INSTRUMENTOS FINANCIEROS Y CONTRATOS DE SEGUROS

A.- INTRUMENTOS FINANCIEROS:

1. CONTENIDO:

Un instrumento financiero puede ser efectivo, derechos de propiedades

de una empresa, existen también riesgos que pueden darse en una
empresa, para cada tipo de riesgo procedente de los instrumentos
financieros, la empresa debe informar la exposición a los riesgos y de
qué manera proceder; los objetivos y políticas para la gestión de los
riesgos además de los métodos que se debe utilizar para su medición;
así como también cualquier cambio que se haya dado desde el ejercicio
anterior, entre los riesgos que pueden darse tenemos: Riesgo de
liquidez, de crédito y de mercado.

Los instrumentos financieros se pueden clasificar por la clase de activos

en Instrumentos Financieros Primarios (depósitos en efectivo,
instrumentos de capital), Derivados y Combinaciones (deuda convertible,
bonos en dos divisas); asimismo estos instrumentos se clasifican por su
forma:

a) Instrumentos Financieros de Efectivo: Son los instrumentos cuyo

valor son determinados de manera directa por los mercados. Aquí
están contemplados las obligaciones como cuentas por pagar, por
cobrar, préstamos, bonos, entre otros.

b) Instrumentos Financieros Derivados: Son activos que dependen

del valor de otros activos, como por ejemplo: Forwards, acciones,
garantías financieras, valores de renta fija.

B.- CONTRATOS DE SEGURO:

La entidad que emite los contratos de seguro se le denomina aseguradora,

algunos contratos contienes dos componentes como son: de seguro y de
depósito. La aseguradora tiene algunas obligaciones como medir el
componente de depósito, la aseguradora posee políticas contables que no
requieren del reconocimiento de todos los derechos y obligaciones causados
por el componente de depósito. Puede darse el deterioro de activos por
contratos de reaseguro, una empresa aseguradora puede cambiar sus políticas
contables para los contratos de seguros siempre y cuando dicho cambio haga
más relevantes los EE.FF. pero sin perder la fiabilidad.

La aseguradora puede proceder a la disociación de un contrato aplicando la

NIIF 4 al componente de seguro y también aplicará la NIC 39 al componente de
depósito. Existen varios tipos de seguros que se pueden clasificar de la
siguiente manera:

- Seguro de intereses.

- Seguro de personas.

- Otros seguros como: El seguro complementario de riesgo de trabajo, de

enfermedad, de orfandad, contra todo tipo de riesgo, de automóviles, de
asistencia de viajes, entre otros.

2. CONCLUSIONES:

Un instrumento financiero es un instrumento de financiación, bancario o

no bancario, el cual va a canalizar el ahorro hacia las inversiones
facilitando el acceso a recursos financieros.

Todos los instrumentos financieros tienen características idénticas, para

que un instrumento se clasifique debemos conocer las distintas clases
de activos como: Activos de renta fija, de renta variable.

Un instrumento financiero según las NIFF es un contrato entre dos

partes que da origen a un activo financiero de una empresa y un pasivo
financiero o instrumento de patrimonio para otra. Este contrato está
basado en una compra venta donde el que compra poseerá un activo
financiero que le dará el derecho de obtener un ingreso económico y el
que vende un pasivo financiero por lo que tendrá una obligación a un
pago. Uno de los instrumentos más conocidos.

Por otro lado un contrato de seguro es un acuerdo entre dos partes

donde una de las parte se encuentra obligada a resarcir un daño
pagando una suma de dinero (prima de seguro) a la otra parte
verificando el contrato, este contrato es consensual ya que ambas partes
a partir de la firma del contrato poseen derechos y obligaciones de
manera recíproca. Existen elementos dentro de la firma de un contrato
de seguro como: Proposición, póliza y claúsulas.

Los elementos reales del contrato de seguro son elementos que de no

llegarse a concluir no permitirán la existencia del mismo: interés
asegurable, riesgo asegurable, prima de seguro, y la obligación de la
aseguradora de indemnizar al asegurado según el contrato pactado.