ADMINISTRACIÓN DESCONCENTRADA DE AUDITORÍA DE COMERCIO

EXTERIOR DEL NORESTE

Auditoría de Comercio
Exterior Post-Despacho
Aduanero
FORO INTERNACIONAL DE COMERCIO EXTERIOR
Consejo Mexicano de Comercio Exterior del Noreste (COMCE Noreste)

Monterrey, Nuevo León 15 de marzo de 2018

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30.00
40.00
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Ene 1994
Ene 1994
Ene 1995
Ene 1995
Ene 1996
Ene 1996
Ene 1997
Ene 1998
Ene 1998
Ene 1999
Ene 1999
Ene 2000
Ene 2001
Ene 2001
Ene 2002
Ene 2002
Ene 2003
Ene 2003
Ene 2004

Exportaciones totales
Ene 2005
Ene 2005
Ene 2006
Ene 2006
Ene 2007
Ene 2008
Ene 2008
(tasa de crecimiento anual)

Ene 2009

Importaciones totales
Ene 2009
México: exportaciones e importaciones

Ene 2010
Ene 2010
Ene 2011
Ene 2012
Ene 2012
Ene 2013
Ene 2013
Ene 2014
Ene 2015
Ene 2015
Ene 2016
Ene 2016
Ene 2017
Ene 2017
Volumen de comercio exterior en México
 Creación AGACE

• El 14/08/2012 entraron en vigor las nuevas disposiciones del Reglamento

Interior del Servicio de Administración Tributaria (RISAT), (artículo 2, 11 y 36
bis) mediante el cual se crea la Administración General de Auditoría de
Comercio Exterior (AGACE)
• Esto obedeció a la necesidad del Servicio de Administración Tributaria (SAT),
para contar con una sola administración general que concentrara las funciones
del despacho aduanal ex - post
• La razón de ser de la AGACE:
 Verificar y promover el cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia
de comercio exterior (CE)
 Generar percepción de riesgo a los sujetos vinculados
 Incrementar la eficiencia y eficacia recaudatoria
 Agilizar y simplificar las operaciones de CE
 Estructura SAT

Autoridades Jefatura del SAT

Aduaneras

AGA AGACE AGR AGAFF AGGC AGH AGSC AGJ AGP AGRS AGCTI AGE

Facultades Facultades de
en punto de fiscalización
entrada post despacho
aduanero
MISIÓN AGACE

Verificar el cumplimiento de las obligaciones

fiscales de CE generando percepción de riesgo a
los sujetos vinculados
 Evolución del CE

Derivado del incremento del CE y de ilícitos relacionados, las aduanas

buscan:

Facilitar el cruce comercial

Priorizar las revisiones a embarques que representen un riesgo.

Por lo cual toma especial relevancia encontrar un balance entre:

AGA AGACE
 Estructura AGACE

Con el fin de llevar a cabo las funciones encomendadas en el RISAT, la

AGACE cuenta con la siguiente estructura de administraciones centrales de
CE:
Administración General de
Auditoría de Comercio
Exterior

Certificación y
Apoyo Asuntos Coordinación
Planeación y Investigación Operaciones Auditoria de
jurídico de Internacionales Estratégica
Programación y Análisis de Especiales de Operaciones
Auditoría de de Auditoría de de Auditoría
de CE CE CE de CE Comercio
CE de CE
Exterior

Administraciones Desconcentradas
de Auditoría de Comercio Exterior
(ADACEs)
 Funciones AGACE
Las facultades conferidas a la AGACE se encuentran a través de los:
• Artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
• Artículos 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del SAT
• Artículos 2, 5, 6, 11, 14, 25 y 27 del RISAT
Entre otras, la AGACE cuenta con las siguientes funciones:
• Coordinarse con otras unidades administrativas de la APF de las Efs con relación
a las medidas de seguridad y control (Anexo 8 de la Ley de CF)
• Analizar y detectar operaciones de CE post-despacho, dar seguimiento a
denuncias y planear estrategias para su combate, ejerciendo facultades de
comprobación
• Ordenar y practicar visitas domiciliarias para comprobar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales y aduaneras y verificaciones de mercancías, vehículos de
procedencia extranjera en tránsito
 Creación y circunscripción territorial ADACEs

• Con la creación de la AGACE, se da a conocer en enero de 2013 través del

DOF la circunscripción territorial de las ADACEs y sus domicilios
• Así, las ADACEs tienen como objetivos:

 Coadyuvar en la orientación de las funciones de fiscalización y control en

materia de CE
 Integrar líneas de investigación para la planeación y ejecución de
auditorías e incrementando la percepción de riesgos
 Focalizar los actos de fiscalización
• Las ADACEs, adicionalmente, realizan operativos especiales y practican
embargos precautorios
 Distribución geográfica de las ADACEs
Torreón,
Coahuila
Tijuana, Guadalupe,
BC NL

Veracruz,
Veracruz

Zapopan,
Jalisco

Ciudad de
México
(DF)

Representaciones - Washington - McAllen - El Paso

en Estado Unidos: - Laredo - San Diego - Los Ángeles
 Marco jurídico ADACEs

Las facultades conferidas a las ADACEs se encuentran en los siguientes

ordenamientos:

• Artículos 25 y 27 del RISAT y Acuerdo Mediante el cual se delegan diversas

atribuciones a los servidores públicos del SAT (Acuerdo Delegatorio), artículo
cuarto publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF)

• Código Fiscal de la Federación (CFF) y su reglamento (RCFF), Ley Aduanera (LA)

y su reglamento, Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE)

• Se dota de competencia nacional a las ADACEs, para ejercer sus atribuciones en

todo el territorio nacional (artículo 5 del RISAT)
 ADACE Noreste

Guadalupe, Nuevo Reynosa,

León (sede) Tamaulipas
(próxima subsede)

NORESTE
Estado que guarda la
ARACE DEL
NORTE CENTRO
 Facultades para la fiscalización

Los actos de fiscalización en materia de CE son facultades que la AGACE ejerce a

través de los distintos métodos de revisión señalados en el artículo 42 del CFF

 Art. 42, Fracc. II, de CFF (gabinete)

Facultad de requerir a los contribuyentes para exhibir en la oficina de la autoridad

o dentro del buzón tributario:

• Contabilidad
• Datos
• Otros documentos o informes que se les requieran
 Métodos de fiscalización

 Visitas domiciliarias (Art. 42, Fracc. III, de CFF)

Practicar visitas domiciliarias y revisar la contabilidad, bienes y mercancías

 Revisión de dictámenes (Art. 42, Fracc. IV, de CFF)

Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos inscritos sobre los
estados financieros del contribuyentes

 Visitas domiciliarias de verificación (Art. 42, Fracc. V, de CFF)

Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes a fin de verificar:
• Solicitar la exhibición de la documentación o los comprobantes que amparen
la legal propiedad, posesión, estancia, tenencia o importación de las
mercancías
 Métodos de fiscalización

 Verificaciones de mercancías en transporte o de vehículos en tránsito

(Art. 42, Fracc. VI, de CFF)

• Practicar u ordenar se practique avalúo o verificación física de toda clase

de bienes, incluso durante su transporte.

Adicionalmente

 PRESENCIA FISCAL

• Combate al comercio ilícito: contrabando, piratería, etc...

• Ordenar y practicar el embargo precautorio o aseguramiento en los casos

que proceda, derivado de verificación de mercancías en transporte, así
como levantarlo y, en su caso, poner a disposición de los interesados los
bienes (PAMA)
Apoyo de la seguridad pública
 Recomendaciones posibles a los actores del CE

 El pedimento debe ser revisado exhaustivamente para evitar datos inexactos y que la
información sea veraz y, agilizar en solventar los requerimientos de la autoridad a
efecto de evitar multas
 Los AA conforme al artículo 53 de la LA son responsables solidarios del pago de las
contribuciones al CE, en el trámite de importación o exportación.
 Al momento de la importación, dejar constancia de la documentación e información
que el contribuyente les proporciona, toda vez que si los datos o documentos
proporcionados son inexactos o falsos no se actualiza responsabilidad solidaria
conforme al artículo 54 de la Ley Aduanera (LA)
 Que el sistema de llenado de pedimentos contenga en sus campos los caracteres
suficientes para anotar los datos completos que la ley exige; evitar inexacta
clasificación arancelaria (CA)
 Colaboración en actos de fiscalización como son compulsas (artículo 45 CFF)
ADMINISTRACIÓN DESCONCENTRADA DE AUDITORÍA DE COMERCIO
EXTERIOR DEL NORESTE

¡Gracias!
Alejandro Ballesteros Villalobos
Administrador Desconcentrado de Auditoría de Comercio
Exterior del Noreste
Guadalupe, Nuevo León

alejandro.ballesteros@sat.gob.mx
Tel: (81)-8144-7800
ext. 77944