ejercicio para aplicar art 49 dividendos y participaciones

EJ 1
Renta liquida gravable $ 350,000,000 POR LOS GASTOS NO DEDUCIBLES SE AUMENTA L
IMPUESTO DE RENTA LIQUIDADO $ 115,500,000
Utilidad por distribuir $ 200,000,000 INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENTA NI GANAN

PASO 1 $ 234,500,000 PUEDE DISTRIBUIR COMO NO GRAVADO

PASO 2 $ 200,000,000 COMO SOLO TIENE 200 SOLO PUEDE DISTRIBUIR 2

EJ 2
Renta liquida gravable $ 350,000,000 ESTA EN EL FORMULARIO DE LA DECLARACIÓN DE
IMPUESTO DE RENTA LIQUIDADO $ 115,500,000
Utilidad por distribuir $ 300,000,000 ¿ESTO PUEDE PASAR? ESTE ES EL BALANCE PARA D

PASO 1 $ 234,500,000 PUEDE DISTRIBUIR COMO NO GRAVADO

$ 65,500,000
¿Qué RETENCIONES SE APLICAN EN CADA CASO?
AÑO 2017 EN ADELANTE TARIFA
GRAVADOS 20 0 33
NO GRAVADOS MAS DE 27 UVT 10%
AÑOS DE 2016 HACIA ATRÁS TARIFA
NO GRAVADOS 0%
Renta liquida gravable $ 350,000,000 R L GRAVBLE MAYO QUE LA COMECIAR PORQUE H
IMPUESTO DE RENTA LIQUIDADO $ 115,500,000
Utilidad por distribuir $ 215,000,000
UDI $ 330,500,000
PASO 1 $ 234,500,000 VALOR MÁXIMO PARA DISTRIBUIR COMO INGRES
TARIFA RF

UADI $ 465,500,000 DENTRO DE LA EMPRESA HAY INGRESOS NO CORN

RENTA LIQUIDA GRAVABLE $ 350,000,000
IMPUESTO DE RENTA LIQUIDADO $ 115,500,000
PASO 1 $ 234,500,000 I NCRNIGO
UTILIDAD POR DISTRIBUIR $ 320,000,000
$ 85,500,000 INGRESOS GRAVADOS
OS NO DEDUCIBLES SE AUMENTA LA RENTA LA UTILIDAD POR DISTRIBUIR DISMINUYO

ONSTITUTIVO DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL ESTE ES EL BALANCE PARA DISTRIBUIR LA UTILIDAD

BUIR COMO NO GRAVADO

IENE 200 SOLO PUEDE DISTRIBUIR 200

RMULARIO DE LA DECLARACIÓN DE RENTA PERO NUNCA SE ENCUENTRA EN EL ORI

PASAR? ESTE ES EL BALANCE PARA DISTRIBUIR LA UTILIDAD SI PORQUE ENCONTRE RENTA EXENTA Y INGRESOS NO CRNIGO

BUIR COMO NO GRAVADO

MAYO QUE LA COMECIAR PORQUE HAY DEDUCCIONES

O PARA DISTRIBUIR COMO INGRESO N CRNIGO

EMPRESA HAY INGRESOS NO CORNGO O RENTA EXENTA POR LO TANTO LA RENTA LIQUIDA GRAVEBLE ES INFERIOR A LA COMERCIAL
ESOS NO CRNIGO

INFERIOR A LA COMERCIAL
ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
CASO 1 VENDEDOR PERSONA NATURAL COMPRADOR PERSONA NATURAL ART 399
¿HAY RETENCIÓN EN LA FUENTE? SI

NOTARIO PARA BIENES RAICES EN DONDE SE PROTOCOLIZA LA ESCRITURA PÚB

¿QUIÉN ES EL AGENTE RETENEDOR? VEHICULOS EN ACCIONES LA PERSONA NATURAL QUIEN VENDE EL BIEN Y EN L
TARIFA DE RETENCIÓN 1% PUEDE SUBIR CUANDO SUPERA LAS 200.000
CASO 2 VENDEDOR PERSONA NATURAL COMPRADOR PERSONA JURIDICA ART 398-9
¿HAY RETENCIÓN EN LA FUENTE? SI

NOTARIO PARA BIENES RAICES EN DONDE SE PROTOCOLIZA LA ESCRITURA PÚB

¿QUIÉN ES EL AGENTE RETENEDOR? VEHICULOS, EN ACCIONES LA PERSONA NATURAL QUIEN VENDE EL BIEN Y EN L
TARIFA DE RETENCIÓN 1%
CASO 3 VENDEDOR PERSONA JURIDICA COMPRADOR PERSONA NATURAL
¿HAY RETENCIÓN EN LA FUENTE? NO
¿QUIÉN ES EL AGENTE RETENEDOR? NO NO SE AJUSTA A NINGUNA DISPOSICIÓN DEL ESTATU
TARIFA DE RETENCIÓN NO
CASO 4 VENDEDOR PERSONA JURIDICA COMPRADOR PERSONA JURIDICA
¿HAY RETENCIÓN EN LA FUENTE? SI
¿QUIÉN ES EL AGENTE RETENEDOR? PERSONA JURIDICA
TARIFA DE RETENCIÓN 2.50%
OLIZA LA ESCRITURA PÚBLICA, OFICINAS DE TRÁNSITO CUANDO SEAN
N VENDE EL BIEN Y EN LOS DEMÁS NO HAY CONTROL

OLIZA LA ESCRITURA PÚBLICA, OFICINAS DE TRÁNSITO CUANDO SEAN

EN VENDE EL BIEN Y EN LOS DEMÁS LA PERSONA NATURAL NO HAY CONTROL

DISPOSICIÓN DEL ESTATUTO TRIBUTARIO