TALLER No.

5 - PPTOS COMPRAS

PRODUCTO REF. F-007

ELEMENTO DESCRIPCION UNIDAD MEDIDA CANTIDAD PRECIO UNITARIO COSTO TOTAL

Mat. Primas Mat. Pr. A Kgs 4.00 400.00 1,600.00

DATOS BASICOS
El valor de compra de las materias primas aumenta a partir del primer dia despues de
5%
finalizado cada trimestre, sobre la base del trimestre anterior
La tarifa general del iva para compras es del 19%
Liquidar Retencion en la Fuente por compras y ventas a la tarifa general del 2.5%
Liquidar Reteica 1.04%

INVENTARIOS FINALES DICIEMBRE ANTERIOR

DIAS DE
DETALLE REPOSICION
Unidad Medida Cantidad Valor Unidad TOTAL

Materia Prima A 20 Kgs 25 400 10,000

Producto Terminado 25 Unidades 10 28,200 282,000

TOTAL INVENTARIOS 292,000

CONDICIONES DE PAGO DE COMPRAS

CONCEPTO CONTADO A 30 DIAS A 60 DIAS TOTAL

Compras a Proveedores 30% 45% 25% 100%

SALDOS DE CLIENTES Y PROVEEDORES 2.010

CONCEPTO A 30 DIAS A 60 DIAS TOTAL
Proveedores 275,000 185,000 460,000

TALLER No. 5 - HOJA 1

 PRESUPUESTO DE UNIDADES A PRODUCIR

√ CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN

√ Unidades a Vender 210 193 158 315 280 244

√ Inventario Inicial 10 160 131 262 233 203

√ Inventario Final 160 131 262 233 203 0

√ Unidades a Producir 360 164 289 286 250 41

GUIA DE APOYO
1 Las unidades a vender son las obtenidas en la demanda proyectada para el primer semestre del 2017

2 Las unidades del inventario inicial son las finales del mes anterior

3 Las unidades del inventario final son las requeridas para cubrir la producción del siguiente mes.

Las unidades del inventario final del mes se obtienen multiplicando las unidades a vender del mes siguiente por el
4 periodo de reposición del producto terminado y dividiendo el resultado por 30. (Aproxime cuando el decimal es
=>0.50)

Las unidades a producir se obtienen sumando las unidades a vender con el inventario final y restanto el
5 inventario inicial

5 Escriba cero (0) en el inventario final de junio, ya que no se tiene el dato de ventas de julio

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE M.P

√ CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN

√ Unidades a Consumir 360 164 289 286 250 41

√ Inventario Inicial 25 109 193 191 166 27

√ Inventario Final 109 193 191 166 27 0

√ Unidades a Comprar 444 248 287 261 111 14

Las unidades a consumir se obtienen multiplicando las unidades a producir por la cantidad de materia prima unitaria descrita en
1 la ficha tecnica.

2 Las unidades del inventario inicial son las finales del mes anterior

3 Las unidades del inventario final son las requeridas para cubrir la producción del siguiente mes.

Las unidades del inventario final del mes se obtienen multiplicando las unidades a consumir en el mes siguiente por el periodo
4 de reposición de la materia prima y dividiendo el resultado por 30. (Aproxime cuando el decimal es =>0.50)

5 Las unidades a comprar se obtienen sumando las unidades a consumirr con el inventario final y restanto el inventario inicial

6 Escriba cero (0) en el inventario final de junio, ya que no se tiene el dato de ventas de julio
TALLER No. 5 - HOJA 2
 PRESUPUESTO DE COMPRAS
CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN

Unidades a Comprar 1,776 992 1,148 1,044 444 56

Precio Compra 400 400 400 420 420 420

Valor Compra 710,400 396,800 459,200 438,480 186,480 23,520

Valor IVA 19% 134,976 75,392 87,248 83,311 35,431 4,469

Retefuente 2,5% 17,760 9,920 11,480 10,962 4,662 588

Reteica 1,04% 7,388 4,127 4,776 4,560 1,939 245

TOTAL VENTA 820,228 458,145 530,192 505,269 215,310 27,156

DISTRIBUCION DE PAGOS A PROVEEDORES

Cobro Contado 30% 246,068 137,444 159,058 151,581 64,593 8,147

Abono 30 dias 45% 369,103 206,165 238,586 227,371 96,890 12,220

Saldo 60 dias 25% 205,057 114,536 132,548 126,317 53,828 5,431

FLUJO DE COBROS DE CARTERA

DETALLE ENE FEB MAR ABR MAY JUN

Cobros contado del mes 246,068 137,444 159,058 151,581 64,593 8,147

Saldo anterior a 30 dias 369,103 206,165 238,586 227,371 96,890 12,220

Saldo anterior a 60 dias 205,057 114,536 132,548 126,317 53,828 5,431

TOTALES 820,228 458,145 530,192 505,269 215,310 25,798

DATOS PARA FLUJO DE EFECTIVO

TALLER No. 5 - HOJA 3

 TALLER PPTOS VENTAS
DATOS BASICOS
El precio de venta por cada unidad es : 44,000
Se cancela una comision sobre ventas, sin vínculo laboral, correspondiente 5% 880,000
Flete por cada unidad 1,000 400,000
La empresa espera obtener una utilidad durante el periodo de: 15%
Costos variables de produccion 25,000 10,000,000
Costos Fijos anuales 25,760,000 12,880,000
La tarifa general del iva tanto para compras y ventas es del 19% 3,344,000

HISTORICO DE VENTAS PRIMER SEMESTRE 2.017

No. No.
MESES TOTAL MESES TOTAL
Unidades Unidades
ENE 60 2,640,000 ABR 90 3,960,000
FEB 55 2,420,000 MAY 80 3,520,000
MAR 45 1,980,000 JUN 70 3,080,000
SUBTOTAL 160 7,040,000 SUBTOTAL 240 10,560,000
TOTAL UNIDADES 400 TOTAL VENTAS 17,600,000 2,933,333

DATOS ADICIONALES A DICIEMBRE 2.017

CONCEPTO CONTADO A 30 DIAS A 60 DIAS TOTAL
Politica de Cobros a Clientes 50% 30% 20% 100%
Saldo de Clientes 1,350,000 850,000 2,200,000

SOLUCION
MARGEN DE CONTRIBUCION
CONCEPTO VALOR
Mas PRECIO DE VENTA 44,000
menos COSTOS VARIABLES TOTALES 28,200
igual MARGEN DE CONTRIBUCION BRUTO 15,800
UTILIDAD ESPERADA : Precio de venta * % utilidad
menos esperada
6,600
igual M.C. NETO 9,200 9,200

PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCEPTO VALOR
COSTOS FIJOS SEMESTRALES : Mitad costos
12,880,000.00
anuales
M.C. NETO 9,200.00
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES: divide costo
fijo / MC,
1,400.00 1,400

Taller No. 3 - Hoja 1

 2,200

19,000

14,224,000
35,560
 ANALISIS HISTORICO DE LA DEMANDA
TOTAL DE VENTAS EN UNIDADES PRIMER SEMESTRE 2,017

VENTAS PRIMER TRIMESTRE 2017 VENTAS SEGUNDO TRIMESTRE 2017

MES CANTIDAD % MES CANTIDAD %
ENE 60 15.00% ABR 90 22.00%
FEB 55 14.00% MAY 80 20.00%
MAR 45 11.56% JUN 70 18.00%
POR EFECTO DE DECIMALES SE AJUSTA AL DATO DEL ULTIMO MES

PROYECCION DE LA DEMANDA
VENTAS PARA PRIMER SEMESTE 2018

VENTAS PRIMER TRIMESTRE 2018 VENTAS SEGUNDO TRIMESTRE 2018

MES % CANT MES % CANT
ENE 15.00% 210 ABR 22.00% 308
FEB 14.00% 196 MAY 20.00% 280
MAR 11.00% 154 JUN 18.00% 252
POR EFECTO DE DECIMALES SE AJUSTA AL DATO DEL ULTIMO MES

Taller No. 3 - Hoja 2

 2,640,000 Ene. 2,640,000 15%
Feb. 2,420,000 14%
17,600,000 Mar. 1,980,000 11%
Abr. 3,960,000 23%
May 3,520,000 20%
Jan 3,080,000 18%
17,600,000 100%

60 15% 210
55 14% 196
45 11% 154
23% 308
20% 280
18% 252
1400
 PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY

Unidades a Vender 210 193 158 315 280

Precio Venta 44,000 44,000 44,000 44,000 44,000

Valor Ventas 9,240,000 8,470,000 6,930,000 13,860,000 1,320,000

Valor IVA 19% 1,755,600 1,609,300 1,316,700 2,633,400 2,340,800
TOTAL VENTA 10,995,600.00 10,079,300 8,246,700 16,493,400 14,660,800

DISTRIBUCION DE COBROS A CLIENTES

Cobro Contado 50% 5,497,800 5,039,650 4,123,350 8,246,700 14,660,800
Abono 30 dias 30% 1,350,000 3,298,680 3,023,790 2,474,010 4,948,020
Saldo 60 dias 20% 2,199,120 850,000 2,199,120 2,015,860 1,649,340

FLUJO DE COBROS DE CARTERA

DETALLE ENE FEB MAR ABR MAY
Cobros contado del mes 5,497,800 5,039,650 4,123,350 8,246,700 14,660,800
Saldo anterior a 30 dias 1,350,000 3,298,680 3,023,790 2,474,010 4,948,020
Saldo anterior a 60 dias 2,199,120 850,000 2,199,120 2,015,860 1,649,340
TOTALES 9,046,920 9,188,330 9,346,260 12,736,570 21,258,160
DATOS PARA FLUJO DE EFECTIVO

Taller No. 3 - Hoja 3

 PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY

Unidades a Vender 210 196 154 308 280

Precio Venta 44,000 44,000 44,000 44,000 44,000

Valor Ventas 9,240,000 8,624,000 6,776,000 13,552,000 12,320,000

Valor IVA 19% 1,755,600 1,638,560 1,287,440 2,574,880 2,340,800
TOTAL VENTA 10,995,600 10,262,560 8,063,440 16,126,880 14,660,800

DISTRIBUCION DE COBROS A CLIENTES

Cobro Contado 50% 5,497,800 5,131,280 4,031,720 8,063,440 7,330,400
Abono 30 dias 30% 3,298,680 3,078,768 2,419,032 4,838,064 4,398,240
Saldo 60 dias 20% 2,199,120 2,052,512 1,612,688 3,225,376 2,932,160

FLUJO DE COBROS DE CARTERA

DETALLE ENE FEB MAR ABR MAY
Cobros contado del mes 5,497,800 5,131,280 4,031,720 8,063,440 7,330,400
Saldo anterior a 30 dias 3,298,680 3,078,768 2,419,032 4,838,064 4,398,240
Saldo anterior a 60 dias 2,199,120 2,052,512 1,612,688 3,225,376 2,932,160
TOTALES 10,995,600 10,262,560 8,063,440 16,126,880 14,660,800
DATOS PARA FLUJO DE EFECTIVO
ENE 15.00% 210 ABR 22.00% 308
FEB 14.00% 196 MAY 20.00% 280
MAR 11.00% 154 JUN 18.00% 252
 MODELO CALCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO

FICHA TECNICA
ITEM PRODUCTO XX
DETALLE CANT UNID. MEDIDA V/R UNIDAD COSTO
1 M.P. 1 10 Libras 2,000.00 20,000.00 20,000
2 M.P. 2 50 Gramos 80.00 4,000.00 4,000
3 M.O.D - 1 55 Minutos 50.00 2,750.00 2,750
ITEM 3 * 20% CI.F. VARIABL 20% costo de M.O.D. 550.00
4 Precio de Venta por unidad 60,000.00
5 Flete Venta Producto * Unidad 50
6 Comision de Venta Producto 5%
7 COSTOS FIJOS MENSUALES 6,000,000
8 RENTABILIDAD ESPERADA 20%

M.P. : Materia Prima M.O.D. : Mano de Obra DirectaC.I.F. : Costo Indirecto de Fabricación

SOLUCION
DETALLE PRODUCTO XX
9 Igual a Item 4 PRECIO DE VENTA POR UNIDAD 60,000
COSTO PRODUCCION
10 Items 1 + 2M.P. POR UNIDAD 24,000
11 Igual a Item 3 M.O.D. POR UNIDAD 2,750
12 ITEM 3 * 20% C.I.F. VARIABLE POR UNIDAD 110
A SUMA (10+11+1SUBTOTAL COSTO PRODUCCION 26,860

COSTOS OPERACIÓN
13 Item 4 x Item 6 Comision de Venta 3,000
14 Igual a Item 5 Flete 50
B SUMA (13 + 14) TOTAL COSTOS OPERACIÓN 3,050

SUMA ( A + B ) TOTAL COSTOS VARIABLES 29,910

15 RESTA ( 9 A- B )MARGEN CONTRIBUCION BRUTO 30,090

16 ITEM 9 X ITEM 8UTILIDAD ESPERADA 12,000
17 RESTA ( 15 - 16MARGEN CONTRIBUCION NETO 18,090
DIVISION
C ( ITEM 7/ ITEM PUNTO DE EQUILIBRIO
17) 332

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

DETALLE Cant. V/r Unidad de Consumo TOTAL

D C x item 9 VENTAS 332 60,000 19,900,498
E AxC COSTO VARIABLE DE PRODUC 332 60,000 8,908,789
F RESTA ( D - E) MARGEN DE CONTRIBUCION 10,991,708
G BxC GASTOS VENTAS 332 60,000 1,011,609
H Igual a Item 7 GASTOS FIJOS 6,000,000
I RESTA ( F - G - H UTILIDAD
) BRUTA 3,980,100
J DIVISION ( I / D )RENTABILIDAD 20% 20%
 550 110

3000

30,090
12000
18,090

332

19900497.5
8,908,789
10,991,708
1011608.62
6,000,000
3,980,100