Cuadro N° 01

DETERMINACIÓN DE LOS INGRESOS PRESUNTOS Y CALCULO DE IGV

PERIODO INGRESOS OMITIDOS INGRESO PROMEDIO INGRESOS PRESUNTOS IGV IGV+INTERESES MULTA
ENERO 26,680.00 54,100.00 54,100.00 9,738.00 4,869.00
FEBRERO 54,100.00 54,100.00 9,738.00 1,783.35 4,869.00
MARZO 54,100.00 54,100.00 9,738.00 4,869.00
ABRIL 55,500.00 54,100.00 55,500.00 9,990.00 4,995.00
MAYO 51,900.00 54,100.00 54,100.00 9,738.00 4,869.00
JUNIO 54,100.00 54,100.00 9,738.00 4,869.00
JULIO 54,100.00 54,100.00 9,738.00 4,869.00
AGOSTO 63,099.00 54,100.00 63,099.00 11,357.82 5,678.91
SETIEMBRE 54,100.00 54,100.00 9,738.00 4,869.00
OCTUBRE 37,690.00 54,100.00 54,100.00 9,738.00 4,869.00
NOVIEMBRE 45,900.00 54,100.00 54,100.00 9,738.00 4,869.00
DICIEMBRE 54,100.00 54,100.00 9,738.00 4,869.00
TOTAL 280,769.00 659,599.00 118,727.82 59,363.91

sumatoria 216,399.00
54,099.75

Impuesto a la renta 194,582

Multa 97,290.85

Calculando intereses mes de Enero de 2019

O DE IGV
MULTA +INTERESES

769.15 1%
622 30
148 0.00033333
769
0.00033333
multa
621.61
147.55 15 febrero
interes 769.15 30 junio
472
IGV 383
1,487.97 382 hasta 31 de marzo 0.04%
295.39 91 hasta 30 de junio 0.03%
TOTAL INTER 1,783.35

351
1,367.22 685.56
295.39 147.69
1,662.60 833.25
 Días Ventas * Ventas MES DE NOVIEMBRE
Comerciales Declaradas Omitidas DIAS
2 190
1 189.00 11 660
2 190.00 16 240
3 137.00 21 260
4 189.00 24 380
6 198.00 TOTAL 1730
7 160.00

8 290.00

10 350.00

11 660.00

13 346.00
14 278.00
15 223.00
16 240.00
17 503.00
18 289.00
20 378.00
21 260.00
23 423.00
24 380.00
25 267.00
27 456.00
28 257.00
29 656.00
30 357.00

Total S/. 5,946.00 1,730.00

 MES DE NÚMERO VENTAS
NOVIEMBRE DE DIAS DECLARADOS
Dias comerciales 24 5946
Dias de control 5

INGRESO PRESUNTO MES DE NOVIEMBRE

IMPORTE DIAS DE PROMEDIO DIAS INGRESO
CONTROL DIARIO COMERCIALES MES
PRESUNTO
1730/5 346 24 8304

2358
 Ventas Control Directo
Mes Ingreso Omitido
Declarados SUNAT

Enero 4,530.00
Febrero 5,566.00
Marzo 9,656.00 12,560.00 2,904.00
Abril 7,890.00
Mayo 4,560.00
Junio 7,968.00 9,560.00 1,592.00
Julio 5,650.00
Agosto 8,957.00 15,630.00 6,673.00
Setiembre 5,050.00
Octubre 8,056.00 13,690.00 5,634.00
Noviembre 9,480.00
Diciembre 5,670.00

TOTAL 83,033.00 51,440.00 16,803.00

VENTA PRESUNTA MARZO JUNIO AGOSTO OCTUBRE
Control Directo 12,560.00 9,560.00 15,630.00 13,690.00
Venta Declarada 9,656.00 7,968.00 8,957.00 8,056.00
Ingreso Omitido 2,904.00 1,592.00 6,673.00 5,634.00

2). DETERMINACIÓN DE IGV POR VENTAS OMITIDAS

Porcentaje = Ventas Omitidas X 100
Ventas Declaradas

48.51 49% REDONDEANDO

 TOTAL CUADRO DE PRESUNCIÓN
VENTAS INGRESO VENTA PRESUNTA X
51,440.00 DECLARADAS OMITIDO % DE OMISIÓN
MES
34,637.00 Enero 4,530.00 2,220
16,803.00 Febrero 5,566.00 2,727
Marzo 9,656.00 2904
Abril 7,890.00 3,866
Mayo 4,560.00 2,234
Junio 7,968.00 1592
Julio 5,650.00 2,769
Agosto 8,957.00 6673
Setiembre 5,050.00 2,475
Octubre 8,056.00 5634
Noviembre 9,480.00 4,645
Diciembre 5,670.00 2,778
TOTAL 83,033.00 16,803.00
A B C
* SE APLICA SOLO A LOS MESES QUE NO EXISTE OMISIONES
 210
CUADRO DE PRESUNCIÓN
VENTA VENTA PRESUNTA
TOTAL IGV IGV+INTERESES MULTA MULTA+INTERESES
PRESUNTA
6,750 2,220 400 210
8,293 2,727 491 245
12,560 2,904 523 261
11,756 3,866 696 348
6,794 2,234 402 210
9,560 1,592 287 210
8,419 2,769 498 249
15,630 6,673 1,201 601
7,525 2,475 445 223
13,690 5,634 1,014 507
14,125 4,645 836 418
8,448 2,778 500 250
123,550 40,517 7,293 3,732
D= A+B+C E= D-A
 DET

Valor Venta Ventas

Período ANEXO A
Unitario declaradas
Enero 255.00 1,860,530.00 PROPORCION ENERO
Febrero 280.00 1,530,630.00 PROPORCION FEBRERO
Marzo 396.00 990,890.00 PROPORCION MARZO
Abril 388.00 998,963.00 PROPORCION ABRIL
Mayo 350.00 1,305,890.00 PROPORCION MAYO
Junio 450.00 998,360.00 PROPORCION JUNIO
Julio 390.00 1,760,005.00 PROPORCION JULIO
Agosto 450.00 1,590,560.00 PROPORCION AGOSTO
Setiembre 390.00 1,656,520.00 PROPORCION SETIEMBRE
Octubre 420.00 999,320.00 PROPORCION OCTUBRE
Noviembre 395.00 1,150,478.00 PROPORCION NOVIEMBRE
Diciembre 420.00 1,356,589.00 PROPORCION DICIEMBRE
Total 4,584.00 16,198,735.00 TOTAL

4584 382
Promedio
12
FALTANTES 230 87860
382x230
 DETERMINACIÓN DEL IGV OMITIDO

PROCESO INGRESO OMITIDO IGV IGV+INTERESES MULTA

10,091 1,816 908

8,302 1,494 747
5,374 967 484
5,418 975 488
7,083 1,275 637
5,415 975 487
9,546 1,718 859
8,627 1,553 776
8,985 1,617 809
5,420 976 488
6,240 1,123 562
7,358 1,324 662
87,860 15,815 7,907
MULTA+INTERESES