ACTIVIDAD 2

INFORME DE PRESUPUESTOS

PRESENTADO POR

FARLEY ANGÉLICA REINA SOLÓRZANO

DOCENTE

LUCIA MACIAS

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

BOGOTÁ D.C. – 2020

Guía de la Actividad

Realice un informe donde explique la clasificación de los presupuestos, teniendo en cuenta la

flexibilidad, el periodo que cubre, el campo de aplicabilidad en la empresa, el sector en el

cual se utilizan y otras clasificaciones adicionales que hay.

CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS

PRESUPUESTO

El Presupuesto es una estimación financiera anticipada, generalmente anual, de los egresos

e ingresos necesarios para cumplir con las metas de los programas establecidos. Asimismo,

constituye el instrumento operativo básico que expresa las decisiones en materia de política

económica y de planeación.

El presupuesto como base de la planeación de las ventas, los costos y la producción es el

punto de partida para estimar los indicadores de las entidades y permite que los

administradores y socios tomen decisiones en cada departamento.

Teniendo en cuenta la trascendencia de este concepto, en este editorial mencionaremos los

tipos de presupuesto y sus características según los factores que dan lugar a su

clasificación.

FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS

 La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la

organización.
  El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo,

comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para

verificar los logros o remediar las diferencias.

 Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos

dentro de la organización.

IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS

El Presupuesto surge como herramienta moderna de planeamiento y control al reflejar

el comportamiento de indicadores económicos como los enunciados y en virtud de sus

relaciones con los diferentes aspectos administrativos, contables y financieros de la

empresa, ya que las organizaciones hacen parte de un medio económico en el que

predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse

en el mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores serán

los riesgos por asumir.

Son útiles en la mayoría de las organizaciones como: Utilitaristas (compañías de negocios),

no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y

pequeñas empresas, son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en

las operaciones de la organización y por medio de los presupuestos se mantiene el plan de

operaciones de la empresa en unos límites razonables.

Estos a su vez sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la

empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca y les facilitan que los

miembros de la organización cuantifican en términos financieros los diversos componentes

de su plan total de acción.

Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas

de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparación

una vez que se hayan completado los planes y programas. Los procedimientos inducen a los

especialistas de asesoría a pensar en las necesidades totales de las compañías, y a dedicarse

a planear de modo que puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la

importancia necesaria, sirven como medios de comunicación entre unidades a determinado

nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones

presupuestarias se filtran hacia arriba a través de niveles sucesivos para su ulterior análisis.

Las lagunas, duplicaciones o sobreposiciones pueden ser detectadas y tratadas al momento

en que los gerentes observan su comportamiento en relación con el desenvolvimiento del

presupuesto.

PASOS PARA TENER EN CUENTA EN LA ELABORACIÓN DE UN

PRESUPUESTO

Ajustar el organigrama:

 La necesidad de ajustar el organigrama es principalmente definir las fuentes de

información para la construcción del presupuesto y al culminar el período

presupuestado poder definir las áreas sobre las que recaen las diferencias. De esta

manera lograr hacer ajustes sobre los responsables y la identificación de las fallas.

 Además de implementar el presupuesto como una herramienta integradora en la que

se reconozca la incidencia de todas las áreas y personas en la confección del

presupuesto.
 En las empresas pequeñas no se debe estructurar un organigrama complejo; es

suficiente con asignar responsables y líneas de mando para las áreas fundamentales,

como las de recaudo (clientes, cartera, cuentas por cobrar, tesorería) y pagos

(proveedores, cuentas por pagar y acreedores en general).

Reunir la información del período actual

 Es necesario agrupar toda la información financiera de la empresa en la que se lleva

contabilidad; se deben congregar los estados financieros de los últimos períodos,

acompañados de los informes de gestión y, en caso de ser necesario y existir la

figura, se deben considerar algunos informes de auditoría interna.

 En las empresas que no llevan contabilidad o tienen información desactualizada, se

puede recurrir a algunos soportes, como el registro de ventas por medio de la

facturación, los extractos bancarios, los recibos de servicios públicos y todos

aquellos soportes útiles para definir los niveles de ingresos y costos.

 Con toda esta información se determinan los niveles de ingresos y los

requerimientos que han sido necesarios para la producción de los mismos, a fin de

definir el comportamiento de la empresa durante los últimos períodos y señalar la

tendencia.

Trazar los objetivos para el período siguiente

 Una vez reunida la información y determinado el comportamiento de los periodos

pasados, la empresa y el departamento financiero, de gestión y administración

deben precisar las expectativas frente al período que se va a presupuestar; es

 decir, con base en los ingresos generados se define cómo se espera proyectar la

operación de la empresa.

 Algunos de los cuestionamientos útiles en este punto son: ¿se espera mantener el

nivel de ingresos?, ¿la empresa pretende aumentar el nivel de ingresos?, ¿se cuenta

con la capacidad para asumir los requerimientos de un aumento de ingresos?,

¿durante los últimos períodos la empresa ha cumplido con las expectativas

presupuestadas?

 Las expectativas se deben ajustar a la realidad del sector en el que se desempeña la

empresa, con la capacidad operativa, las condiciones del mercado, las proyecciones

macroeconómicas, entre otras.

Identificar las fuentes de ingreso

 Con la información recolectada la empresa identifica las fuentes de ingreso; por

ejemplo: la venta de productos y/o servicios, comisiones, honorarios,

participaciones en los mercados de capitales, entre otros.

 Con el objetivo de considerar el total de partidas generadoras de ingresos y

proyectarlas al periodo siguiente, siempre se deben estimar la realidad de los

períodos anteriores y las expectativas, a fin de ajustarlas a una proyección altamente

probable.

Identificar los usos del dinero

 Con el concepto de usos se hace referencia a los costos y gastos del negocio. Es

importante clasificarlos adecuadamente en fijos y variables, directos e indirectos y

 resaltar los no operacionales; todas estas clasificaciones son útiles para identificar

las opciones de optimizar el uso de los recursos y aumentar las utilidades de la

organización.

 Los usos proyectados se deben ajustar a las expectativas; es decir, la decisión de

aumentar los ingresos es directamente un aumento de costos y gastos. Una de las

mejores opciones para incrementar las ganancias de una empresa es la disminución

de los costos y gastos por medio del cambio de proveedores, la sustitución de

materias primas, entre otros.

Contrastar el presupuesto del periodo anterior

 Con los estados e informes financieros del período actual se realiza un contraste con

el período anterior a fin de evaluar la gestión de la compañía. El informe del

cumplimiento presupuestal es un insumo importante para la elaboración del nuevo

presupuesto, puesto que permite entender las dinámicas de la compañía,

principalmente en el juego de las expectativas, que es una herramienta de especial

cuidado al momento de presupuestar.

TIPOS DE PRESUPUESTOS

Según su flexibilidad

 Presupuestos rígidos: son presupuestos que se establecen con el fin de que no varíen en la

realidad y que, por ende, no pueden ajustarse fácilmente según las disposiciones de
 colaboradores de la entidad. Para el ajuste de tales presupuestos se requiere de una reunión

de directivos que determine tras un proceso de planeación y un estudio exhaustivos la

factibilidad del ajuste. Algunas empresas manejan presupuestos rígidos con el fin de

mantener un control de su negocio y disminuir sus niveles de riesgo, pero en ocasiones

estos presupuestos pueden hacerles perder algunas negociaciones beneficiosas.

 Presupuestos flexibles: diferente al caso anterior, estos presupuestos permiten que se

realicen ajustes a lo largo del proceso o desarrollo del objeto social, es así como ante

nuevos proyectos o diferentes propuestas de algún directivo, el presupuesto puede sufrir

modificaciones y ajustes, esto permite que los directivos tomen decisiones con mayor

autonomía, sin embargo el bajo control puede generar altos riesgos.

Según el tiempo

 Presupuestos a largo plazo: estos presupuestos se preparan para realizarse en períodos

superiores a 3 años, por lo general se diseñan para períodos de 5 años.

 Presupuestos a mediano plazo: estos presupuestos se preparan para realizarse en períodos

de entre 1 y 3 años.

 Presupuestos a corto plazo: estos presupuestos se preparan para realizarse en períodos de

1 año o menos tiempo.

Según el área

 Presupuestos de producción: en este presupuesto se analizan los materiales, mano de

obra, costos indirectos de fabricación y todos los recursos asociados a la producción.

 Presupuestos áreas de apoyo: en este presupuesto se tienen en cuenta todos los cargos y

recursos asociados a las actividades de apoyo al área de la producción como el área de

tecnología, bodega, almacén, mantenimiento, entre otras.

 Presupuestos de administración: este presupuesto abarca todos los recursos y cargos

asociados al área administrativa, por lo general en este están incluidos los cargos de

recursos humanos, contabilidad, gerencia, tesorería, recepción, entre otros.

 Presupuestos de área de ventas: este presupuesto analiza todos los cargos asociados al área

de ventas, distribución, mercadeo, publicidad, entre otros.

 Presupuestos de área de servicios: este presupuesto abarca todos los recursos destinados a

los departamentos de servicios disponibles para los trabajadores, tales como parqueadero,

restaurante, salón social, servicios médicos, psicológicos, entre otros, asociados con el

mejoramiento del clima laboral y la estabilidad de los empleados.

Según el sector de aplicación

 Presupuestos públicos: son presupuestos realizados para programas del sector público o

entidades del sector solidario que tienen el fin de prestar servicios de educación y salud o

cubrir necesidades puntuales de una población.

 Presupuestos privados: son presupuestos realizados por empresas del sector privado con el

fin de generar dividendos que posteriormente se espera repartir entre los socios.
Referencias:

- https://www.gerencie.com/clasificacion-del-presupuesto.html

- https://www.gerencie.com/costos-estandar.html

- https://www.gerencie.com/el-costeo-basado-en-actividades-o-costos-abc.html

- http://www.loscostos.info/estandares.html

-https://www.uaeh.edu.mx/docencia/P_Presentaciones/zimapan/contaduria/2014-

2/analisis_de_costos.pdf