PASIVO Y

PATRIMONIO
JUNIO 2020
 Obligaciones Laborales

Persona natural
que se obliga a
Presta Servicio - trabajador
prestar un servicio
Contrato personal a otra
persona natural o
de Lo recibe - empleador
jurídica bajo la
trabajo continuada
dependencia y
mediante Remuneración – salario
remuneración
 Obligaciones Laborales

E La actividad personal del trabajador

L
E
Contrato M La continuada subordinación o dependencia
de E
N
del trabajador respecto del empleador
trabajo
T
O
S
Un salario como retribución del servicio
 Obligaciones Laborales
➢ Por muerte del trabajador;
T ➢ o Por mutuo consentimiento;
E ➢ o Por expiración del plazo fijo pactado;
R ➢ o Por terminación de la obra o labor contratada;
M
Contrato I
➢ o Por liquidación o clausura definitiva de la empresa o
de N establecimiento;
trabajo A ➢ o Por suspensión de actividades por parte del empleador
C durante más de ciento veinte (120) días;
I
O ➢ Por sentencia ejecutoriada;
N ➢ o Por decisión unilateral en los casos;
➢ Por no regresar el trabajador a su empleo;
 Obligaciones Laborales
➢ Contrato de trabajo a tiempo indefinido:
▪ No determinan el tiempo de terminación del contrato
▪ escrito o verbal
▪ El empleado lo puede dar por terminado en cualquier momento (sin
preaviso)
▪ el empleador para despedir al trabajador tiene que pagar una indemnización
➢ Contrato a término fijo:
▪ Tiene que ser por escrito
T ▪ este tipo de contrato no puede ser mayor a (3) años
Contrato I ▪ si es menor a (1) un año no se podrá prorrogar por más de tres veces
de P ▪ el empleado tiene derecho a todas las prestaciones sociales de ley
➢ Obra o labor:
trabajo O
▪ tiene que ser por escrito y como su nombre lo indica es solo por el tiempo
S
estipulado en el, o por la labor que se contrató.
➢ Ocasional o transitorio:
▪ Actividades que no realiza la empresa, por ejemplo, la jardinería, plomería,
entre otros, para acordar este tipo de contrato se puede hacer verbal o por
escrito y su duración no puede ser mayor de un mes.
 Obligaciones Laborales

Terminación unilateral del contrato sin justa causa

T
E ➢ Termino fijo: el valor de los salarios correspondientes al tiempo que faltare para cumplir el
R plazo estipulado del contrato; o el del lapso determinado por la duración de la obra o la labor
Contrato M contratada, caso en el cual la indemnización no será inferior a quince (15) días.
I
de N ➢ Término indefinido: la indemnización para trabajadores que devenguen un salario inferior a
trabajo A diez (10) salarios mínimos mensuales legales, la ley determina un pago de treinta (30) días de
C salario cuando el trabajador tuviere un tiempo de servicio no mayor de un (1) año.
I
O ➢ Si el trabajador tuviere más de un (1) año de servicio continuo se le pagarán veinte (20) días
N adicionales de salario sobre los treinta (30) básicos del numeral 1, por cada uno de los años
de servicio subsiguientes al primero y proporcionalmente por fracción.
 Obligaciones Laborales
La nómina es la suma de todos los registros financieros de los salarios,
descuentos y deducciones, valor neto a pagar al empleado, así como
cesantías, intereses de cesantías, prima de servicios, vacaciones,
Nomina indemnizaciones, etc. En la contabilidad, la nómina se refiere a la cantidad
pagada a los empleados por los servicios que prestó durante un cierto
período de tiempo.
Base de salarios: salario mínimo

El Valor devengado se compone de las sumas que se han pactado con el

Devengos empleado y de acuerdo a la legislación vigente.
 Obligaciones Laborales
Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que
recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del
Salario servicio, sea cualquiera la forma o denominación que se adopte, como primas,
sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las
horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, porcentajes sobre
ventas y comisiones.

Es el pactado en el contrato laboral y no puede ser inferior al salario mínimo legal

Salario siendo la base para la liquidación de todos los conceptos de la nómina
básico
Es el que además de retribuir el trabajo ordinario, compensa de antemano el valor de
prestaciones, recargos y beneficios que por virtud legal o convencional
Salario correspondan al trabajador, tales como horas extras, recargos nocturnos, prima
Integral legal, cesantías, intereses de cesantías y otros excluyendo las vacaciones legales.
Se puede pactar para salarios superiores a 10 SMLM más el factor
prestacional de cada empresa el cual no puede ser inferior al 30% de dicha
cuantía, debe estipular por escrito tal condición.
 Obligaciones Laborales
Auxilio de Tienen derecho todos los trabajadores que devenguen menos de dos salarios
transporte mínimos legales vigentes.
Fijado por el estado cada año.

Jornada ordinaria: La jornada ordinaria de trabajo es la que convengan a las

partes, o a falta de convenio, la máxima legal.
Trabajo Jornada máxima legal establecida es de 8 horas diarias y 48 horas a la
ordinario semana, salvo las Excepciones establecidas en el art. 161 del C.S.T.
y Jornada diurna y nocturna. el trabajo ordinario se establece entre las 6:00
adicional a.m. y las 9:00 p.m. y el trabajo nocturno entre las 10:00 p.m. y las 6:00
a.m.
Recargos por trabajo diurno, nocturno, suplementarios y descansos
remunerados.
 Obligaciones Laborales

Recargos por trabajo diurno, nocturno, suplementarios y descansos remunerados

 Obligaciones Laborales
Aportes Patronales Y Del Empleado
 Obligaciones Laborales
Nivel de riesgo laboral
 Obligaciones Laborales
Descuentos y Aportes para el sistema de seguridad social
 Obligaciones Laborales
Aportes parafiscales

SENA e ICBF SI (Parcialmente)

Por aquellos que tengan un sueldo igual o
superior a 10 salarios mínimos.
 Obligaciones Laborales
Prestaciones Sociales
Obligaciones Laborales
Obligaciones Laborales
 Obligaciones Laborales
Retención en la fuente por salarios
UVT AÑO 2020 $ 35.607
87 UVT.

Retefuente en 2020, a partir de salarios de $ 4’538.914

 Obligaciones Laborales
Retención en la fuente por salarios
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

➢ Los aportes obligatorios a salud que realice el trabajador (Ver artículo 56 del estatuto
tributario)
➢ Los pagos por reembolso de gastos del trabajador como manutención, alojamiento y
transporte.
➢ Los aportes obligatorios a pensión que realice el trabajador o su empleador (Ver
artículo 55 del estatuto tributario)
➢ Aportes fondos de solidaridad pensional

Deducciones

➢ Los pagos de alimentación a que se refiere el artículo 387-1 del estatuto tributario.
➢ Deducción por dependientes en los términos del artículo 387 del estatuto tributario.
➢ Intereses pagados por créditos de vivienda (hipotecarios y leasing habitacional) según
el artículo 387 del estatuto tributario.
➢ Los pagos a medicina preparada y seguros de salud en beneficio del trabajador, su
cónyuge, sus hijos o dependientes (Artículo 387 del estatuto tributario)
 Obligaciones Laborales
Retención en la fuente por salarios

Rentas exentas
➢ El auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías en la parte no grava
conforme lo establece el numeral 4 del artículo 206 del estatuto tributario.
➢ El 25% del ingreso laboral en los términos del numeral 10 del artículo 206 del
estatuto tributario.
➢ Aportes voluntarios a pensión (Ver artículo 126-1 del estatuto tributario)
➢ Los ahorros en cuentas AFC según el artículo 126-4 del estatuto tributario.
➢ Lo recibido por gastos de entierro del trabajador (Numeral 3 artículo 206 del
estatuto tributario)
➢ Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad (Numeral 1 del
artículo 206 del estatuto tributario)
➢ Las indemnizaciones relacionadas con la maternidad (Numeral 2 del artículo
206 del estatuto tributario)
 Obligaciones Laborales
Retención en la fuente por salarios

Limites
➢ Pagos por salud. Están limitados a 16 Uvt mensuales.
➢ Deducción por dependientes. Están limitados al 10% del total de ingresos brutos laborales
hasta un máximo de 32 Uvt mensuales.
➢ Pagos a terceros por alimentación. Están limitados a 41 Uvt mensuales, y a aplica para
salarios de máximo 310 Uvt mensuales.
➢ Deducción intereses por créditos de vivienda. Limitados a 100 Uvt mensuales.
➢ Aportes voluntarios a pensión. Limitados a 3.800 Uvt por año. Además, esos sumados con
los ahorros AFC no deben superar el 30% del ingreso tributario del trabajador.
➢ Ahorros cuentas AFC. Limitados a 3.800 Uvt por año. Además, esos sumados con los aportes
voluntarios a pensión no deben superar el 30% del ingreso tributario del trabajador.
➢ Rentas exentas de trabajo. El 25% de que trata el numeral 10 del artículo 206 del estatuto
tributario está limitado a 240 Uvt mensuales.
➢ Auxilio de cesantías e intereses sobre cesantías. Está limitado para salarios de máximo de
350 Uvt mensuales. El salario que exceda ese monto estará exento únicamente en la parte
que contempla el numeral 4 del artículo 206 del estatuto tributario.
 Obligaciones Laborales

Retención En La Fuente

Corresponde al valor que el empleado debe pagar como anticipo del impuesto de renta
y que el empleador descuenta a los trabajadores sobre los pagos de los conceptos
gravados, originados en la relación laboral. Para efectos de la aplicación de la
retención en la fuente sobre todos los ingresos laborales se pueden aplicar dos
procedimientos, tomando el que el empleado escoja.

Procedimiento 1. Artículo 385, E.T.

Procedimiento 2. Artículo 386, E.T