organizacional?
La empresa se caracteriza por tener una buena estructura organizacional ya que los deberes
y metas de cada área están bien divididos, esto es un gran factor para que Copitos SA sea

3
recocida en el mercado, pero en la sucursal de la Av Héroes de verde loma existe el
problema que la señorita cajera está realizando tareas de mesera.
4. ¿Los empleados están conformes con las directrices dadas por la administración?
Los empleados de la mayoría de las sucursales están de acuerdo con las directrices dadas
por la administración ya que estas están enfocadas de manera correcta, pero en la sucursal
de la AV Héroes de verde loma los empleados están insatisfechos con las decisiones
administrativas tomadas por el gerente de sucursal.
5. ¿La entidad toma en cuenta las sugerencias de los empleados?
Los empleados mencionan que la administración si respeta sus sugerencias ya que la misma
sabe que el empleado conoce al cliente, pero en la sucursal de la Av Héroes de Verde loma
existe la queja de que cualquier empleado que de una sugerencia es despedido por la
gerencia de la sucursal.
Conclusión del análisis del entorno de control.
Como se puede observar en el resultado de las preguntas las mayorías de sucursales de
Copitos SA tiene un alto nivel de control y un bajo riesgo en el ámbito de entorno de
control. No obstante, se debe tomar en cuenta la sucursal de la Av Héroes de verde loma ya
que las observaciones llegan por parte de esa sucursal.

Evaluación de riesgos.
Plan de trabajo de evaluación de riesgos.
Nombre de la empresa: Copitos SA
Nombre de la auditoria: Operativa.
Periodo: del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
Nombre del papel de trabajo: Evalucación del Control Interno
Componente: Evaluación de riesgos.
Número Preguntas
1
¿Inconvenientes con probeedores de materia prima?

2
¿ Mora de pago por parte de clientes?
3
¿Mora de entraga de mercaderia por parte de los proveedores?

4
¿Necesidad de nuevas tegnologias?

5
¿Adecuaciones solicitades por el estado ?
Elaborado por: Diego Felipe Guaman Andrade
Fecha: 22/07/2020
Supervisado por: Carlos Vitimilla.
Fecha: 22/07/2020

Respuesta del plan de trabajo de la evaluación de riesgos.

1. ¿Inconvenientes con los proveedores de materia prima?

4
Copitos SA tiene una buena relación con sus proveedores ya que para ser parte de estos de
debe tener ciertas características en calidad y al momento de realizar esta encuesta no existe
ni ha existido problema con el producto vendido por parte de sus proveedores de materia
prima.
2. ¿Mora de pago por parte de sus clientes?
Las cuentas por cobrar a clientes representan un riego alto para la empresa ya que en los
últimos dos años el setenta y cinco por ciento de cuentas por cobrar clientes se han
transferido a cuentas incobrables, el motivo de esto puede ser a que el departamento de
crédito de la empresa es demasiado grande y tienen poco personal laborando ahí.
3. ¿Mora de entrega de mercadería por parte de proveedores?
Las sucursales y el departamento de bodega no tienen conflictos con los proveedores en
general, pero cabe recalcar en la sucursal de Turi ha existido notificaciones que la empresa
Familia no a entregado a tiempo productos como papel de baño y servilletas, causando el
disgusto de varios clientes.
4. ¿Necesidad de nuevas tecnologías?
La empresa cuenta con equipos frigoríficos que no han sido remplazados desde su
fundación el año 1981, lo que causa que en muchas ocasiones se deba llamar a técnicos
además de que se pierda el producto debido a sus averías, mientras que las demás
instrumentarías como cucharas heladeras, recipientes etc. se cambian en un periodo no
mayor a doce meces.
Lo que respecta a la parte del equipo de cómputo el departamento de informática realiza un
cambio de máquinas cada dos años.
5. ¿Adecuaciones solicitas por el estado?
Las adecuaciones tanto salubres como estructurales están a cargo de cada sucursal, el nivel
de confianza por parte de la administración central asía los gerentes es tan grande que no an
echo un control especifico si se han realizado las adecuaciones en las sucursales.
Conclusión del análisis de la evaluación de riesgos.
Basándose en las respuestas dadas en las encuestas podemos decir que existe un riesgo alto
y un bajo control en l evaluación de riesgos ya que la entidad confía mucho en los gerentes
de sus sucursales causando así un bajo control así mismo otro tema que se debe tener en
cuenta es la obsolescencia en la tecnología de los frigoríficos ya que según las respuestas
estos ya han cumplido con su vida útil.

5
Actividades de control
Plan de trabajo de actividades de control.
Nombre de la empresa: Copitos SA
Nombre de la auditoria: Operativa.
Periodo: del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
Nombre del papel de trabajo: Evalucación del Control Interno
Componente: Actividades de control.
Número Preguntas
1 ¿Periodicidad de evaluación externa del control Interno?

2 ¿Frecuencia de analisis por parte del auditor interno?

3 ¿Analisis de un adecuado reconocimiento de cuentas de activos, pasivos y patrimonio?

4 ¿Analizis de una correcta diferenciación entre Costos y Gastos?

5 ¿Frecuencia de analisis de extintores?

Elaborado por: Diego Felipe Guaman Andrade

Fecha: 22/07/2020
Supervisado por: Carlos Vitimilla.
Fecha: 22/07/2020

Respuestas del plan de trabajo de Actividades de control

1. ¿Periodicidad de evaluación externa del control interno?

La entidad solicita una auditoria operativa sobre el control interno cada año, según los
informes presentados por auditores anteriores los componentes del control interno dentro de
la entidad tienen un gran nivel de supervisión y poco riesgo.
2. ¿Frecuencia de análisis por parte del auditor interno?
Para toda la empresa existe un auditor interno el cual se basa en los informes brindados por
la administración de las sucursales para evaluar el control interno, según los últimos
informes la entidad no ha tenido inconvenientes en el sentido de control interno, pero cabe
recalcar no realiza un análisis especifico por sucursal causando así que la información sea
muy limitada.
3. ¿Análisis de un adecuado reconocimiento de cuentas de activo, pasivo y
patrimonio?
La empresa tiene un departamento contable de manera general que se basa en la
información brindada por los auxiliares contables de cada sucursal y un contador en jefe se
encarga de constar de manera electrónica y física los datos brindados. Así que la correcta
separación de cuentas de activo, pasivo y patrimonio tiene un riesgo bajo debido a un
control alto.

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 4. ¿Análisis de una correcta diferenciación entre Costos y Gastos?
En lo que se refiere al tema de costos el departamento de producción realiza un análisis
para costear sus productos de manera adecuada cada tres meses y en los gastos el
departamento de contabilidad es el encargado de recibir la información del departamento de
producción para identificar costos de producción y así ellos identificar los gastos y otros
costos.
5. ¿Frecuencia de análisis de extintores?
Debido a los requisitos del departamento de bomberos la entidad realiza un análisis de los
extintores cada mes que está a cargo del guardia de cada entidad el mismo que brinda un
informe del estado y presión de cada extintor, por lo tanto, es un riesgo bajo un control alto.
Conclusión de las actividades de control.
Basado en las respuestas de las encuestas se puede decir que existe un riesgo bajo a lo que
respecta a las actividades de control ya que la entidad ha dedicado mucho esfuerzo en
varios aspectos en otras palabras tiene un control alto en las actividades de control.
Información y comunicación.
Plan de trabajo de información y comunicación.
Nombre de la empresa: Copitos SA
Nombre de la auditoria: Operativa.
Periodo: del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
Nombre del papel de trabajo: Evalucación del Control Interno
Componente: Informacion y Comunicación.
Número Preguntas
1
¿Qué tan clara es la información que se trasmite dentro de la empresa?

2
¿Qué tan clara es la comunicación entre miembro del personal?

3
¿ Que tan clara es la comunicación de la empresa con entidades externas?
4
¿El tiempo que toma detectar problemas en la comunicación interna ?

5
¿ Que tan clara es la comunicación entre la administración y el personal?
Elaborado por: Diego Felipe Guaman Andrade
Fecha: 22/07/2020
Supervisado por: Carlos Vitimilla.
Fecha: 22/07/2020

Respuestas del plan de trabajo de la información y comunicación.

1. ¿Qué tan clara es la información que se trasmite dentro de la empresa?
La empresa Copitos SA tiene la política que toda información relevante que se envíe de las
sucursales la central debe ser mediante un oficio mientras que la información mandada de
la tienda principal a las sucursales es mediante un memo. Esto se puede interpretar como un
control alto y un riego bajo.

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 2. ¿Qué tan clara es la comunicación entre los miembros del personal?
A lo que se refiere a la claridad de la información los memos están diseñados para que
todos los empleados sin impartas su labor puedan comprender y los oficios son dirigidos y
diseñados a personas especificas causando así una comunicación clara por lo tanto es un
control alto y un riesgo bajo.
3. ¿Qué tan clara es la comunicación de la empresa con entidades externas?
La empresa tiene una política de cualquier comunicado que se realice por otra empresa
debe ser guardado durante dos años y cualquier información de Copitos SA que sea enviada
a otra empresa debe tener una copia física la cual es almacenada según el motivo, en el caso
de comunicación con entidades gubernamentales la entidad pasa el comunicado por el
abogado general el cual aprueba o no si es enviada.
4. ¿El tiempo que toma detectar problemas en la comunicación interna?
Como se mencionó la empresa se basa en informes y memos en caso de que alguno de estos
este incorrecto la empresa tarda en promedio de dos a tres días en arreglarlo, cabe recalcar
que la comunicación interna en las sucursales es en mayoría de coacciones oral causando
así que suceda inconvenientes por mala interpretación, pero eso se califica como un riego
moderado y es normal ya que no se puede tener un registro de todos los temas tratados
dentro de la entidad.
5. ¿Qué tan clara es la comunicación entre la administración y el personal?
Como se mencionó la administración general de la empresa se comunica mediante memos,
en el caso de que un memo no se entienda por parte de un empleado, este está en la
obligación de pedir indicaciones al gerente de sucursal, En el remoto caso de que el memo
no se entienda por ningún miembro de la sucursal se debe mandar un informe a la gerencia
general pidiendo que se expresen de manera más comprensible debido a este proceso se
considera que la comunicación entre administración y personal tiene poco riego por el nivel
de control.
Conclusión de la información y comunicación.
Basándose en las respuestas tiradas por la encuesta se puede decir que la entidad tiene un
control moderado dentro de lo que es información y comunicación ya que el tiempo de
solución de una falla en la comunicación es relativamente alto y esto puede influir de
manera negativa en la entidad.

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Actividades de supervención.
Plan de trabajo de actividades de supervención.
Nombre de la empresa: Cpitos SA.
Nombre de la auditoria: Operativa.
Periodo: del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
Nombre del papel de trabajo: Evalucación del Control Interno
Componente: Actividades de supervisión
Número Preguntas.
1 ¿Frecuencia en la que se analizan las actividades de control en la entidad ?

2 ¿Frecuencia en la que se analiza el entorno de control de la entidad ?

3 ¿Frecuancia en la que se analiza la Evaluación de riesgos de la entidad ?

4 ¿Frecuencia en la que se analiza la información y comunicación en la entidad ?

5 ¿ Periodicidad de analisis de el departamento de bodega?

Elaborado por: Diego Felipe Guaman Andrade

Fecha: 22/07/2020
Supervisado por: Carlos Vitimilla.
Fecha: 22/07/2020

Respuesta del plan de trabajo a la evaluación del control interno.

1. ¿Frecuencia en la que se analizan las actividades de control en la entidad?
La empresa solicita a cada sucursal brindar un informe sobre la situación de las actividades
de control cada trimestre, basándose en estos el auditor interno realiza un análisis para
encontrar alguna anomalía y así poder tomar una acción correctiva.
2. ¿Frecuencia en la que se analiza el entorno de control de la entidad?
La heladería central analiza su entorno de control cada mes basándose en los informes
enviados por las sucursales los cuales se reciben cada quince días, cabe recalcar que los
gerentes de las sucursales deben realizar el informe ya que el auditor interno se basa en
estos para dar una opinión.
3. ¿Frecuencia en la que se analiza la Evaluación de riesgos de la entidad?
Los riegos son evaluados de manera general cada año y así la entidad al comienzo del
periodo examina cual sería la forma de prevenirlos o combatirlos, siempre consultando a la
junta general de accionistas. cabe recalcar que estos en muchas ocacciones los accionistan
no an apoyado a implementar acciones para evitar riegos causando asi que estos puedan
creser , lo que se califica como un riego alto , por lo tanto es un control moderado y un
riesgo moderado.

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 4. ¿Frecuencia en la que se analiza la información y comunicación en la entidad?
En lo que se refiere a la información y comunicación la entidad tiene los memos y los
informes los cuales se respaldan según el tema, cabe recalcar que una vez pasado el tiempo
de dos años estos son desechados o reciclados, cabe recalcar que no tienen respaldo digital
de ningún archivo anterior al año 2015 lo que puede causar inconvenientes.
5. ¿Periodicidad de análisis del departamento de bodega?
El departamento de bodega se encarga de guardar la materia prima para luego transportarlo
al departamento de producción en el caso de que algún material se dañe o se vuelva
inservible estos notifican a la central para luego deshacerse de ello en el caso de existir un
valor residual se comunica a administración, el jefe de bodega se basa en los informes
mandados por los auxiliares.
Conclusión de actividades de supervisión.
La entidad supervise en mayor parte por los informes dados ya sea p0or auxiliares o
gerentes de sucursal causando así un bajo riesgo provocado por un alto control, pero como
una recomendación se debería tener más en cuenta el departamento de bodega y no solo
fiarse en los informes de los auxiliares.

Conclusión general.
La empresa Copitos SA tiene un riego bajo en los componentes del control interno esto se
debe a todos los métodos de control, cabe recalcar que están dentro de los parámetros
adecuados, se recomendaría tener en cuenta la posibilidad de brindar un auditor interno en
cada sucursal debido al tamaño de las mismas. Esto permitiría baja el riego y tener así un
mayor control, aunque en temas económicos esto significaría un gasto en general.

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Anexos

Diagrama de distribución de Copitos SA.

Junta general
de accinistas

Local Principal

Departamento Departamento Departamento

Sucursales
Contable. de produccion de bodega

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