Evaluación Personal TAX Nota:

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Toda respuesta tiene que estar respalda con argumento legal.

1.- ¿Las Permutas están alcanzados por el IVA?

R. si

Ley 843 Articulo 2

2.- ¿En caso de consumo propio de bienes que produce y/o comercializa cualquier compañía que
impuestos están alcanzados?

R IVA – IT - IUE -RC-IVA

3.- ¿En qué momento se determina el hecho Imponible en los casos de venta de bienes o prestación
de servicios?

R En casos de venta, en el momento de la entrega del bien o acto equivalente que suponga la
transferencia de dominio la cual deberá estar totalmente respaldada con la emisión de la factura,
nota fiscal o documento equivalente

En caso de contratos de obras o de prestación de servicios, desde el momento en que se finalice la

ejecución o prestación, o desde la percepción total o parcial del precio.

4.- ¿Para determinar el precio de venta que concepto considera deducir usted como encargada de
tributos?

R Tomar en cuenta todo los gasto q han sido necesarios e imprescindibles para el desempeño de mi
producto.

5.- ¿Que le entiende por ventas habituales por personas Naturales y que obligaciones tiene?

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

6.- ¿Los Intereses Financieros porque impuestos están alcanzados?

R Por el impuesto a las transacciones financieras, ITF.

7.- ¿Las Donaciones que tratamiento tributario tienen en el IVA, IT y IUE?

R De acuerdo con el art. 8 del DS 21530 todo contribuyente debe reintegrar el crédito fiscal que
computa en bienes que luego lo destinan a donaciones o regalos,

DS 24051 Articulo 18 las donaciones están exenta hasta el 10% de la utilidad imponible
correspondiente a la gestión en que se haga efectiva la donación.

8.- ¿Que entiende por crédito fiscal proporcional y que Compañías corresponde la aplicación del
crédito fiscal proporcional?

R…Es un impuesto que se aplica para operaciones gravadas y no gravadas por el IVA, Corresponde a
las compañías de seguro

9.- ¿Para que las remuneraciones por factor de trabajo se encuentren alcanzadas por el RC-IVA y se
consideren como deducible para efectos de la determinación del IUE que normativa consideran que
se deban aplicar?

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

10.- ¿Que conceptos no se encuentran alcanzados por RC-IVA?

R DS 21531 art 1 inciso a, b, c, d, e, f, g, h.

11.- ¿Qué normativa menciona que las compras a personas naturales que no emiten factura deben
realizar las retenciones correspondientes, y cuáles son los porcentajes?

R………DS 24051 art 3

Compra de bienes 5% Servicios 12.5% retenciones IT 3% RC-IVA 13%

12.- ¿Qué entiende por principio de Fuente?

R consiste en que el país grava solo la renta que se origino dentro de sus fronteras.

Ley 843 art 42

13.-¿Las perdidas tributarias cuantos periodos se puede compensar y cuál es su normativa?

R Como máximo hasta los 3 años siguientes.

LEY 843 art 48

14:-¿Qué entiende por liberación impositiva?

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

14.- ¿Qué operaciones están exentos del IUE, IT, RC-IVA, IVA?

R IVA Ley 843 art 14

Importación de venta de libros y publicaciones

IT las ventas o trasferencias que fueran consecuencia de una reorganización de empresa o de

aportes de capitales a la misma
RC-IVA Ley 843 DS 21531 art 1 sueldo o asignaciones que perciban los funcionarios diplomáticos y el
personal oficial de las misiones diplomáticas, los aguinaldos,

IUE LEY 843 art 49 .

15.- ¿Las primas se pueden considerar como deducible posterior al cierre y sin previo pago, usted
como encargada de tributos cuál sería su procedimiento?

R siempre y cuando se le hubiera retenido el rc-iva

17:- ¿Usted como nueva encargada de impuestos de la compañía ABC , le informan que antes de
asumir el cargo la administración tributaria realizo fiscalización integral ,como resultado de la
fiscalización recibe un resolución determinativa , que procedimientos aplicaría si no está de
acuerdo con la resolución emitida por el SIN.

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

18.- ¿Que entiende por prescripción? Argumentar Legalmente

R…Articulo 13 ,16,17 ,59 de la ley 2492

19.-¿Qué entiende por impuestos directos e Indirectos? Mencione algunos ejemplos.

R…IUE directo IVA indirecto

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20:-¿Qué previsiones son deducibles y cuales son no deducibles para efectos de la determinación
del Impuesto sobre las utilidades de las empresas? Argumentar Legalmente

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
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21.- ¿Mencione cual es tratamiento tributario en relación al activo fijo en los siguientes puntos:

 Distintos porcentajes.
 Costo depreciable
 Mantenimiento
 R……………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………………
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22.- ¿Qué normativa menciona que los ingresos provenientes de otras entidades no se encuentran
alcanzados por el IUE?

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

23.- ¿Cuál es el procedimiento tributario en relación a las pérdidas de capital? Argumentar

Legalmente
R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

24.- ¿Usted como especialista está de acuerdo que los otros activos se amorticen en la misma
proporción que gastos de organización?

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

25.- ¿Cuál es el procedimiento tributario en relación a la mercadería obsoleta ? Argumentar

Legalmente?

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

26.- ¿Que conceptos grava el IUE-BE y con que normativas se encuentran relacionadas?

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

27.-¿ Cuál es la diferencia entre hecho generador y hecho imponible?

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

28.- ¿Las Exportaciones grava el IT? Argumentar Legalmente

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
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29.- ¿Las Exportaciones grava el IUE? Argumentar Legalmente

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
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30.- ¿ Que entiende en base cierta y base presunta?

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
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31.- ¿Los intereses en cajas de Ahorro, cuentas corrientes y todo ingreso provenientes están
alcanzados por el IT? Argumentar legalmente

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
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32.- ¿Las Notas de Crédito y débito están alcanzadas por el IT? Argumentar Legalmente

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
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33.- ¿Cuántos tipos de impugnación existen o conoce?

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
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35.- ¿Si un trabajador se retira de una empresa y tiene saldo de crédito cual sería al tratamiento a
seguir?
R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
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36.- ¿Que le entiende por Incobrabilidad y cuando se puede considerar como deducible?
Argumentar legalmente.

R…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
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37.- ¿La compañía ABC en la gestión tubo ingresos de BS. 1.200.001 en la siguientes dos gestiones
género ingresos de Bs.850.000 esta correcto que no presente estados financieros auditados

R Esta incorrecto RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO

N° 101800000004

Contribuyentes con ingresos anuales, iguales o mayores a Bs1.200.000.- (Un millón doscientos mil
00/100 Bolivianos), presentar la siguiente documentación:

1. Balance General.

2. Estado de Resultados (Pérdidas y Ganancias).

3. Estado de Resultados Acumulados

(Estado de Evolución del Patrimonio).

4. Estado de Cambios de la Situación

Financiera (Estado de Flujo de Efectivo).

5. Notas a los Estados Financieros.

6. Dictamen de Auditoría Externa

(Informe del Auditor Independiente).

7. Dictamen Tributario.

8. Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios.

9. Información Tributaria Complementaria.

38.- ¿Cuantos tipos de fiscalización conoce?

R… Existen 3 tipos de fiscalización: la fiscalización definitiva, la parcial y la parcial electrónica.

 En la fiscalización definitiva la SUNAT realiza una revisión exhaustiva de la documentación

contable-tributaria del contribuyente. Debe realizarse en el plazo de 1 año computado a partir
de la fecha en que el contribuyente entrega la totalidad de la información y/o documentación.
 En la fiscalización parcial se revisa parte, uno o algunos de los elementos de la obligación
tributaria (como por ejemplo: gasto, costo, crédito fiscal, entre otros). Debe realizarse en el
plazo de 6 meses, salvo complejidad.
 En la fiscalización parcial electrónica en la que se revisa parte, uno o algunos de los elementos
de la obligación tributaria, no se requiere de la visita de la Administración Tributaria (la revisión
se realiza desde las oficinas de la SUNAT) . Dura 30 días hábiles. 39.- ¿Que normativa me
menciona sobre el IVA, IT, RC-IVA,IUE.
R… RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO N° 101900000009 RC-IVA

RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 101900000006 IVA

RND Nº 101800000026 SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA IVA

40.- ¿Los ingresos por concepto de especie y otros, que impuestos están alcanzados?

 IVA – Impuesto al Valor Agregado

 RC IVA – Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado
 IT – Impuesto a las Transacciones
 IUE – Impuesto a las Utilidades de las Empresas

Pregunta adicional.

En qué tiempo realiza las siguientes funciones:

 Procedimientos mínimos
 Revisión de Anexos
 Informe Borrador
 Control Interno
 Revisión de Muestras